Образовательный портал | Налог на доходы физических лиц. 2007 - Доходы и расходы

Blog

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная

Доходы и расходы

СОДЕРЖАНИЕ:

В.М.Акимова. Налог на доходы физических лиц, 2007 Налог на доходы физических лиц всегда был одним из наиболее значимых в налоговой системе Российской Федерации, поскольку он затрагивает интересы не только юридических лиц - организаций, но и каждого гражданина. Кроме того, наметившаяся в последние годы тенденция к стабилизации и подъему экономики России и рост оплаты труда способствуют дальнейшему росту поступлений налога на доходы физических лиц как в целом по России, так и по субъектам Российской Федерации.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. КОММЕНТАРИЙ (ПОСТАТЕЙНЫЙ) К ГЛАВЕ 23 НК РФ (С УЧЕТОМ ПОЛОЖЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 16.05.2007 N 76-ФЗ)

ПРЕДИСЛОВИЕ

Статья 207. НалогоплательщикиКомментарий к статье 207

Физические лица

Налоговые резиденты и нерезиденты

Уточнение налогового статуса

Комментарий к статье 208

Виды доходов

Доходы, не относящиеся к полученным от источников в Российской Федерации

Доходы, не признаваемые объектом налогообложения

Статья 209. Объект налогообложенияКомментарий к статье 209

Статья 210. Налоговая базаКомментарий к статье 210

Четыре группы налоговой базы

Налоговая база, определяемая с учетом налоговых вычетов

Налоговая база, облагаемая по ставкам 9, 30 и 35%

Кто определяет налоговую базу

Комментарий к статье 211

Комментарий к статье 212

Материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствамиЧем отличается заем от кредита

Особенности исчисления материальной выгоды по займам и кредитам

Налоговые ставки, применяемые в отношении материальной выгоды по займам (кредитам)

Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по договору займа

Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по кредитному договору

Операции с использованием банковской карты

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг)

Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхованияКомментарий к статье 213

Налоговая база по договорам страхования

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Доходы, облагаемые по ставке 30%

Доходы, не подлежащие налогообложению

Комментарий к статье 213.1

Комментарий к статье 214

Налогообложение дивидендов, полученных за пределами Российской Федерации

Налогообложение дивидендов, полученных в Российской Федерации

Порядок расчета налога с дивидендов

Комментарий к статье 214.1

Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг

Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Порядок предоставления вычетов при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг

Определение налоговой базы при реализации акций (долей, паев), полученных при реорганизации

Определение налоговой базы по операциям с инвестиционными паями

Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Определение налоговой базы и уплата налога с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации

Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных гражданКомментарий к статье 215

Статья 216. Налоговый периодКомментарий к статье 216

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Комментарий к статье 217

Доходы, частично освобождаемые от налогообложения

Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения

Компенсационные выплаты

Единовременная материальная помощь

Оплата лечения и медицинского обслуживания за счет средств работодателя

Доходы, получаемые в порядке наследования или дарения

Статья 218. Стандартные налоговые вычетыКомментарий к статье 218 Виды стандартных налоговых вычетов

Необлагаемый минимум дохода налогоплательщика

Вычеты на обеспечение детей

Определение суммы налоговых вычетов при изменении места работы

Статья 219. Социальные налоговые вычетыКомментарий к статье 219 Виды социальных налоговых вычетов

Социальный налоговый вычет в части расходов на благотворительные цели

Социальный налоговый вычет в части расходов на обучение

Социальный налоговый вычет в части расходов на лечение

Статья 220. Имущественные налоговые вычетыКомментарий к статье 220

Имущественный налоговый вычет в отношении доходов от реализации доли (ее части) в уставном капитале организации

Имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи ценных бумаг

Может ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом индивидуальный предприниматель?

Предоставляются ли имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества, полученным нерезидентами?

Имущественные налоговые вычеты в связи с новым строительством или приобретением жилого дома или квартиры

Предоставление имущественного налогового вычета по месту работы

Имущественный налоговый вычет в части расходов, направленных на погашение кредитов и процентов по ним

Статья 221. Профессиональные налоговые вычетыКомментарий к статье 221 Виды профессиональных налоговых вычетов

Вычеты в отношении доходов от предпринимательской деятельности

Вычеты в отношении доходов по авторским договорам

Вычеты в отношении доходов по гражданско-правовым договорам

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов

Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетовКомментарий к статье 222

Статья 223. Дата фактического получения доходаКомментарий к статье 223

Статья 224. Налоговые ставкиКомментарий к статье 224

Статья 225. Порядок исчисления налогаКомментарий к статье 225

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентамиКомментарий к статье 226

Определение налоговой базы и суммы налога рассмотрим на примерах.

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицамиКомментарий к статье 227

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налогаКомментарий к статье 228

Статья 229. Налоговая декларацияКомментарий к статье 229

Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

Документы, прилагаемые к декларации

Заполнение листа А

Заполнение листа Б

Заполнение листа Г

Заполнение листа Д

Заполнение листа З

Заполнение листа К

Заполнение листа Л

Заполнение раздела 1

Заполнение разделов 3 и 4

Заполнение раздела 5

Заполнение раздела 6

Заполнение титульного листа

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главыКомментарий к статье 230

Заполняем налоговую карточку по форме 1-НДФЛ

Заполняем разделы 1 и 2

Заполняем раздел 3

Заполняем раздел 4

Заполняем раздел 5

Заполняем остальные разделы налоговой карточки

Заполняем справку о доходах физического лица за 2006 год

Общие требования по заполнению справки

Заполняем раздел 3

Заполняем раздел 4

Заполняем раздел 5

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налогаКомментарий к статье 231

Статья 232. Устранение двойного налогообложенияКомментарий к статье 232

Статья 233. Заключительные положенияКомментарий к статье 233

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ

Доходы и расходы: