Geum.ru

 

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Доходы и расходы
В.М.Акимова. Налог на доходы физических лиц, 2007

Заполняем раздел 3
В разд. 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" налоговый агент производит расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица - резидента по всем доходам, начисленным (выплаченным) ему в налоговом периоде и облагаемым по ставке 13%. В данный раздел не включаются доходы, выплаченные индивидуальным предпринимателям и не облагаемые налогом на доходы у источника выплаты.
При заполнении разд. 3 необходимо учитывать следующее.
В поле "Вычеты, за исключением стандартных" следует указывать коды предоставляемых налоговыми агентами профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных п. п. 2 и 3 ст. 221 и ст. 214.1 Кодекса, с помесячным отражением сумм этих вычетов.
При выплате доходов от выполнения работ по договору гражданско-правового характера, авторских вознаграждений, вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов налогоплательщикам предоставляются вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). А если данная категория налогоплательщиков не может документально подтвердить произведенные расходы, они принимаются к вычету в размерах, установленных п. 3 ст. 221 НК РФ.
Вычеты предоставляются в порядке и размерах, определенных ст. 214.1 Кодекса, в отношении доходов, полученных по операциям:
купли-продажи ценных бумаг, как обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, так и не обращающихся;
с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги;
купли-продажи инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, включая их погашение;
с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим (за исключением управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд) в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом.
Покажем на примере, как заполнять разд. 3.
Пример 1. И.И. Иванов принят на работу 1 февраля 2006 г. с окладом 14 000 руб. Дата выдачи заработной платы - 5-е число месяца, следующего за отработанным месяцем. Заработная плата за январь 2006 г. на предыдущем месте работы - 10 000 руб., что подтверждено справкой. И.И. Иванов написал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета в размере 400 руб., а также стандартного вычета на содержание одного ребенка в размере 600 руб., для чего представил копию свидетельства о его рождении.
Помимо зарплаты в августе 2006 г. И.И. Иванову выплачено вознаграждение как автору изобретения - 5000 руб. В связи с этим он подал заявление на предоставление ему профессионального вычета в размере норматива, предусмотренного ст. 221 НК РФ, поскольку документально подтвердить свои расходы он не мог.
В мае 2006 г. ему подарен телевизор рыночной стоимостью 13 800 руб. (с учетом НДС - 2105
руб.).
Всего за 2006 г. по новому месту работы И.И. Иванову начислено 154 000 руб. (14 000 руб. х 11 мес.) в виде заработной платы (код дохода - 2000). Доход в виде авторского вознаграждения за изобретение отражается по коду 2209.
Доход И.И. Иванова в виде безвозмездно полученного телевизора отражается в налоговой карточке по рыночной стоимости с учетом НДС по коду 2520. Пунктом 28 ст. 217 НК РФ ему предоставлена льгота в сумме 4000 руб. в год со стоимости подарка (код льготы - 501).
Код профессионального вычета - 405. За изобретение И.И. Иванову полагается вычет в размере 30% от дохода, то есть 1500 руб. (5000 руб. х 0%).
В феврале общая сумма годового дохода И.И. Иванова за январь - февраль превысила 20 000 руб. (10 000 руб. + 14 000 руб.). С этого месяца он теряет право на стандартный вычет в размере 400 руб.
Стандартный вычет на ребенка предоставляется работнику в феврале и марте, так как с апреля общая сумма годового дохода составила 52 000 руб. (10 000 руб. + 14 000 руб. x 3 мес.).
Смотрите пример заполнения разд. 3 на с. 267.
Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
(для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%) На начало налогового периода Долг по налогу за налогоплательщиком - Долг по налогу за налоговым агентом - Сумма дохода, облагаемого по ставке 13% предыдущего места работы:
Наименование показателя Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь 1
Октябрь Ч
Ноябрь Декабрь Г- Ч
Итого <код дохода> 2000 - 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 154 000,00 <код дохода> 2209 - - - - - - - 5 000,00 - - - - 5 000,00 <код дохода> 2502 - - - - 13 800,00 - - - - - - - 13 800,00 <код дохода> - - - - - - - - - - - - - <код дохода> - - - - - - - - - - - - - Налоговые вычеты, за исключением стандартных Код 4 05 - - - - - - - 1 500,00 - - - - 1 500,00 Код 501 - - - - 4 000,00 - - - - - - - 4 000,00 Код - - - - - - - - - - - - - Общая сумма доходов за минусом вы-четов За месяц - 14 000,00 14 000,00 14 000,00 23 800,00 14 000,00 14 000,00 17 500,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 167 300,00 С начала года - 14 000,00 28 000,00 42 000,00 65 800,00 79 800,00 93 800,00 111 300,00 125 300,00 139 000,00 153 300,00 167 300,00 167 300,00 Стандартные налоговые вычеты (статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации) За месяц (101) - 600,00 600,00 - - - - - - - - - - За месяц
(102) - - - - - - - - - - - - - За месяц
(103) - - - - - - - - - - - - - За месяц
(104) - - - - - - - - - - - - - За месяц
(105) - - - - - - - - - - - - - Общая сумма с начала года 600,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 Налоговая база (с начала года) - 13 400,00 26 800,00 40 800,00 64 600,00 78 600,00 92 600,00 110 000,00 124 100,00 138 100,00 152 100,00 166 100,00 166 100,00 Налог исчисленный - 1 742 3 4 84 5 304 8 3 98 10 218 12 038 14 313 16 133 17 953 19 773 21 593 21 593 Налог удержанный - 1 742 3 4 84 5 304 8 398 10 218 12 038 14 313 16 133 17 953 19 773 21 593 21 593 Долг по налогу за налогоплательщиком - - - - - - - Долг по налогу за налоговым агентом - - - - - - - Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога
ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ:
3.1. Необлагаемый минимум дохода в размере: 3000 рублей - , 500 рублей - , 400 рублей - V - (в нужном поле проставить любой знак);
Заявление на
основание для предоставления налогового вычета
предоставление стандартного вычета
3.2. Расходы на содержание 1 ребенка в размере: 300 рублей - , в размере 600 рублей - V - (в нужном поле проставить любой знак); 1
количество детей
период действия вычета основание для
Заявление на предоставление вычета на детей
предоставления налогового вычета документы,
подтверждающие статус вдовы (вдовца), одинокого родителя, опекуна
или попечителя
ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ СТАТЬЕЙ 214.1, ПУНКТАМИ 2 И 3 СТАТЬИ 221 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Заявление на
405 предоставление вычета вид вычета основание для предоставления вычета
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "Заполняем раздел 3"
  1. Заполняем разделы 1 и 2
    заполняются п. 2.7 "Гражданство (код страны)" и показатель "Код страны" п. 2.8. Пример заполнения разд. 1 и 2 карточки приведен на с. 264. Форма 1-НДФЛ НАЛОГОВАЯ КАРТОЧКА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ 19 ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2 0 03 ГОД N РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ (ИСТОЧНИКЕ ДОХОДОВ) ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента - 7709356461 770901001 индивидуального
  2. Заполняем раздел 4
    заполняют организации, выплачивающие физическим лицам - резидентам РФ доходы от долевого участия в организации в виде дивидендов, с учетом положений ст. ст. 214 и 275 Кодекса. При этом сумма НДФЛ за 2006 г. исчисляется по ставке 9% с каждой выплаты доходов в виде дивидендов. При получении самим налоговым агентом дивидендов от долевого участия в других организациях, с которых был удержан налог на
  3. Заполняем раздел 5
    заполняют по следующим доходам физических лиц - резидентов РФ: стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых в целях рекламы товаров, работ и услуг конкурсах, играх и других мероприятиях; процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, в течение периода, за который начислены проценты, по
  4. Заполняем раздел 3
    разделе отражаются доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода. Данные для заполнения разд. 3 "Доходы, облагаемые налогом по ставке %" справки берут из графы "Итого" соответствующего раздела налоговой карточки по форме 1-НДФЛ. В заголовке раздела необходимо указать ставку налога, по которой облагаются отраженные в справке доходы, - 9, 13, 30 или 35%. Записи о выплаченных
  5. Заполняем раздел 4
    заполняется только в той справке, в которой указаны доходы по ставке 13%. В этом разделе отражаются сведения о стандартных и имущественных налоговых вычетах. В п. 4.1 отражаются суммы стандартных налоговых вычетов и имущественного налогового вычета, на которые налогоплательщик имел право в налоговом периоде. Информация о праве на имущественный налоговый вычет переносится в справку из уведомления,
  6. Заполняем раздел 5
    В разд. 5 "Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода" отражаются итоговые суммы выплаченных доходов, исчисленных и удержанных налогов за налоговый период. В п. 5.1 указывается общая сумма дохода, выплаченная физическому лицу без учета налоговых вычетов. Показатель этой строки равен сумме всех доходов, приведенных в разд. 3. В п. 5.2 отражается облагаемая сумма дохода. Это
  7. 3.2. КЛАССИФИКАТОРЫ, КОДЫ И ТЕХНОЛОГИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
    заполняется. В любом случае для размещения каждого реквизита отводится специальное поле документа. Если находящийся в поле реквизит присутствует в справочнике, то специальной клавишей происходит обращение к нему, поиск нужной позиции и автоматическое ее занесение в документ. К несомненным достоинствам современных программ относится возможность добавления новых позиций справочника во время
  8. 3.4. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ТЕХНОЛОГИЯ ЕЕ ФОРМИРОВАНИЯ
    заполняется вручную либо при помощи технических средств. Выходная документация включает сводно-группи- ровочные данные, полученные в результате автоматизированной обработки и изготовляется, главным образом, на печатающих устройствах машины. В бухгалтерском учете и финансово- кредитной системе принятые формы документации регулируются действующими едиными нормативными актами, правилами и
  9. 6.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
    заполняется им вручную (подразделения, сотрудники, материалы и др.). К информационному обеспечению бухгалтерского учета с полным основанием можно отнести ряд типовых отечественных ин-формационно-справочных программ: Консультант-бухгалтер, Консультант-плюс, Гарант, Налоги России, Юридический справочник и др. Программа Консультант-бухгалтер содержит разъяснения специалистов о порядке
  10. 6.2. КОМПЬЮТЕРНЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
    разделений предприятия (организации, фирмы). Существенное увеличение состава бухгалтерских расчетов, выполняемых вычислительной техникой. - Создание единой распределенной базы данных предприятия для различных подразделений. Возможность формирования машиной первичных бухгалтерских документов, что обеспечивает переход к безбумажной технологии и сокращает трудоемкость операций по сбору и