Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Доходы и расходы
В.М.Акимова. Налог на доходы физических лиц, 2007

Заполнение листа А

Начинать заполнение декларации следует с листа А. Итоговые показатели, отраженные в этом листе, затем используются при заполнении разд. 1, 3 - 6 декларации.
Если в налоговом периоде налогоплательщик получил от источников в Российской Федерации доходы, в отношении которых установлены разные налоговые ставки, ему нужно заполнить несколько страниц листа А. При этом в заголовке листа А в п. 001 надо обязательно указать конкретную ставку налога, по которой облагаются эти доходы. А именно: 9, 13, 30 или 35%.
В п. 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются отдельно данные по каждому источнику выплаты дохода (наименование, ИНН/КПП). Здесь также отражаются суммы доходов, сумма налога к уплате и сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эти данные переносятся из соответствующих пунктов справок о доходах по форме 2-НДФЛ.
В п. 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам выплаты, указанным в п. 1.
При заполнении первой страницы листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 9%" П.П. Петров отражает дивиденды, облагаемые по ставке 9%. В п. 1 этой страницы П.П. Петров указывает ИНН/КПП, код по ОКАТО и наименование фирмы, выплатившей дивиденды, - ЗАО "Стрела". Сумма дивидендов 10 000 руб., а также облагаемая сумма дивидендов 8000 руб. переносятся в декларацию из п. п. 5.1 и 5.2 соответственно справки 2-НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 9%.
Сумма налога к уплате составляет 720 руб. (8000 руб. x 9%). Сумма удержанного налога 720 руб. переносится из п. 5.4 справки 2-НДФЛ.
В итоговый п. 2 этой страницы листа А переносятся указанные выше показатели:
в пп. 2.1 - общая сумма дохода - 10 000 руб.;
в пп. 2.2 - сумма облагаемого дохода - 8000 руб.;
в пп. 2.3 - сумма налога к уплате в бюджет - 720 руб.;
в пп. 2.4 - сумма налога уплаченная - 720 руб.
Для заполнения второй страницы листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%" П.П. Петров должен взять данные из справки о доходах, полученных от ООО "Темп". На этой странице указываются:
ИНН/КПП, код по ОКАТО и наименование организации - источника выплаты - ООО "Темп";
общая сумма дохода и сумма удержанного налога, которые переносятся из справки о доходах.
Сумма дохода, полученная П.П. Петровым от ООО "Темп", составляет 88 000 руб. (6000 руб. x 12 мес. + 10 000 руб. + 6000 руб.).
Сумма облагаемого дохода определяется с учетом налоговых вычетов и составляет 75 200 руб. (88 000 руб. - 4000 руб. - 4000 руб. - 4800 руб.). Размер стандартных налоговых вычетов (4800 руб.), предоставленных П.П. Петрову в 2006 году, переносится из п. 4.5 справки по форме 2-НДФЛ, выданной ООО "Темп".
Сумма удержанного налога равна 9776 руб. (75 200 руб. x 13%).
Затем нужно отразить сведения о доходе от продажи акций на основании договора купли- продажи, ИНН покупателя и наименование источника выплаты. Сумма от продажи ценных бумаг составила 200 000 руб. Сумма облагаемого дохода определяется с учетом вычета в размере документально подтвержденных расходов по приобретению акций - 150 000 руб. Сумма налога к уплате составит 6500 руб. [(200 000 руб. - 150 000 руб.) x 13%]. Налог с этой суммы не уплачивался.
В итоговый п. 2 данной страницы листа А налогоплательщик переносит указанные выше показатели:
в пп. 2.1 - общую сумму дохода - 288 000 руб. (88 000 руб. + 200 000 руб.);
в пп. 2.2 - сумму облагаемого дохода - 125 200 руб. (75 200 руб. + 50 000 руб.);
в пп. 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 16 276 руб. (9776 руб. + 6500 руб.);
в пп. 2.4 - уплаченную сумму налога - 9776 руб.
При заполнении третьей страницы листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%" П.П. Петрову понадобятся данные из справки о доходах, полученной от ООО "Топаз".
На этой странице нужно указать ИНН/КПП, код по ОКАТО и наименование организации - источника выплаты - ООО "Топаз". Полная сумма выигрыша - 5000 руб., облагаемая сумма выигрыша - 1000 руб. (5000 руб. - 4000 руб.). Эти суммы переносятся в лист А из п. п. 5.1 и 5.2 справки о доходах по форме 2-НДФЛ по ставке 35%.
Сумма налога к уплате составляет 350 руб. (1000 руб. x 35%). Сумма удержанного налога, равная 350 руб., переносится из п. 5.4 справки о доходах.
В итоговом п. 2 П.П. Петров отражает суммарные данные из п. 1:
в пп. 2.1 - общую сумму дохода - 5000 руб.;
в пп. 2.2 - сумму облагаемого дохода - 1000 руб.;
в пп. 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 350 руб.;
в пп. 2.4 - уплаченную сумму налога - 350 руб.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "Заполнение листа А"
  1. Заполнение листа Б
    листа Б налогоплательщик показывает доходы, полученные от источников за пределами России, облагаемые по разным ставкам. В заголовке отдельных страниц указывается соответствующий размер ставки налога (9, 13 и 35%). Лист Б заполняют только налогоплательщики - налоговые резиденты Российской Федерации. В заголовке листа П.П. Петров проставляет налоговую ставку 13%. В п. 1 отражается доход, полученный
  2. Заполнение листа Г
    листа заполняется следующим образом. Из п. 5.1 справки о доходах ООО "Темп" в пп. 1.1.1 П.П. Петров переносит сумму материальной помощи - 6000 руб. В пп. 1.1.2 - сумму материальной помощи, не подлежащую налогообложению, - 4000 руб. В п. 1.3.1 листа Г также вписывается стоимость подарка - 10 000 руб. В п. 1.3.2 указывается стоимость подарка, не подлежащая налогообложению, - 4000 руб. Для каждого
  3. Заполнение листа Д
    заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц. В верхней части листа налогоплательщик делает отметку (в соответствующей ячейке) о местонахождении источника дохода: в Российской Федерации или за ее пределами. П.П. Петров получил доход за создание научного труда. Следовательно, он имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20%, поскольку документов, подтверждающих оплату
  4. Заполнение листа З
    листа З. Сначала отражаются данные покупателя (ИНН и фамилия, имя и отчество). В п. 1.1.1 указывается сумма, полученная от реализации ценных бумаг, - 200 000 руб., а в п. 1.1.2 - сумма расходов по их приобретению - 150 000 руб. Затем рассчитывается значение п. 1.1.5 "Сумма облагаемого дохода". Для этого из значения п. 1.1.1 вычитается значение пп. 1.1.2. В п. 1.1.5 указывается сумма 50 000 руб.
  5. Заполнение листа К
    листа К. Пункты 1 и 2 П.П. Петров заполняет на основе справки о доходах от ООО "Темп", которое предоставляло ему в 2006 г. стандартные налоговые вычеты. Значения пп. 1.1 рассчитываются по данным п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" этой справки. П.П. Петров ежемесячно получал в ООО "Темп" зарплату 6000 руб. Следовательно, в пп. 1.1 указывается: за январь - 6000 руб.; за январь - февраль - 12
  6. Заполнение листа Л
    листа. Здесь указываются: наименование объекта, по которому заявлен вычет, - квартира; адрес объекта в Российской Федерации - г. Москва, ул. Шверника, дом 17, корпус 2, квартира 53; дата приобретения объекта или начала строительства - 19.06.2006; дата регистрации права собственности (на основании документа, подтверждающего право собственности на объект) - 17.07.2006; год начала использования
  7. 13.4. МЕТОДЫ ИЗУЧЕНИЯ ЗАТРАТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ
    заполнения наблюдательного листа в первый час работы. Предприятие Наблюдательный лист № индивидуальной фотографии рабочего времени Подразделение Дата Начало наблюдения: 8-00 Окончание наблюдения: Перерыв: № п/п Наименование затрат рабочего времени Текущее время, ч-мин Величина затрат рабочего времени, мин Пере-крывае мое время, мин Индекс или код 1 2 3 4 5 6 1 Приход рабочего на
  8. 3.1. Расчет коэффициентов регрессии и представление уравнения множественной регрессии
    листа Excel. Из представленного комплекта статистических показателей выберем те, которые нам потребуются для последующего анализа - среднее арифметическое и стандартное отклонение (среднеквадратичное отклонение) Sn. В табл.8 приведены названные статистические показатели для функции у и обеих переменных х1 и х2. Отметим, что для функции у ее среднее арифметическое у составляет 6,01, а
  9. 4.1. Комбинация: нынешние и прошлые события (критерий лхи-квадрат соответствия)
    заполнения (маленький квадратик в правом нижнем углу) вдоль всей графы вниз - во всех соответствующих ячейках будут содержаться готовые расчетные значения хи-квадрат. Просуммируем эти данные, получим величину 2,905. Это и есть наш расч- искомыи х Е Microsoft ExceL - Хи-квадрат. xls [jlPl Файл Правка Вид Вставка Формат Сервис Данные Окно Справка ? say лие-^ л- % f~ е -si 2i т | ш Arial -
  10. Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
    заполнении титульного листа (стр. 002) указывается: статус налогоплательщика в соответствии со ст. 11 НК РФ; место жительства в Российской Федерации - на основании записи в паспорте или ином документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства; адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации), по которому налогоплательщик