Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Доходы и расходы
| В.М.Акимова. Налог на доходы физических лиц, 2007 | |
Заполнение листа А |
|
|
Начинать заполнение декларации следует с листа А. Итоговые показатели, отраженные в этом листе, затем используются при заполнении разд. 1, 3 - 6 декларации. Если в налоговом периоде налогоплательщик получил от источников в Российской Федерации доходы, в отношении которых установлены разные налоговые ставки, ему нужно заполнить несколько страниц листа А. При этом в заголовке листа А в п. 001 надо обязательно указать конкретную ставку налога, по которой облагаются эти доходы. А именно: 9, 13, 30 или 35%. В п. 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" указываются отдельно данные по каждому источнику выплаты дохода (наименование, ИНН/КПП). Здесь также отражаются суммы доходов, сумма налога к уплате и сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эти данные переносятся из соответствующих пунктов справок о доходах по форме 2-НДФЛ. В п. 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам выплаты, указанным в п. 1. При заполнении первой страницы листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 9%" П.П. Петров отражает дивиденды, облагаемые по ставке 9%. В п. 1 этой страницы П.П. Петров указывает ИНН/КПП, код по ОКАТО и наименование фирмы, выплатившей дивиденды, - ЗАО "Стрела". Сумма дивидендов 10 000 руб., а также облагаемая сумма дивидендов 8000 руб. переносятся в декларацию из п. п. 5.1 и 5.2 соответственно справки 2-НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 9%. Сумма налога к уплате составляет 720 руб. (8000 руб. x 9%). Сумма удержанного налога 720 руб. переносится из п. 5.4 справки 2-НДФЛ. В итоговый п. 2 этой страницы листа А переносятся указанные выше показатели: в пп. 2.1 - общая сумма дохода - 10 000 руб.; в пп. 2.2 - сумма облагаемого дохода - 8000 руб.; в пп. 2.3 - сумма налога к уплате в бюджет - 720 руб.; в пп. 2.4 - сумма налога уплаченная - 720 руб. Для заполнения второй страницы листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%" П.П. Петров должен взять данные из справки о доходах, полученных от ООО "Темп". На этой странице указываются: ИНН/КПП, код по ОКАТО и наименование организации - источника выплаты - ООО "Темп"; общая сумма дохода и сумма удержанного налога, которые переносятся из справки о доходах. Сумма дохода, полученная П.П. Петровым от ООО "Темп", составляет 88 000 руб. (6000 руб. x 12 мес. + 10 000 руб. + 6000 руб.). Сумма облагаемого дохода определяется с учетом налоговых вычетов и составляет 75 200 руб. (88 000 руб. - 4000 руб. - 4000 руб. - 4800 руб.). Размер стандартных налоговых вычетов (4800 руб.), предоставленных П.П. Петрову в 2006 году, переносится из п. 4.5 справки по форме 2-НДФЛ, выданной ООО "Темп". Сумма удержанного налога равна 9776 руб. (75 200 руб. x 13%). Затем нужно отразить сведения о доходе от продажи акций на основании договора купли- продажи, ИНН покупателя и наименование источника выплаты. Сумма от продажи ценных бумаг составила 200 000 руб. Сумма облагаемого дохода определяется с учетом вычета в размере документально подтвержденных расходов по приобретению акций - 150 000 руб. Сумма налога к уплате составит 6500 руб. [(200 000 руб. - 150 000 руб.) x 13%]. Налог с этой суммы не уплачивался. В итоговый п. 2 данной страницы листа А налогоплательщик переносит указанные выше показатели: в пп. 2.1 - общую сумму дохода - 288 000 руб. (88 000 руб. + 200 000 руб.); в пп. 2.2 - сумму облагаемого дохода - 125 200 руб. (75 200 руб. + 50 000 руб.); в пп. 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 16 276 руб. (9776 руб. + 6500 руб.); в пп. 2.4 - уплаченную сумму налога - 9776 руб. При заполнении третьей страницы листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%" П.П. Петрову понадобятся данные из справки о доходах, полученной от ООО "Топаз". На этой странице нужно указать ИНН/КПП, код по ОКАТО и наименование организации - источника выплаты - ООО "Топаз". Полная сумма выигрыша - 5000 руб., облагаемая сумма выигрыша - 1000 руб. (5000 руб. - 4000 руб.). Эти суммы переносятся в лист А из п. п. 5.1 и 5.2 справки о доходах по форме 2-НДФЛ по ставке 35%. Сумма налога к уплате составляет 350 руб. (1000 руб. x 35%). Сумма удержанного налога, равная 350 руб., переносится из п. 5.4 справки о доходах. В итоговом п. 2 П.П. Петров отражает суммарные данные из п. 1: в пп. 2.1 - общую сумму дохода - 5000 руб.; в пп. 2.2 - сумму облагаемого дохода - 1000 руб.; в пп. 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 350 руб.; в пп. 2.4 - уплаченную сумму налога - 350 руб. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Заполнение листа А" |
|
|