Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
В° за надписами на ярликах, прикрiплених до мiшкiв, а заздалегiдь пiдготовленi для видачi i запакованi грошi за надписами на ярликах, прикрiплених до мiшкiв. Загальна сума грошей звiряiться з даними книги облiку готiвки оборотноi (операцiйноi) каси й iнших цiнностей. Пiсля зазначеноi перевiрки грошовi бiлети й монета оборотноi (операцiйноi) каси пiдлягають суцiльному поаркушному перерахуванню i перерахуванню за кружками.
Ревiзор, передаючи касировi грошовi бiлети для поаркушного перерахування, попередньо знiмаi з корiнця бандероль i залишаi ii в себе разом з часткою грошових бiлетiв для контролю. Касир, перерахувавши грошi, повинен повiдомити iх суму або кiлькiсть бiлетiв, до яких ревiзор додаi суму грошей або кiлькiсть бiлетiв, залишених для контролю, i, одержавши результат, порiвнюi з даними бандеролi. При спiвпаданнi загальноi суми (кiлькостi бiлетiв) залишенi на контролi грошовi бiлети передаються касиру для перерахування i формування корiнця в установленому порядку. При невiдповiдностi грошi повиннi бути перерахованi ревiзором, пiсля чого знову перерахованi i обандероленi в установленому порядку касиром, який проводив iх первiсне перерахування. Бандеролi, верхня накладка i обвязка з нерозрiзаною пломбою вiд розкритоi пачки повиннi залишатися у ревiзора до повного перерахування всiх грошей, що знаходяться в пачцi.
Готiвка, що знаходиться в операцiйних касах установ банкiв, при пiврiчних раптових перевiрках (ревiзiях), на 1 сiчня та перевiрках цiнностей, повязаних з тимчасовою змiною службових осiб, вiдповiдальних за схороннiсть цiнностей, може бути перерахована у вибiрковому порядку в обсязi, що визначаiться керiвником установи, за розпорядженням якого проводиться ревiзiя.
2. Грошовi бiлети i монети, якi знаходяться у вечiрнiй касi, перевiряються за пачками, корiнцями i надписами на ярликах, прикрiплених до мiшкiв, а грошi, запакованi в сумки для видачi заробiтноi плати, за надписами на ярликах. Загальна сума грошей порiвнюiться з даними касового журналу вечiрньоi каси або контрольноi стрiчки контрольного касового апарату, а також контрольноi вiдомостi щодо перерахування виручки. Сума приходних касових документiв звiряiться з пiдсумком касового журналу або контрольноi стрiчки i контрольною вiдомiстю. Пiсля такоi звiрки грошовi бiлети i монета перераховуються повнiстю поаркушно i за кружками.
3. Грошовi бiлети i монета, якi знаходяться в касi перерахування, перевiряються поаркушно i за кружками в розмiрi, що визначаiться керiвником ревiзii або керiвником установи банку, за розпорядженням якого проводиться ревiзiя;
4. Нерозкритi сумки з проiнкасованою виручкою пiдприiмств i органiзацiй, готiвкою кас банку при пiдприiмствах, якi знаходяться в касi перерахування, у вечiрнiй касi та пiд вiдповiдальнiстю iнкасаторiв, звiряються з даними накладних (супровiдних вiдомостей), журналiв облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок, реiстрiв, путьових вiдомостей i довiдок про порожнi сумки, виданi iнкасаторам при виiздi iх на маршрути. При виявленнi сумок, якi мають пошкодження, з порушеними пломбами i печатками чи з пломбами i печатками, що не вiдповiдають зразкам, грошi, що в них знаходяться, перераховуються поаркушно. У разi необхiдностi до участi в перерахуваннi грошей можуть бути залученi представники вiдповiдних пiдприiмств i органiзацiй, а також правоохоронних органiв;
5. Нерозiбранi посилки з грошима розкриваються i перевiряються за пачками i корiнцями, а в несправнiй упаковцi поаркушно;
6. РЖноземна валюта та дорожнi чеки в iноземнiй валютi перевiряються за пачками, корiнцями i надписами на ярликах, прикрiплених до мiшкiв, i, крiм того, поаркушним перерахуванням i перерахуванням за кружками в розмiрi, який визначаi керiвник ревiзii або керiвник установи банку, за розпорядженням якого проводиться ревiзiя. Перерахована iноземна валюта повинна бути також перевiрена на достовiрнiсть.
У разi виявлення недостачi або надлишку грошових бiлетiв усi пачки, iормованi касиром, у якого вони виявленi, пiдлягають суцiльному поаркушному перерахуванню. На розсуд керiвника ревiзii такiй перевiрцi пiдлягаi i монета при виявленнi ii недостачi або надлишку в мiшку.
Суми розписок та iнших документiв, не проведених через бухгалтерський облiк, у виправдання залишку каси не приймаються i вважаються нестачею касира. При цьому цi недостачi грошей незалежно вiд суми (навiть якщо вони погашенi при виявленнi) списуються у видатки по касi i записуються на рахунок № 3552 за особистим рахунком працiвника, в якого виявлена нестача, та облiковуються на цьому рахунку до повного iх погашення. Тобто при виявленнi нестачi робиться проводка:
Дт 3552 Нестачi та iншi нарахування на працiвникiв банку
Кт 1001 Банкноти та монета в касi банку.
А при погашеннi касиром нестачi здiйснюiться проводка такого виду:
Дт 1001 Банкноти та монета в касi банку
Кт 3552 Нестачi та iншi нарахування на працiвникiв банку.
Якщо нестача грошей i результатом розтрати, недбалостi або розкрадання, керiвник установи банку повинен негайно повiдомити про це правоохоронним органам i до iх рiшення усунути вiд роботи з цiнностями працiвника банку, в якого виявлена нестача.
До акта про виявленi нестачi (надлишки) при перерахуваннi грошей, що надсилаiться до вищоi установи вiдповiдного банку, додаiться спецiальне повiдомлення за пiдписами керiвника i головного бухгалтера установи банку iз зазначен?/p>