Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
лення наявних до початку ревiзii (перевiрки) грошей i цiнностей, iх збереження в процесi перерахунку та виключали б можливiсть приховування розкрадання i нестач.
У перiод пiдготовки до проведення ревiзii (перевiрки) мають бути проаналiзованi висновки попереднiх ревiзiй (перевiрок) i данi фiнансовоi та статистичноi звiтностi за такими формами:
1-КБ Баланс комерцiйного банку;
412-К Данi про касове виконання Державного бюджету;
748 Звiт про касовi обороти банку;
Символ 89 форми 748 Сума торговельноi виручки попереднього мiсяця, що проведена за балансом банку першого робочого дня поточного мiсяця;
721 Розрахунок прогнозу касових оборотiв з надходження торговельноi виручки;
728 Розрахунок прогнозу касових оборотiв з операцiй пiдприiмств звязку;
740 РЖнформацiя про результати перевiрок дотримання касовоi диiиплiни.
При перевiрцi, керуючись РЖнструкцiiю Про касовi операцii в банках Украiни, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 14.08.2003 за №337, доцiльно дотримуватися такоi програми, :
РЖ. Перевiрка готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютi.
II. Перевiрка бланкiв цiнних паперiв, сувороi звiтностi та iнших цiнностей i документiв.
III. Перевiрка роботи операцiйних кас в установах комерцiйних банкiв.
IV. Перевiрка касових документiв та касовоi роботи в установах комерцiйних банкiв.
V. Перевiрка розрахункiв з використанням дорожнiх чекiв.
VI. Перевiрка банкiвського контролю за дотриманням касовоi диiиплiни клiiнтами.
При ревiзii касових операцiй в установах банкiв Украiни джерелом iнформацii перш за все виступають первиннi документи, а саме:
обяви на внесення готiвки;
повiдомлення;
прибутковi та видатковi касовi ордери;
чеки;
прибутковi та видатковi валютнi ордери;
прибутковi та видатковi позабалансовi ордери;
прибутковi та видатковi ордери.
Крiм перелiчених первинних документiв, ревiзори обовязково повиннi звiрити обороти та залишки в книзi облiку готiвки оборотноi (операцiйноi) каси та iнших цiнностей каси, перевiрцi повиннi пiдлягати також довiдки касирiв прибуткових та видаткових кас, довiдки про прийнятi вечiрньою касою сумки з готiвкою та порожнi сумки, зведенi довiдки про касовi обороти, довiдки про загальну суму проiнкасованоi виручки, супровiднi вiдомостi до сумок з грошовою виручкою та до сумок з валютними та iншими цiнностями, контрольнi листи касирiв-рахiвникiв, контрольнi вiдомостi перерахування виручки, контрольнi листи прийнятих i виданих цiнностей.
Джерелом iнформацii для ревiзорiв i також виписки з балансових рахункiв 1001, 1002, 1003, 1004, 1005 та 1007, касовi журнали (вони ведуться бухгалтером-контролером), договори на касове обслуговування клiiнтiв, данi щоденного балансу, книга облiку бланкiв сувороi звiтностi та книга облiку наявностi iноземноi валюти та платiжних документiв в iноземнiй валютi, що знаходиться у сховищi, а також типовi договори про повну iндивiдуальну матерiальну вiдповiдальнiсть, форми статистичноi звiтностi про касовi обороти 747-Д i 748 (файл № 12 i № 13) та iншi документи, журнали та книги, якi i в касi та в бухгалтерii установи банку.
Здiйснюючи контроль за дотриманням касовоi диiиплiни клiiнтами банку, слiд перевiрити первиннi документи пiдприiмства:
прибутковi та видатковi касовi ордери;
платiжнi вiдомостi;
податковi накладнi;
рахунки-фактури;
товарнi та касовi чеки;
акти виконаних робiт, наданих послуг:
iншi документи.
Обовязковiй перевiрцi повинна пiдлягати касова книга пiдприiмства.
Ревiзiя готiвки в грошових сховищах i касах банку, а також перевiрка порядку ii зберiгання проводиться в таких випадках:
за розпорядженням керiвника установи банку не рiдше одного разу на пiврiччя, а також щорiчно за станом на 1 сiчня нового року;
при змiнi керiвника, головного бухгалтера або завiдуючого касою;
при тимчасовiй змiнi службових осiб, вiдповiдальних за схороннiсть цiнностей;
в iнших випадках за розпорядженням органiв вiдповiдних банкiв (загальних зборiв акцiонерiв, учасникiв тощо);
ревiзiя цiнностей, за якi вiдповiдають касовi працiвники, що мають перехiднi залишки валютних цiнностей, проводиться
щомiсяця (результати цiii ревiзii оформлюються записом у звiтнiй довiдцi касового працiвника, а також проводиться реiстрацiя в спецiальнiй книзi, де вказуiться дата, прiзвище й iнiцiали касира, цiнностi якого були обревiзованi).
Вiдомча i позавiдомча ревiзii (перевiрки) проводяться раптово, з перевiркою всiх цiнностей, за станом на одну й ту ж дату i в такiй послiдовностi, яка б виключала можливiсть приховування, розкрадання i недостач грошей. При цьому ревiзiя повинна проводитись у присутностi службових осiб, вiдповiдальних за схороннiсть цiнностей (якщо ж при проведеннi ревiзii службовi особи були вiдсутнi, то це вiдмiчаiться окремо в актi за пiдписами всiх учасникiв ревiзii).
Приступивши до ревiзii (перевiрки), ii керiвник повинен:
опечатати сургучевою печаткою всi грошовi сховища, якi знаходяться в касовому примiщеннi (незалежно вiд наявностi в них цiнностей на момент початку перевiрки);
взяти пiд свiй контроль усю готiвку оборотноi (операцiйноi) каси;
зясувати, чи немаi грошей i сумок з готiвкою у вечiрнiй касi та касi перерахування, а також пiд вiдповiдальнiстю iнкасаторiв (при iх наявностi вони ревiзуються разом з iншими цiнностями).
До закiнчення повноi перевiрки каси доступ службових ос?/p>