Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?б, вiдповiдальних за схороннiсть цiнностей, у грошовi сховища дозволяiться лише в присутностi керiвника ревiзii, причому вкладення або вилучення грошей i цiнностей у цей перiод проводиться пiд його контролем. У тих випадках, коли одночасно за один прийом не можна здiйснити перевiрку всiх зазначених цiнностей, керiвник ревiзii пiсля закiнчення робочого дня разом iз службовими особами, вiдповiдальними за збереження цiнностей, проводить опечатування грошових сховищ i здаi iх пiд охорону в установленому порядку. Печатка керiвника ревiзii накладаiться на дощечцi вище печаток службових осiб установи банку, що ревiзуiться.
Вiдбиток сургучевоi печатки керiвника ревiзii, завiрений його пiдписом, i зразком для звiрки пiдпису в книзi здачi пiд охорону й оформляiться на цупкому картонi таким текстом: Зразок вiдбитку сургучевоi печатки керiвника ревiзii (назва установи банку) з проставленням дати. Цей зразок здаiться начальнику охорони пiд розписку, а по закiнченнi ревiзii керiвник ревiзiйноi бригади одержуi розписку та знищуi зразок сургучевоi печатки.
Ревiзiя касових операцiй повинна починатися з перевiрки забезпеченостi збереження грошей та цiнностей у робочий i неробочий час, дотримання правил вiдкриття, закриття, опечатування, передачi та прийому вiд охорони грошових сховищ та сейфiв зi зброiю, iх стан у вiдповiдностi з технiчними вимогами на проектування та обладнання касового вузла в будiвлях установ банкiв.
Для цього особа, що здiйснюi перевiрку, спiльно з керiвником ревiзованого банку (або з його заступником) шляхом огляду перевiряi на мiцнiсть дверi банку, наявнiсть та мiцнiсть внутрiшнiх замкiв на них, решiток у дверних та вiконних отворах, у пiдвальних та iнших примiщеннях банку.
Проводиться огляд примiщення грошового сховища, перевiряiться мiцнiсть та справнiсть броньованих дверей, наявнiсть належно обладнаних стелажiв, в тому числi щiльнiсть закриття дверей у них та справнiсть замкiв. Необхiдно перевiрити також забезпеченiсть касирiв та iнкасаторiв необхiдними грошовими сховищами та вiдповiднiсть iх вищезгаданим вимогам.
Порядок здавання робiтникам охорони та прийому вiд них грошових сховищ перевiряiться як шляхом спостереження, так i шляхом перевiрки записiв у постових журналах по кожному сховищу. При цьому встановлюiться, чи перевiряються особами, вiдповiдальними за збереження цiнностей, при прийомi грошових сховищ справнiсть дверей, замкiв, цiлiснiсть шнура та вiдбиткiв печаток.
В обовязковому порядку в процесi ревiзii пiдлягають перевiрцi:
стан засобiв сигналiзацii;
наявнiсть кнопочних датчикiв поблизу робочих мiiь завiдуючого касою перерахунку, касирiв оборотноi, вечiрньоi, приходноi, видатковоi та iнших операцiйних кас, а також у керiвника установи банку, головного бухгалтера, завiдуючого касою, на постах та в iнших примiщеннях, де зберiгаються цiнностi та зброя;
обладнання касового вузла засобами охоронно-пожежноi сигналiзацii;
органiзацiя охорони обiктiв;
стан пропускного режиму;
фактичне укомплектування штату вiльнонайманоi охорони обiктiв банку, а також використання його за цiльовим призначенням;
iншi питання.
Пiсля цього повинна здiйснюватись перевiрка збереження й облiку цiнностей та документiв у грошовому сховищi. Так, у ньому повиннi зберiгатися грошовi бiлети та монета в нацiональнiй та iноземнiй валютi, платiжнi документи в iноземнiй валютi, бланки цiнних паперiв та бланки сувороi звiтностi, а також iншi цiнностi та документи. Не повиннi зберiгатись у сховищi грошi та цiнностi, що належать самим працiвникам банку. Для кожного виду цiнностей повиннi бути вiдведенi окремi шафи, стелажi та полицi, при цьому кожна шафа (стелаж) повинна бути закрита на ключ завiдуючим касою. Ключi повиннi знаходитись у грошовому сховищi в шафi завiдуючого касою.
Грошовi бiлети одних купюр повиннi бути iормованi в пачки по корiнцях, мати надписи на накладках i зберiгатися на рiзних полицях або в рiзних стелажах. Придатнi до обiгу грошовi бiлети повиннi зберiгатися окремо вiд зношених грошових бiлетiв. Монета повинна бути розфасована по мiшках (окремо кожного номiналу) i до них повиннi бути прикрiпленi ярлики зi вказанням номiналу монети та суми вкладення, а також дата формування.
РЖноземна валюта повинна зберiгатись у пачках або пакетах, а монета в мiшечках окремо за видами валюти, а всерединi кожноi валюти за ii номiналом. Прийом та видача готiвки та цiнностей зi сховища може здiйснюватись тiльки на основi вiдповiдних розпоряджень, якi оформляються приходними та видатковими документами.
Для облiку цiнностей, що зберiгаються в грошовому сховищi, завiдуючий касою веде книгу облiку готiвки оборотноi (операцiйноi) каси й iнших цiнностей банку, а також книгу облiку наявностi iноземноi валюти та платiжних документiв в iноземнiй валютi, що знаходяться в касi. У цих книгах щоденно вказуються загальнi суми залишку окремих видiв цiнностей на кiнець кожного дня, а в книзi облiку готiвки оборотноi (операцiйноi) каси та iнших цiнностей банку, крiм того, вiдображаються ще й обороти по надходженнях та видатках готiвки в нацiональнiй валютi за день.
Пiсля цього ревiзор разом з особами, вiдповiдальними за схороннiсть грошей та цiнностей, перевiряi фактичну наявнiсть грошей.
Перевiрка грошових бiлетiв та монети повинна проводитись таким чином:
1. Грошовi бiлети оборотноi (операцiйноi) каси спочатку перевiряються за пачками i корiнцями, монет?/p>