Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
перерахування 5300 грн.
2.5 Зберiгання i облiк цiнностей та документiв у грошових сховищах ВАТ тАЮКредиторомбанкутАЭ
Готiвка обiговоi (операцiйноi) каси та iншi цiнностi повиннi зберiгатися в грошових сховищахспецiально обладнаних охоронною сигналiзацiiю коморах, а в них у вогнетривких сейфах пiд вiдповiдальнiсть керiвника, головного бухгалтера i завiдувача каси банку.
Ключi вiд грошових сховищ повиннi знаходитися: перший ключ у завiдувача каси; другий у керiвника банку; третiй у головного бухгалтера.
При розмiщеннi у декiлькох сховищах, на стелажах (полицях) цiнностей одного i того ж виду або грошових бiлетiв чи монети одного i того ж номiналу по кожному такому сховищу, стелажу (полицi) складаiться Опиiiнностей за встановленою формою iз зазначенням у ньому дати i суми фактичного вкладення.
Усi бланки сувороi звiтностi (чековi та вкладнi книжки, трудовi та вкладенi у них квитанцiйнi книжки, акцii, облiгацii, сертифiкати, векселi тощо) облiковуються на вiдповiдних позабалансових рахунках як у книжках, так i в окремих аркушах.
Бланки сувороi звiтностi, що знаходяться в грошовому сховищi, облiковуються за iх видами в Книзi облiку залишкiв бланкiв сувороi звiтностi.
Видача цiнностей iз грошових сховищ здiйснюiться пiд розписку в Книзi облiку видачi з комори та iнших грошових сховищ грошових бiлетiв та iнших цiнностей для обробки, контрольного перерахування, ревiзii та повернення у сховище, записи в якiй проводяться за видами цiнностей, а грошових бiлетiв з резервних фондiв, крiм того, за номiналом.
Прийнятi грошовi бiлети, монети й iншi цiнностi в грошових сховищах облiковуються в Книзi облiку готiвки обiговоi (операцiйноi) каси й iнших цiнностей та Книзi облiку грошей у резервних фондах. Цi книги заповнюi завiдувач каси. Стелажi (полицi), вiзки, сейфи i металевi шафи, незалежно вiд наявностi в них цiнностей, повиннi бути замкненi на ключ.
2.6 Контролiнг цiнностей ВАТ тАЮКредиторомбанкутАЭ
Контролiнг грошових бiлетiв, монети та iнших цiнностей, якi знаходяться в грошових сховищах i касах вiддiлень ВАТ тАЮКредиторомбанктАЭ, а також перевiрка стану iх зберiгання виконуiться: не менше одного разу на пiврiччя; станом на 1 сiчня; при змiнi керiвника, головного бухгалтера або завiдувача каси; при змiнi службових осiб, вiдповiдальних за збереження цiнностей; валютних цiнностей щомiсяця; в усiх iнших випадках за розпорядженням загальних зборiв акцiонерiв, Нацiонального банку Украiни тощо.
Ревiзiя проводиться раптово, з перевiркою всiх цiнностей, за станом на одну й ту ж дату i в такiй послiдовностi, яка б виключала можливiсть приховування розкрадання чи недостачi грошей i цiнностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцiй установ банку.
Грошовi бiлети, монети та iншi цiнностi перераховуються повнiстю; контрольне перераховування здiйснюiться особисто керiвником ревiзii.
Пiсля перерахування грошових бiлетiв, монети та iнших цiнностей, якi знаходяться в грошових сховищах, ревiзуючi звiряють виявленi цiнностi з даними книг облiку готiвки обiговоi (операцiйноi) каси й iнших цiнностей, облiку грошей у фондах та наявностi iноземноi валюти та платiжних документiв у iноземнiй валютi, щоденного балансу, аналiтичного облiку i, крiм того, перевiряють, чи всi вилученi для ревiзii цiнностi поверненi до грошового сховища.
Суми розписок та iнших документiв, не проведених через бухгалтерський облiк, у виправдання залишку каси не приймаються i вважаються недостачею у касира. Виявленi надлишки каси повиннi бути оприбуткованi й поверненню не пiдлягають.
Про проведену ревiзiю цiнностей складаiться акт за пiдписами всiх працiвникiв, якi брали участь у ревiзii, i службових осiб, вiдповiдальних за збереження цiнностей.
У бухгалтерському облiку операцii, повязанi з ревiзiiю, вiдображаються проводками.
1. На прибуткування надлишкiв:
Д-т рахунку
№ 1001 Банкноти та монети в касi банку;
К-т рахунку № 680 Непередбаченi доходи.
2. Недостачi списуються у видаток по касi на особовий рахунок працiвника (касира), в якого виявлена недостача, до ii погашення:
Д-т рахунку
№ 355 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з працiвниками банку (рахунок 4-го порядку № 3552 Нестачi та iншi нарахування на працiвникiв банку);
К-т рахунку
№ 1001 Банкноти та монети в касi банку.
Роздiл 3. Перспективи удосконалення касових операцiй у банкiвських установах
3.1 Удосконалення автоматизацii в органiзацii облiку розрахункiв
В Донецькiй фiлii ВАТ тАЮКредитпромбанкутАЭ автоматизацiя з процесу розрахункiв i iх облiку маi переваги з застосуванням програмного забезпечення ОДБ тАЮPROFIX BANKтАЭ, забезпечуiться подвiйний контроль розрахункiв i автоматичне зарахування коштiв на рахунку контрагентiв. Кореспондентський рахунок фiлii у регiональному управлiннi не вiдкриваiться, розрахунки централiзованi i здiйснюються через кореспондентський рахунок ВАТ тАЮКредитпромбанкутАЭ безпосередньо в НБУ свiдчать про застосування елементiв проекту платiжноi системи нового поколiння.
Проте м. Донецьку, фiлiiю ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ недостатньо використовуються найпростiшi програмно-технiчнi моделi обслуговування клiiнтiв. Система тАЮклiiнт-банктАЭ застосовуiться тiльки з 85-мя субiктами господарськоi дiяльностi, телефоннi розрахунки з використанням системи тАЮТеле24тАЭ i апробiрованi в ВАТ ?/p>