Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?яi наявнiсть необхiдноi суми на поточному рахунку i проводить його на компютерi i перевiряi достовiрнiсть чеку, зiставляi пiдписи, печатку i номер iз зразками, поданими до банку. При чеку подаiться паспорт, який засвiдчуi особу одержувача. Вiдриваючи вiд чеку контрольну марку, операцiонiст передаi чек контролеру з видаткових касових операцiй, у функцii якого входить повторний контроль достовiрностi чека i правильностi його заповнювання, а також реiструi чек у видатковому касовому журналi разом по всiм вiдповiдальним робiтникам.
Далi касир за номером чека викликаi одержувача. Приймаючи вiд нього контрольну марку, переконуiться у наявностi у чеку даних паспорта i його розпису в одержаннi грошей. Звiривши номер контрольноi марки з номером на вiдповiдальному видатковому документi, наклеюi марку на чек, талон до ордеру i видаi вказану суму.
Наприкiнцi операцiйного дня касир звiряiться з контролером, при цьому ставлять пiдписи:
для бухгалтерii в касовому журналi;
для каси на довiдцi касира.
В банку робиться така проводка:
Дт 2600 Поточний рахунок
Кт 1001 Каса.
2.4 РЖнкасацiя грошовоi виручки iнкасаторами-збирачами ВАТ тАЮКредитпромбанкутАЭ
РЖнкасацiю здiйснюють на пiдприiмствах, органiзацiях, установах iнкасатори-збирачi банкiв на основi Доручень на iнкасацiю грошей, посвiдчення особи i спецiального посвiдчення на автомашину. Механiзм iнкасацii полягаi в обмiнi сумок з грошовою виручкою на порожнi i виписуванi пiдприiмствами (органiзацiями), що здають грошi, до кожноi сумки супровiдноi вiдомостi у трьох примiрниках. При цьому iнкасатор-збирач не перераховуi готiвку грошей, а лише перевiряi кiлькiсть сумок i загальну суму виторгу за записами в накладнiй та копii супровiдноi вiдомостi на кожну сумку, яку вiн приймаi i розписуiться в тiй, що залишаiться на пiдприiмствi.
Доставленi в банк сумки з готiвкою iнкасатор здаi бухгалтеру-контролеру, який перевiряi вiдповiднiсть записiв у супровiдних вiдомостях, реiструi належнi до приймання вiд iнкасаторiв сумки (мiшки) в Журналi облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою i порожнiх сумок у двох примiрниках i в мiру реiстрацii передаi накладнi (супровiднi вiдомостi) касировi.
Про загальну кiлькiсть прийнятих за всiма маршрутами сумок (мiшкiв) з готiвкою i порожнiх сумок складаiться Довiдка про прийшлi вечiрньою касою сумки (мiшки) з готiвкою i порожнi сумки, яка разом з першими примiрниками журналiв облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок зберiгаiться в окремiй папцi.
Наступного дня зранку касир i бухгалтер-контролер вечiрньоi каси здають сумки (мiшки) з проiнкасованою грошовою виручкою i супровiдними документами завiдувачу операцiйноi каси для звiрки документiв i попереднього зарахування виручки на розрахунковий рахунок пiдприiмства, а останнiй касирам для перерахування та в бухгалтерiю банку для зарахування вже уточненоi суми грошей на рахунок пiдприiмства (органiзацii). Супровiднi вiдомостi додаються до касових документiв дня.
У бухгалтерii ВАТ тАЮКредиторомбанкутАЭ операцii з iнкасацii готiвки вiдображають на вiдповiдних балансових рахунках.
1. На надходження готiвки грошей до ii перерахування:
Д-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування;
К-т рахунку
№ 26 Кошти клiiнтiв банку.
2. Зарахування готiвки, якщо не виявлено вiдхилень фактичноi наявностi вiд документальноi:
Д-т рахунку
№ 1001 Банкноти та монети в касi банку;
К-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування.
3. У випадку недостачi, виявленоi при перерахуваннi (фактична наявнiсть 2200 грн.; за супровiдними вiдомостями i оприбутковано попередньо в касу 2300 грн.; недостача 100 грн.):
а) попереднi зарахування за документами без перерахування:
Д-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування 2300 грн.
К-т рахунку
№ 26 Кошти клiiнтiв банку 2300 грн.
б) на виявлену недостачу зменшуiться попередньо вiдображена сума iнкасованоi грошовоi готiвки та ii зарахування на розрахунковий рахунок пiдприiмства:
Д-т рахунку
№ 26 Кошти до запитання клiiнтiв банку
(розрахунковi рахунки пiдприiмств) 100 гри.
К-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування 100 грн.
в) пiсля перерахування готiвки ii фактична сума 2200 грн. зараховуiться в касу банку:
Д-т рахунку
№ 1001 Банкноти та монети в касi банку 2200 грн.
К-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування 2200 грн.
4. У випадках, якщо виявлено надлишок готiвки (сума за супровiдними вiдомостями 5000 грн., фактична 5300 грн., надлишок 300 грн.):
а) попереднi, до перерахунку, зарахування готiвки на розрахунковий рахунок пiдприiмства:
Д-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування5000грн.
К-т рахунку
№ 26 Кошти до запитання клiiнтiв банку
(розрахунковi рахунки пiдприiмств) 5000 грн.
б) пiсля перерахування додатково зараховуiться сума виявленого надлишку готiвки:
Д-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування 300 грн.
К-т рахунку
№ 26 Кошти до запитання клiiнтiв банку
(розрахунковiрахунки клiiнтiв) 300 грн.
в) на фактичну суму готiвка прибуткуiться в касу:
Д-т рахунку
№ 1001 Банкноти та монети в касi банку 5300 грн.
К-т рахунку
№ 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до