Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ям в ньому мiiя i дати подii; дати виявлення нестачi або надлишку; характеру подii (розтрата, розкрадання, пограбування, пiдробка); суми завданого збитку; посади, прiзвища, iменi та по батьковi винноi особи; часу його роботи в банку i заходiв щодо забезпечення iнтересiв банку i надходження коштiв на вiдшкодування збитку.
Виявленi надлишки каси повиннi бути оприбуткованi i поверненню не пiдлягають. В окремих випадках повернення цих сум може проводитись за клопотанням пiдприiмств, обiднань, органiзацiй i установ шляхом зарахування на iх рахунки, а також окремих осiб з дозволу керiвника установи банку пiсля розгляду обставин, якi пiдтверджують належнiсть iм надлишкiв, що утворилися.
Тобто при виявленнi надлишку в касi банку бухгалтерiя повинна здiйснити таку проводку:
Дт 1001 Банкноти та монета в касi банку
Кт 6399 РЖншi банкiвськi операцiйнi доходи.
У тому разi, якщо зясуiться, що виявлений надлишок належить клiiнту банка, цей факт слiд детально перевiрити i зробити проводку типу:
Дт 1001 Банкноти та монета в касi банку
Кт 2600 Поточнi рахунки субiктiв господарськоi дiяльностi.
Якщо ж пiсля розгляду обставин, що призвели до утворення надлишку, буде доведено належнiсть його окремiй особi (наприклад касиру банку), керiвник установи банку може прийняти рiшення щодо повернення суми надлишку. У цьому випадку проводка матиме вигляд:
Дт 3659 РЖншi нарахування працiвникам банку
Кт 1001 Банкнота та монета в касi банку.
Усе листування, що стосуiться розкрадань, розтрат та iнших зловживань, а також нестач здаiться в архiв лише пiсля повного погашення заборгованостi або списання цього боргу з балансу банку.
Наступним обiктом перевiрки i робота операцiйних кас. У комерцiйному банку, в залежностi вiд масштабiв операцiй з грошовою готiвкою, може бути вiд однiii до декiлькох приходних та видаткових операцiйних кас. Ревiзор повинен перевiрити цi примiщення та iх оснащенiсть. Вони повиннi бути iзольованi. Наявнi грошi та грошовi документи слiд зберiгати в сейфах. Поруч iз касою повинно бути обладнане iзольоване вiд iнших вiддiлiв банку примiщення для перерахунку грошей клiiнтами.
Особа, що здiйснюi перевiрку, повинна зясувати такi питання:
чи сполучають касири банку свою роботу з iншими обовязками; чи i наявнi типовi договори касирiв про iндивiдуальну матерiальну вiдповiдальнiсть;
чи ознайомленi касири з правилами ведення касових операцiй;
чи i в кожнiй операцiйнiй касi зразки пiдписiв облiково-операцiй них робiтникiв, якi мають право оформляти касовi документи.
Перед початком операцiйного дня особа, що здiйснюi перевiрку, повинна пересвiдчитись, чи не знаходяться в примiщеннi каси стороннi цiнностi та речi, одяг касирiв (вiн повинен знаходитись за межами каси), продукти харчування, грошi, що належать особисто касирам. Крiм того, на столi касира на початку операцiйного дня не повинно бути нiяких грошей та бланкiв сувороi звiтностi.
Роздiл 2. Аналiз органiзацii касових операцiй на прикладi дiяльностi Донецькоi фiлii ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ
2.1 Загальна характеристика ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ
Вiдкрите акцiонерне товариство "Кредитпромбанк" зареiстровано Нацiональним банком Украiни 20 травня 1997 року за № 266.
Основнi акцiонери банку
Вiтчизнянi/iноземнi акцiонериЧастка у %Акцiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Хомертрон Трейдинглiмiтед"49,64Фiнтест Трейдинг КО. ЛРЖМРЖТЕД9,94Приватна компанiя обмеженою вiдповiдальнiстю "РЖНДТЕК Файненс Бi. Вi."8,89Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "САВРЖ"8,17Вiдкрите акцiонерне товариство "Ясинiвський коксохiмiчний завод"6,88
Банкiвськi операцii, якi банк маi право здiйснювати на пiдставi банкiвськоi лiцензii Нацiонального банку Украiни:
Приймання вкладiв (депозитiв) вiд юридичних i фiзичних осiб.
Вiдкриття та ведення поточних рахункiв клiiнтiв i банкiв - кореспондентiв, у тому числi переказ грошових коштiв з цих рахункiв за допомогою платiжних iнструментiв та зарахування коштiв на них.
Розмiщення залучених коштiв вiд свого iменi, на власних умовах та на власний ризик.
Операцii та угоди, якi банк маi право здiйснювати за наявностi банкiвськоi лiцензii без отримання письмового дозволу:
Надання гарантiй i поручительств та iнших зобовязань вiд третiх осiб, якi передбачають iх виконання у грошовiй формi.
Придбання права вимоги на виконання зобовязань у грошовiй формi за поставленi товари чи наданi послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежiв (факторинг).
Лiзинг.
Послуги з вiдповiдального зберiгання та надання в оренду сейфiв для зберiгання цiнностей та документiв.
Випуск, купiвлю, продаж i обслуговування чекiв, векселiв та iнших оборотних платiжних iнструментiв.
Випуск банкiвських платiжних карток i здiйснення операцiй з використанням цих карток.
Надання консультацiйних та iнформацiйних послуг щодо банкiвських операцiй.
Операцii, якi банк маi право здiйснювати за умови отримання письмового дозволу Нацiонального банку Украiни:
Неторговельнi операцii з валютними цiнностями.
Ведення рахункiв клiiнтiв (резидентiв та нерезидентiв) в iноземнiй валютi та клiiнтiв-нерезидентiв у грошовiй одиницi Украiни.
Ведення кореспондентських рахункiв банкiв (резидентiв i нерезидентiв) в iноземнiй валютi.
Ведення кореспондентських рахункiв ба?/p>