Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
? суму зведеноi або контрольноi вiдомостi, з урахуванням надлишкiв i недостач, контролери лiчильних бригад порiвнюють з обявленою сумою вкладень грошей до сумок, прийнятих ними до перелiчування, i передають контрольнi вiдомостi, листки касирiв i порожнi сумки касиру (контролеру), що очолюi касу перерахунку, який, у свою чергу, передаi документи про перелiчування готiвки завiдувачу каси.
Остаточний контроль проведеноi вечiрньою касою роботи здiйснюi головний бухгалтер, який перевiряi повноту надходження грошей до операцiйноi каси i пiдписуi довiдку про прийнятi вечiрньою касою сумки (мiшки) з готiвкою i порожнi сумки.
Супровiднi контрольнi та зведенi вiдомостi разом з довiдкою про загальну суму виручки, яку здали iнкасатори за журналом облiку прийнятих сумок i мiшкiв з готiвкою та порожнiх сумок, i довiдкою про виданi сумки та явочнi картки пiдшивають до касових документiв дня.
Для створення додаткових зручностей контрагентам можуть вiдкриватися каси банку при пiдприiмствах. iх очолюi старший касир, призначений керiвником банку. Цей касир здiйснюi керiвництво i контроль за роботою касових працiвникiв.
Грошi, що надiйшли в цi каси, через iнкасаторiв банку того самого дня доставляють до банку.
Основним документом для одержання готiвки i грошовий чек установленоi форми. Для внутрiшньобанкiвських операцiй використовуiться видатковий касовий ордер. Цей документ заповнюють також iндивiдуальнi позичальники, що одержують позики в банках, вкладники i пенсiонери.
В оформленнi видаткових касових операцiй крiм вiдповiдального виконавця i касира, для забезпечення захисту документообiгу бере участь контролер видаткових операцiй.
Для проведення видаткових операцiй завiдувач каси видаi касирам пiд звiт готiвку пiд розписку в книзi прийнятих i виданих грошей (цiнностей). Щоразу, пiсля одержання суми в пiдзвiт та сплати видаткових документiв, касир видатковоi каси проводить вiдповiднi записи в книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей), указуючи кiлькiсть проведених документiв i залишок пiдзвiтних сум.
Вiдповiдальний працiвник, приймаючи чеки та iншi документи на одержання готiвки, перевiряi наявнiсть необхiдноi суми на поточному рахунку клiiнта i достовiрнiсть самого чека, порiвнюючи пiдписи, печатку i номер чека зi зразками, поданими до банку.
За паспортом встановлюiться особа одержувача, пiдпис якоi вмiщений на зворотному боцi чека. Вiдiрвавши вiд чека контрольну марку, що повертаiться одержувачу, вiдповiдальний працiвник передаi чек контролеру з видаткових касових операцiй, у функцii якого входить повторний контроль достовiрностi чека i правильностi його заповнення, а також реiстрацiя чека у видатковому касовому журналi. Провiвши цю роботу, контролер передаi чек безпосередньо касировi до виконання.
Одержавши видатковий чек, касир перевiряi тотожнiсть пiдписiв службових осiб, якi мають право дозволити видачу грошей, тим зразкам, що i в касира, i перевiряi суму, проставлену в документi цифрами та словами.
Далi касир за номером чека викликаi одержувача. Приймаючи вiд нього контрольну марку, переконуiться в наявностi паспортних даних, що засвiдчують особу одержувача, i його розписки в одержаннi грошей. Звiривши номер контрольноi марки або талона з номером на вiдповiдному видатковому документi, касир наклеюi марку на чек, а талон додаi до ордера i видаi вказану суму.
Наприкiнцi операцiйного дня касир пiдраховуi залишок грошей в касi, зiставляючи його з розрахунковим (виходячи iз суми прийнятих грошей у пiдзвiт i суми сплачених видаткових документiв), та складаi вiдповiдну довiдку. Вiн також звiряi пiдсумковi касовi обороти iз записами в касових журналах операцiйних працiвникiв. Звiрка пiдтверджуiться пiдписами касира в касових журналах i операцiйних працiвникiв на довiдцi касира.
Залишок грошей i видатковi касовi документи за день разом iз довiдкою касира передаються завiдувачу каси пiд розписку в книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей).
Перевiривши довiдку, завiдувач каси пiдписуi ii та пiдшиваi в документи дня.
Установи банкiв можуть за попереднiми заявками заздалегiдь готувати готiвку для видачi клiiнтам. Пiдготовка та пакування готiвки проводяться на пiдставi одержаних вiд клiiнтiв чекiв.
Пiдготовленi до видачi мiшки можуть вкладатися в загальний мiшок або вiзок, який замикаiться на ключ та пломбуiться касиром. До нього прикрiплюiться ярлик iз зазначенням загальноi суми вкладених грошей, а також проставляiться дата, пiдпис та iменний штамп касира. Пiдготовлена готiвка разом iз видатковими документами приймаiться вiд касира завiдувачем каси пiд розписку в книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей).
Розкриття мiшкiв проводиться безпосередньо клiiнтами у вiдведеному для цього мiii пiд наглядом працiвника банку, який зрiзаi пломби з мiшкiв i пачок, якщо клiiнт не перелiчуi готiвки в банку.
В установах банкiв можуть створюватись обiднанi каси прибутково-видатковi. Приймання i видача грошей у цих касах здiйснюiться в порядку, встановленому вiдповiдно для прибуткових i видаткових кас.
Пiсля закiнчення операцiйного дня касир складаi зведену довiдку про касовi обороти, на зворотному боцi якоi вказуi суму надходжень.
Документообiг за операцiями видатковоi каси показано на рис.3. (див. додаток В)
Прийнявши вiд усiх касирiв грошi, керiвник каси перевiряi зведенi довiдки i документи на предмет правильностi пiдрахунку зал