Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ративнi функцii з реалiзацii iдиноi грошово-кредитноi полiтики на територii регiону та iн.
З огляду на сказане основними завданнями банкiв щодо готiвкового обiгу i:
безумовне виконання актiв Верховноi Ради Украiни, Законiв Украiни, Указiв Президента Украiни, нормативних актiв Нацiонального банку Украiни з питань регулювання обсягу i структури готiвковоi маси в обiгу;
аналiз сукупних оцiнок стану збалансованостi грошових доходiв i витрат населення;
прогнозування готiвкового обiгу за загальним обсягом i структурою з урахуванням основних напрямiв грошовоi полiтики i показникiв економiчного та соцiального розвитку;
рацiональна органiзацiя готiвкового обiгу та якнайбiльше залучення готiвки до кас банкiв;
обмеження готiвковоi емiсii економiчно обТСрунтованими вимогами зростання обiгу готiвки;
своiчасна видача готiвки субiктам господарювання на оплату працi, пенсiй, допомог та для iнших цiлей;
додержання встановленого порядку ведення касовоi i емiсiйноi роботи;
здiйснення контролю за економним та цiльовим витрачанням готiвки.
Досить значна маса готiвки проходить через поточнi рахунки контрагентiв, що iх вiдкрито в установах банкiв i якi використовуються для облiку руху коштiв. Для проведення касових операцiй у банку створюiться структурний пiдроздiл касовий апарат. Керiвництво банку самостiйно вирiшуi питання про структуру касового апарату. Але за будь-яких органiзацiйних форм його побудови касовий апарат проводить приймання та видачу готiвки, а також здiйснюi весь обсяг супутнiх операцiй: перерахунок iнкасованоi виручки, розмiн грошових купюр i обмiн iх на монету, оформлення i видачу грошових чекових книжок.
Операцiйна каса не структурний пiдроздiл банкiв, який проводить операцii з касового обслуговування клiiнтiв. Залишок грошей в операцiйнiй касi обмежено певним лiмiтом, що визначаiться за узгодженням з вiдповiдною установою Нацiонального банку залежно вiд обсягу готiвкового обороту конкретного банку та умов його роботи.
Операцiйна каса може включати окремi види кас, а саме: прибуткову, видаткову, вечiрню, перерахункову грошовоi виручки. Як правило, основний обсяг готiвки в системi банкiв проходить через прибутково-видатковi каси.
Робота касового апарату проводиться в окремих, спецiально обладнаних примiщеннях.
Вiдповiдальним за зберiгання грошей (цiнностей), що перебувають у грошових сховищах, i керiвник банку, його головний бухгалтер та завiдувач каси.
Порядок органiзацii емiсiйно-касовоi роботи в установах банкiв Украiни регламентуiться РЖнструкцiiю Про касовi операцii в банках Украiни, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 14.08.2003 за №337. РЗi розроблено вiдповiдно до Закону Украiни Про банки i банкiвську дiяльнiсть i вона визначаi порядок здiйснення Республiканським банком Криму, територiальними управлiннями й установами всiх iнших банкiв емiсiйних i касових операцiй, iнкасацii грошовоi виручки, перевезення i пересилання цiнностей, виконання операцiй з iноземною валютою i документами в iноземнiй валютi, дорогоцiнними металами, контролю за зберiганням цiнностей i додержанням емiсiйно-касовоi диiиплiни.
Готiвка приймаiться за такими документами: обява про внесення готiвки, повiдомлення, прибутковi касовi ордери.
На пiдставi обяви про внесення готiвки приймаються грошi вiд субiктiв господарськоi дiялєи. По сутi, цей прибутковий документ складаiться з трьох окремих документiв: власне обяви, квитанцii й ордера.
Вiдповiдальнi працiвники (операцiонiсти) перевiряють наявнiсть реквiзитiв (назва установи, що здаi грошi, сума цифрами i словами, номер поточного рахунка), пiсля чого обява з квитанцiiю й ордером передаiться до каси. Далi касир виконуi своi контрольнi функцii, перевiряючи наявнiсть i тотожнiсть пiдписiв операцiйних працiвникiв, звiряючи iх зi зразками, що i в нього. Викликаючи особу, яка вносить грошi, з поаркушним перелiчуванням приймаi iх.
В обовязковому порядку касир звiряi суму, вказану в прибутковому документi, з сумою, фактично виявленою пiд час перелiчування. У разi вiдповiдностi цих сум касир пiдписуi квитанцiю, ставить на нiй печатку i повертаi ii особi, яка здавала грошi, а обяву залишаi в себе як документ, що засвiдчуi факт приймання грошей. Ордер повертаiться вiдповiдальному працiвниковi, який веде касовий журнал.
Пiсля здiйснення всiх записiв вiдповiдно до ордерiв на особових рахунках контрагентiв обяви передають власникам рахункiв разом iз виписками з iхнiх поточних рахункiв. Наявнiсть ордерiв даi змогу клiiнтам стежити за правильнiстю записiв. Суми прийнятих протягом операцiйного дня грошей реiструються в касовому журналi.
Протягом дня касири згiдно з прибутковими грошовими документами ведуть облiк прийнятих i зданих грошових сум в окремiй книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей), а наприкiнцi операцiйного дня складають довiдку касира прибутковоi каси про суму пр?/p>