Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ДИПЛОМНА РОБОТА
на здобуття освiтньо-квалiфiкацiйного рiвня спецiалiста
Тема роботи: Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Змiст
Вступ3
Роздiл 1. Теоретичнi та правовi основи органiзацii касових операцiй у банкiвських установах6
1.1 Сутнiсть та особливiсть органiзацii касовоi роботи у банкiвських установах6
1.2 Органiзацiя облiку касових операцiй у банкiвських установах23
1.3 Органiзацiя контролю за касовими операцiями у банкiвських установах31
Роздiл 2. Аналiз органiзацii касових операцiй на прикладi дiяльностi Донецькоi фiлii ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ44
2.1 Загальна характеристика ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ44
2.2 Органiзацiя та аналiз готiвкових грошових розрахункiв у Донбаськоi фiлii ВАТ тАЮКредитпромбанкутАЭ54
2.3 Органiзацiя здiйснення та облiк готiвкових розрахункiв в ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ60
2.4 РЖнкасацiя грошовоi виручки iнкасаторами-збирачами ВАТ тАЮКредитпромбанкутАЭ65
2.5 Зберiгання i облiк цiнностей та документiв у грошових сховищах ВАТ тАЮКредиторомбанкутАЭ68
2.6 Контролiнг цiнностей ВАТ тАЮКредиторомбанкутАЭ69
Роздiл 3. Перспективи удосконалення касових операцiй у банкiвських установах71
3.1 Удосконалення автоматизацii в органiзацii облiку розрахункiв71
3.2 Мiжнароднi сучаснi тенденцii розвитку касових операцiй75
Вступ
В сучаснiй ринковiй економiцi комерцiйнi банки банки другого рiвня банкiвськоi системи Украiни традицiйно займають провiдне мiiе в органiзацii i здiйсненнi грошових розрахункiв.
Комерцiйнi банки i субiктами господарськоi дiяльностi, проте характер iх дiяльностi специфiчний. З одного боку, вони залучають тимчасово вiльнi грошовi кошти фiзичних i юридичних осiб, а з iншого задовольняють як власнi потреби, так i потреби своiх клiiнтiв фiзичних та юридичних осiб в послугах.
Взагалi, банк маi унiкальне, природне призначення здiйснювати посередницькi операцii повязанi з обслуговуванням руху грошових коштiв.
В ринковiй економiцi мiж банками i субiктами господарськоi дiяльностi виникають вiдносини з приводу перерозподiлу, збереження грошових коштiв i здiйснюються вони через процедуру розрахункiв. Це стало можливим, бо всi розрахунки мiж субiктами господарськоi дiяльностi здiйснюються з допомогою грошей. РЖз iх допомогою завершуiться перетворення грошовоi форми видiлених засобiв у виробничi запаси, одержання виручки i заключного в нiй чистого доходу, тобто грошовi розрахунки виступають найважливiшим фактором забезпечення кругового обiгу коштiв, а iх своiчасне завершення i необхiдною умовою процесу вiдтворення.
Зазначенi теоретичнi положення i основою для органiзацii розрахункiв пiдприiмств, органiзацiй, населення через банк, звiдси бере початок найважливiша платiжно-розрахункова функцiя банкiв.
Грошовi потоки забезпечують розрахунки, а розрахункова платiжна операцiя маi бути зафiксована бухгалтерським записом.
Розвиток облiку i товарного виробництва обiгу грошей iсторично паралельно тiсно переплiталось. При цьому банки, здiйснюючи грошовi розрахунки, кредитуючи господарство, будучи посередниками в перерозподiлi капiталiв, суттiво збiльшують загальну ефективнiсть виробництва, сприяють росту продуктивностi суспiльноi працi.
Готiвковi розрахунки застосовуються в основному у взаiмовiдносинах пiдприiмств i органiзацiй з населенням, тобто обслуговують рух грошових доходiв i витрат населення. У розрахунках мiж пiдприiмствами та органiзацiями майже всi господарськi платежi (крiм дрiбних) здiйснюються шляхом безготiвкових перерахувань.
Новий пiдхiд в органiзацii облiку розрахункiв з використанням принципiв мiжнародних стандартiв потребуi поглиблених знань в теоретичному планi. Великого значення також набувають питання, повязанi з вивченням практичних аспектiв, методiв i форм грошових ресурсiв, кредитування, розрахункiв.
За останнi десятирiччя розрахунки, що здiйснюються в банкiвськiй iерi, зазнали суттiвих змiн. В першу чергу це стосуiться введення електронних платежiв та нових платiжних систем [29].
Ефективна платiжна система забезпечила управлiння лiквiдними коштами. А це значить, що грошi були в розрахунках до трьох тижнiв, а стали обертатися за кiлька годин, вивiльнена маса грошей пiшла на коррахунки у банках, змiцнила позицiю лiквiдностi, тобто лiквiдна стаття в балансi тАЮГрошi i коррахункитАЭ збiльшилась. Потребу в грошах господарства задовольняли тепер вже за рахунок цiii статтi балансу, а вiдповiдно статтi i грошi в касi (якщо розрахунки готiвкою) i грошi на коррахунках (якщо розрахунки безготiвковi). В кiнцевому рахунку зменшилась емiсiя (випуск грошей в обiгу), що в свою чергу привело до зниження iнфляцii. Потреба в грошах була задовiльнена реальними грошима, утвореними в процесi господарства. В свою чергу, значно зниженi витрати на виготовлення грошей.
Питання по органiзацii касових розрахункiв та органiзацii iх облiку в комерцiйних банках i на сьогоднi i надзвичайно актуальними.
Саме широке застосування безготiвкових розрахункiв в господарському оборотi, а також на рiвнi мiжбанкiвських розрахункiв (електронними платежами) дають змогу скоротити готiвковий обiг, а значить здешевiти сам процес його органiзацii та iнше.
Правильнiсть вiдтворення касових операцiй в бухгалтерському облiку, правильна органiзацiя iх облiку, достовiрн