Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ремими аналiтичними рахунками балансового рахунку Банкноти та монети в касi банку вiдображаiться:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку (аналiтичнi рахунки для облiку готiвки, виданоi у пiдзвiт)
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку (аналiтичнi рахунки для облiку готiвки в операцiйнiй касi).
Видача готiвки клiiнтам банку вiдображаiться:
Дебет рахункiв 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання, 2650 Кошти на вимогу небанкiвських фiнансових установ
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку (аналiтичнi рахунки для облiку готiвки, виданоi у пiдзвiт).
Операцii з доставки пенсiй та грошовоi допомоги за мiiем проживання одержувача вiдображаються:
а) у разi ведення облiку операцiй у пiдзвiт в операцiйнiй касi за окремим аналiтичним рахунком балансового рахунку Банкноти та монети в касi банку пiд час видачi готiвки вiдповiдальнiй особi:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку (аналiтичнi рахунки для облiку готiвки, виданоi у пiдзвiт)
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку (аналiтичнi рахунки для облiку готiвки в операцiйнiй касi);
б) пiд час списання коштiв з рахункiв клiiнтiв здiйснюiться бухгалтерська проводка:
Дебет рахунку 2620 Кошти на вимогу фiзичних осiб Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку (аналiтичнi рахунки для облiку готiвки, виданоi у пiдзвiт);
в) повернення залишку коштiв, виданих вiдповiдальним працiвникам, вiдображаiться:
Дебет рахунку 1001 Банкноти та монети в касi банку (аналiтичний рахунок для облiку готiвки в операцiйнiй касi)
Кредит рахунку 1001 Банкноти та монети в касi банку (аналiтичний рахунок для облiку готiвки, виданоi у пiдзвiт).
Операцii з iнкасацii готiвки у клiiнтiв банку здiйснюються вiдповiдно до РЖнструкцii № 520 та вiдображаються такими бухгалтерськими записами:
Дебет рахунку 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування
Кредит рахунку 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання.
Пiсля перерахування грошовоi виручки здiйснюiться бухгалтерська проводка:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахунку 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування.
У разi виявлення надлишку грошей в iнкасаторських сумках, вiдображаiться:
Дебет рахунку 1001 Банкноти та монети в касi банку
Кредит рахунку 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання.
Нестача грошей, виявлена в iнкасаторських сумках, вiдображаiться:
Дебет рахунку 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання
Кредит 1005 Банкноти та монети, iнкасованi до перерахування.
Розглянемо операцii з пiдкрiплення банкiв готiвкою нацiональноi валюти територiальним управлiнням Нацбанку Украiни, яке здiйснюiться пiсля надходження вiдповiдних сум з кореспондентських рахункiв банкiв.
Зазначенi операцii вiдображаються такими бухгалтерськими проводками:
а) пiд час перерахування коштiв за готiвку територiальному управлiнню:
Дебет рахунку 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою
Кредит рахунку 1200 Кореспондентський рахунок банку в Нацiональному банку Украiни;
б) отримання готiвки через iнкасаторiв територiальних управлiнь i оприходування ii в касу банку:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахунку 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою.
Недостача готiвки, що виявлена в упаковцi територiального управлiння, Банкнотно-монетного двору, Центрального сховища до часу ii вiдшкодування облiковуiться за рахунком 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою.
Пiд час вивезення готiвки банком, у тому числi непридатноi до обiгу, до територiального управлiння здiйснюються такi бухгалтерськi проводки:
а) пiсля видачi коштiв iнкасаторам:
Дебет рахунку 1007 Банкноти та монети в дорозi
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку;
б) пiсля отримання повiдомлення вiд територiального управлiння про отримання готiвки:
Дебет рахунку 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою Кредит 1007 Банкноти та монети в дорозi;
в) надходження коштiв на коррахунок банку як оплати за готiвку:
Дебет рахунку 1200 Кореспондентський рахунок банку в Нацiональному банку Украiни
Кредит 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою.
Якщо вiдповiдно до облiковоi полiтики банку не використовуiться рахунок 1007 Банкноти та монети в дорозi, то банк здiйснюi бухгалтерськi проводки таким чином:
а) видача коштiв iнкасаторам:
Дебет рахунку 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку;
б) надходження коштiв на коррахунок як оплати за готiвку:
Дебет рахунку 1200