Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ишкiв з урахуванням своiх записiв у книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей), а також вiдповiднiсть кiлькостi зданих касирами документiв i суми готiвки даним довiдок. Обовязково контролюiться, чи завiрено суми касових оборотiв, зазначених у довiдках касирiв, операцiйними працiвниками.
Закiнчивши перевiрку, завiдувач каси складаi зведену довiдку про касовi обороти, до якоi включаi данi звiтних довiдок i записiв у журнали про суми грошей, прийнятi касою перерахунку та вечiрньою касою, а також данi з документiв, грошi за якими видано або прийнято ним особисто. Зiставивши вiдповiднiсть пiдсумкiв зведеноi довiдки з даними бухгалтерського облiку, що пiдтверджуiться пiдписом працiвника бухгалтерii, вiн додаi цю довiдку разом iз довiдками касирiв прибутковоi та видатковоi кас до касових документiв дня.
Записавши в книгу облiку готiвки операцiйноi каси i iнших цiнностей загальну суму приходу й витрат готiвки, виводить за книгою залишок каси на наступний день.
Касовi документи разом iз додатками брошуруються одним iз касових працiвникiв. Для формування папки касовi документи добираються за балансовими рахунками (в порядку зростання нумерацii) окремо за прибутком i видатком каси.
Пiдсумковi данi зброшурованих документiв пiдраховуються з допомогою персонального компютера з роздруковуванням iнформацii.
Стрiчка пiдрахунку (окремо щодо прибуткiв i видаткiв касових та позабалансових ордерiв), пiдписана працiвником, який проводив пiдрахунок, умiщуiться в папцi перед документами.
На лицьовому боцi папки з документами проставляiться штамп або наклеюiться ярлик:
За збереження касових документiв за останнi дванадцять мiсяцiв вiдповiдаi завiдувач каси. Вони зберiгаються в грошовому сховищi або в окремому сейфi, який передаiться пiд охорону.
Здiйснюючи касовi операцii, банки додержуються цiлком конкретних правил, а саме:
1. Документообiг за прибутковими касовими операцiями органiзуiться так, щоб видача квитанцiй клiiнтам та зарахування сум на iхнi поточнi рахунки проводились лише пiсля фактичного надходження грошей до каси.
2. У разi приймання грошей вiд працiвникiв банку для занесення на рахунки внутрiшньобанкiвського облiку прибутковий касовий ордер виписуiться у двох примiрниках, iз яких один i квитанцiiю.
3. Касовi видатковi операцii, виконуванi вiдповiдальними виконавцями, контролюються централiзовано контролером, який веде касовий журнал видаткiв каси. Контроль видаткових операцiй спрямований на запобiгання:
оплатi неправильно оформлених документiв, оплатi чекiв з пiдписами i вiдбитком печатки, що не вiдповiдають зразкам, а також чекiв, виписаних з чековоi книжки, що не належить даному клiiнту;
надходженню до каси чекiв та iнших касових видаткових документiв поза контролем операцiйних працiвникiв i контролера банку;
внесенню необгрунтованих виправлень i дописок у касовi документи й журнали.
4. Головний бухгалтер визначаi порядок подання контролером касових видаткових документiв в касу для оплати, причому обовязково пiд розписку касирiв в окремiй книзi або в касовому журналi за формою:
Номер чека або ордераСумаПiдпис контролераРозписка касира в прийняттi чека або ордера
Для перевiрки достовiрностi пiдписiв вiдповiдальних виконавцiв банку на всiх розрахунково-платiжних документах, що приймаються до виконання, вiдповiднi працiвники (наприклад касири) повиннi мати зразки пiдписiв цих виконавцiв.
Контролери повиннi користуватися власними зразками пiдписiв працiвникiв банку, а також зразками пiдписiв i вiдбиткiв печаток клiiнтури. iм забороняiться користуватися тими зразками, якими користуються вiдповiдальнi виконавцi.
Будь-якi виправлення реквiзитiв у прибутково-видаткових грошових касових документах i недопустимими.
Облiк руху грошовоi готiвки завжди вiдображаiться на рахунку 1001 Банкноти та монети в касi банку (таблиця 1, додаток Г). На дебетi проводяться суми готiвки в нацiональнiй i iноземнiй валютi, що вносяться в операцiйну касу банку для зарахування на рахунки банку та його клiiнтiв; суми обмiняних пошкоджених банкнот i дефектноi монети, що iх було отримано вiд клiiнтiв банку; суми готiвки, яку отримано з установ Нацiонального банку та з пiдвiдомчих установ банку; суми готiвки, яка надходить з обмiнних пунктiв; залишок готiвки з банкоматiв.
Вiдповiдно на кредитi рахунка 1001 проводяться суми готiвки, що видаiться клiiнтам банку; суми готiвки, що надсилаiться в установи Нацiонального банку Украiни та пiдвiдомчi установи банку; суми готiвки, яка видаiться обмiнним пунктам, видаiться пiд звiт, для банкоматiв тощо.
1.2 Органiзацiя облiку касових операцiй у банкiвських установах
З 1 сiчня 2005 р. набрала чинностi РЖнструкцiя № 495, яка визначаi порядок вiдображення в бухгалтерському облiку банками Украiни операцiй з готiвкою в нацiональнiй та iноземнiй валютах пiд час здiйснення касових операцiй з приймання та видачi готiвки клiiнтам, у тому числi iз застосуванням платiжних карток, операцiй з iнкасацii готiвки, пiдкрiплення банкiв готiвкою нацiональноi валюти територiальними управлiннями Нацiонального банку, пiд час передавання готiвки мiж банками, вилучення з обiгу сумнiвних банкнот (монет) та надсилання iх на дослiдження, здiйснення валютно-обмiнних операцiй банку, операцiй з ювiлейними монетами та банкiвськими металами в касах банкiв.
Розглянемо бухгалтерськi записи з обл?/p>