Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ку касових операцiй з клiiнтами банку i операцiй з пiдкрiплення банкiв готiвкою.
Операцii з приймання готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютах вiд клiiнтiв через каси банкiв вiдображаються в бухгалтерському облiку на пiдставi вiдповiдних прибуткових касових документiв, а саме: за заявою на переказ готiвки, за прибутковим касовим ордером та iншими документами, встановленими вiдповiдною платiжною системою.
Отже, приймання готiвки вiд юридичних осiб для зарахування на власнi поточнi рахунки вiдображаiться:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахункiв 2520 Поточнi рахунки клiiнтiв, якi утримуються за рахунок Державного бюджету, 2530 Кошти бюджетних установ, що включаються до спецiального фонду Державного бюджету Украiни, 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання, 2650 Кошти на вимогу небанкiвських фiнансових установ.
Приймання готiвки для зарахування на розподiльчi рахунки в iноземнiй валютi вiдображаiться:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахунку 2603 Розподiльчi рахунки субiктiв господарювання. Приймання готiвки вiд фiзичних осiб для зарахування на поточнi депозитнi рахунки вiдображаiться:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахункiв 2620 Кошти на вимогу фiзичних осiб, 2625 Кошти на вимогу фiзичних осiб для здiйснення операцiй з використанням платiжних карток, 2630 Короткостроковi вклади (депозити) фiзичних осiб, 2635 Довгостроковi вклади (депозити) фiзичних осiб.
Приймання готiвки вiд фiзичних та юридичних осiб для зарахування на рахунки iнших юридичних та фiзичних осiб вiдображаiться:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахункiв 2520 Поточнi рахунки клiiнтiв, якi утримуються за рахунок Державного бюджету, 2530 Кошти бюджетних установ, що включаються до спецiального фонду Державного бюджету Украiни, 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання, 2620 Кошти на вимогу фiзичних осiб, 2650 Кошти на вимогу небанкiвських фiнансових установ, 2902 Кредиторська заборгованiсть за прийнятi платежi.
Операцii з видачi клiiнтам готiвки в нацiональнiй та в iноземнiй валютах з кас банкiв вiдображаiться в бухгалтерському облiку на пiдставi видаткових документiв, зокрема, за грошовими чеками, за заявою на видачу готiвки, за документом на отримання переказу в нацiональнiй валютi, встановленим вiдповiдною платiжною системою, фiзичним i юридичним особам (з представленням юридичною особою довiреностi на уповноважену особу).
Так, видача готiвки юридичним особам, iх вiдокремленим пiдроздiлам, а також пiдприiмцям з iх поточних та iнших рахункiв вiдображаiться:
Дебет рахункiв 2520 Поточнi рахунки клiiнтiв, якi утримуються за рахунок Державного бюджету, 2530 Кошти бюджетних установ, що включаються до спецiального фонду Державного бюджету Украiни, 2600 Кошти на вимогу субiктiв господарювання. 2650 Кошти на вимогу небанкiвських фiнансових установ
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку.
Видача готiвки фiзичним особам з поточних, депозитних рахункiв вiдображаiться:
Дебет рахункiв 2620 Кошти на вимогу фiзичних осiб, 2630 Короткостроковi вклади (депозити) фiзичних осiб, 2635 Довгостроковi вклади (депозити) фiзичних осiб
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку.
Видача готiвки бюджетнiй органiзацii за грошовим чеком вiдображаiться:
Дебет рахункiв 2570 Кошти державного бюджету для виплат, 2571 Кошти державного та мiiевих бюджетiв для цiльових виплат готiвкою
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку.
Операцii з приймання готiвки в нацiональнiй та iноземнiй валютах вiд фiзичних та юридичних осiб для здiйснення переказу без вiдкриття рахунку та виплати переказу отримувачу готiвкою вiдображаються:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку
Кредит рахункiв 2902 Кредиторська заборгованiсть за прийнятi платежi, 2909 РЖнша кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiiнтами банку.
Видача переказу клiiнту без вiдкриття рахунку в банку вiдображаiться:
Дебет рахункiв 2902 Кредиторська заборгованiсть за прийнятi платежi, 2909 РЖнша кредиторська заборгованiсть за операцiями з клiiнтами банку
Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку.
Отриманi комiсiйнi за послуги банку, що сплаченi готiвкою, вiдображаються:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку.
Кредит рахунку 6110 Комiсiйнi доходи вiд розрахунково-касового обслуговування клiiнтiв.
Бухгалтерський облiк операцiй з доставки готiвки до клiiнтiв банку визначаiться облiковою полiтикою банку з урахуванням вимог РЖнструкцii № 520.
Видача готiвки iнкасаторам у разi ведення облiку операцiй у пiдзвiт в операцiйнiй касi за ок