Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?нтрольного касового апарата та сум готiвки, прийнятоi вечiрньою касою.
Уранцi наступного дня касир звiтуi перед завiдувачем каси, який, у свою чергу, виконуi всi процедури контролю сум, що пройшли через касовий апарат, i передаi контрольну стрiчку та прибутковi документи головному бухгалтеру. Головний бухгалтер (або його заступник) пiдраховуi за документами загальну суму надходжень i порiвнюi ii з результатами запису в контрольнiй стрiчцi. Обовязковою контрольною процедурою i перевiрка головним бухгалтером порядкових номерiв контрольноi стрiчки вiд першоi до останньоi операцii. Контроль головного бухгалтера завершуiться пiдписанням контрольноi стрiчки i передачею ii та всiх прибуткових документiв до бухгалтерii для проведення записiв у касовому журналi, який пiдписуi той самий працiвник бухгалтерii, який провiв записи, а також головний бухгалтер.
Прибутковi документи повертаються завiдувачу каси, а ордери передаються операцiйним працiвникам для зарахування внесених сум на вiдповiднi поточнi рахунки контрагентiв. Касовий журнал i контрольна стрiчка передаються для вiдображення в бухгалтерському облiку. Контрольнi стрiчки пiдшиваються разом iз прибутковими касовими журналами або з касовими документами.
Вечiрнi каси створюються для полiпшення обслуговування клiiнтiв i для залучення готiвкових коштiв. Саме тому банки значну увагу придiляють питанням приймання вечiрнiми касами сумок (мiшкiв) iз готiвкою вiд iнкасаторiв Нацiонального банку, залiзничних станцiй i пiдприiмств звязку.
Слiд зазначити, що дiяльнiсть вечiрнiх кас прямо повязана з функцiями кас перерахунку, якi функцiонують як при вечiрнiх касах, так i окремо.
За пiдсумком роботи вечiрньоi каси вранцi наступного дня касир i бухгалтер-контролер здають:
сумки з проiнкасованою грошовою виручкою, накладнi й супровiднi вiдомостi, а також порожнi сумки в касу перерахунку;
мiшки (сумки) з готiвкою кас банку при пiдприiмствах i накладнi до них пiд розписку в довiдцi про прийнятi вечiрньою касою сумки з готiвкою i порожнi сумки завiдувачу каси. Зiставивши фактичну наявнiсть грошей з даними супровiдноi вiдомостi, завiдувач каси пiдписуi цю вiдомiсть та накладну до неi i передаi накладну в операцiйну касу для зарахування грошей на рахунок контрагента, а супровiдну вiдомiсть для включення до касових документiв дня.
Перелiчування готiвки, прийнятоi вечiрньою касою, проводиться касами перерахунку.
Порядок виконання операцiй вечiрньою касою показано на рис. 2. (див. додаток Б)
До штату кас перерахунку входять лiчильнi бригади касирiв, якi очолюi контролер, що з ним укладаiться угода про повну iндивiдуальну матерiальну вiдповiдальнiсть.
Сумки з готiвкою i накладнi до них контролери бригад приймають вiд працiвникiв вечiрньоi каси (касира i бухгалтера-контролера) пiд розписку в довiдцi про прийнятi вечiрньою касою сумки з готiвкою i порожнi сумки i зберiгають iх протягом робочого дня в спецiально обладнаному мiii (металевiй шафi, вiзку або в шухлядi столу, пiд замком).
Для перелiчування контролер видаi касирам по однiй сумцi, попередньо записуючи ii номер в контрольну або зведену вiдомiсть.
Увесь процес перелiчування грошей потребуi злагоджених дiй касирiв i контролера лiчильноi бригади. Порядок виконання робiт вiдбуваiться в послiдовностi, визначенiй iнструкцiiю Про касовi операцii в банках Украiни, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 14.08.2003 за №337.
Касир пiд наглядом контролера розкриваi сумку, виймаi грошi i чеки, передаi сумку контролеру, при цьому пломбу разом зi шпагатом для наступного контролю залишаi в себе.
Контролер дiстаi iз сумки супровiдну вiдомiсть, попередньо переконавшись, що в сумцi нiчого не залишилось.
Перелiчивши грошi, касир повiдомляi контролеру фактично виявлену суму, яку контролер звiряi iз зазначеною на лицьовому i зворотному боках супровiдноi вiдомостi.
За тотожностi сум контролер передаi для пiдпису касиру супровiдну вiдомiсть, грошi касир ховаi у шухлядi свого робочого столу.
У разi розбiжностi сум касир разом iз контролером звiряi перелiчену суму грошей за номiналом i повторно перелiчуi грошовi бiлети того номiналу, де виявлено розбiжностi. У разi пiдтвердження недостачi або надлишку складаiться акт за пiдписами контролера i касира на лицьовiй сторонi супровiдноi вiдомостi, накладнiй i квитанцii.
Недостачi i надлишки грошей, виявленi в такий спосiб, реiструються в картках облiку прорахункiв, виявлених у сумках з виручкою магазинiв i картках облiку прорахункiв, виявлених стосовно торгових та iнших пiдприiмств i органiзацiй. Ведеться також iндивiдуальний (за кожним касиром) облiк виявлених надлишкiв чи недостач.
Пiсля розкриття всiх сумок i перелiчування готiвки контролери бригад у контрольних вiдомостях виводять суми перелiченоi грошовоi виручки i передають супровiднi вiдомостi, накладнi до сумок, а також зведенi вiдомостi касиру (контролеру), який очолюi касу перерахунку. Вiн, попередньо проконтролювавши в супровiдних вiдомостях i накладних записи вiдносно виявлених фактiв недостач, надлишкiв, неплатiжних фальшивих бiлетiв i монет, передаi накладнi облiково-операцiйним працiвникам для запису результатiв перелiчування в касовому прибутковому журналi або контрольнiй вiдомостi та вiдображення в бухгалтерському облiку.
Наприкiнцi дня касир зiставляi суми перелiченоi готiвки з даними зведеноi вiдомостi. Загальн?/p>