Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
Кореспондентський рахунок банку в Нацiональному банку Украiни
Кредит 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою.
Якщо банк здаi готiвку до територiального управлiння власними силами, то бухгалтерськi проводки будуть такими:
а) вивезення готiвки до територiального управлiння:
Дебет рахунку 1007 Банкноти та монети в дорозi Кредит рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку;
б) надходження коштiв на коррахунок банку:
Дебет рахунку 1200 Кореспондентський рахунок
банку в Нацiональному банку Украiни
Кредит рахунку 1911 Кредиторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою;
в) пiсля отримання повiдомлення вiд територiального управлiння про отримання готiвки:
Дебет рахунку 1911 Кредиторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою
Кредит 1007 Банкноти та монети в дорозi.
У разi виявлення територiальним управлiнням, Центральним сховищем недостач банкнот (монет) банк вiдшкодовуi вiдповiдну суму протягом трьох днiв з дня отримання акта про розбiжностi. Якщо недостача повязана з дiями вiдповiдальних працiвникiв банку, то на суму недостачi здiйснюiться проводка:
Дебет рахунку 3552 Недостачi та iншi нарахування на працiвникiв банку
Кредит рахунку 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою.
У разi вiдшкодування винними особами недостачi здiйснюiться така проводка:
Дебет рахункiв 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1002 Банкноти та монети в касi вiддiлень банку, 1200 Кореспондентський рахунок банку в Нацiональному банку Украiни. 2620 Кошти на вимогу фiзичних осiб
Кредит рахунку 3552 Недостачi та iншi нарахування на працiвникiв банку.
Якщо неможливо встановити винних осiб, то здiйснюiться проводка:
Дебет рахунку 7399 РЖншi операцiйнi витрати
Кредит 1811 Дебiторська заборгованiсть за операцiями з готiвкою.
1.3 Органiзацiя контролю за касовими операцiями у банкiвських установах
Комерцiйнi банки, дiючи у вiдповiдностi з грошово-кредитною полiтикою держави, забезпечують рух грошових потокiв та швидкiсть iх обороту, скорочуючи загальну масу, регулюючи кiлькiсть готiвкових грошей, що знаходяться в обiгу. Здiйснюючи банкiвськi операцii, за умови iх своiчасностi та збалансованостi, комерцiйнi банки тим самим забезпечують свою стiйкiсть, надiйнiсть, доходнiсть, а також стабiльнiсть функцiонування ринкових вiдносин.
Функцii та великий обсяг операцiй, що здiйснюються в банках, вимагаi вiд них чiткого дотримання чинного законодавства, нормативно правових актiв, iнструкцiй та положень НБУ. Крiм того, дiяльнiсть банкiв специфiчна. Вони працюють, перш за все, iз залученими коштами, включаючи кошти населення. Тому ця обставина вимагаi особливого контролю за дiяльнiстю банкiв зi сторони держави в особi НБУ, за законнiстю здiйснюваних ними операцiй та за iх фiнансовим положенням.
Такий контроль проводиться шляхом ревiзii всiх банкiвських операцiй, причому особливому контролю повиннi пiдлягати касовi операцii банкiв.
Особливо чiткiй перевiрцi повиннi пiдлягати робота з грошовою готiвкою та цiнностями, питання забезпечення iх збереження, а також законностi здiйснення розрахунково-грошових операцiй за рахунками клiiнтiв.
Виходячи з цього, основними завданнями перевiрок та ревiзii касових операцiй i:
перевiрка збереження та облiку грошей, цiнностей та документiв у грошовому сховищi, дотримання порядку роботи з ними i законностi здiйснення операцiй;
перевiрка стану охорони, оснащення будiвель установ банкiв технiчними засобами захисту, забезпечення збереження грошей та цiнностей;
перевiрка фактичноi наявностi грошей та вiдповiднiсть iх залишку записам у книзi облiку готiвки оборотноi (операцiйноi) каси й iнших цiнностей банку та даним бухгалтерського облiку по рахунку 1001;
перевiрка фактичноi наявностi бланкiв сувороi звiтностi та iнших цiнностей (бланки цiнних паперiв, ювiлейнi монети, iншi цiнностi та документи i вiдповiднiсть iх залишку записам у книзi облiку бланкiв сувороi звiтностi та книзi облiку готiвки оборотноi (операцiйноi) каси й iнших цiнностей банку i даним оборотно-сальдовоi вiдомостi позабалансових рахунках;
перевiрка фактичноi наявностi iноземноi валюти та платiжних документiв в iноземнiй валютi та вiдповiднiсть iх залишку записам у книзi облiку наявностi iноземноi валюти та платiжних документiв в iноземнiй валютi, що знаходяться в сховищi, а також даним бухгалтерського облiку;
перевiрка роботи операцiйних кас, а також правильностi органiзацii та оформлення касових операцiй;
оцiнка стану контролю за касовими операцiями в установi банку та запобiгання випадкам незаконного витрачення та незабезпечення збереження грошей та цiнностей;
перевiрка розрахункiв з використанням дорожнiх чекiв;
перевiрка банкiвського контролю за дотриманням касовоi диiиплiни клiiнтами.
Ревiзiя готiвки, цiнностей та бланкiв сувороi звiтностi (включаючи iнвалюту i iнвалютнi цiнностi), а також перевiрка порядку iх зберiгання в грошових сховищах i касах банку проводиться у вiдповiдностi з РЖнструкцii Про касовi операцii в банках Украiни, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 14.08.2003 за №337. При цьому ревiзiя (перевiрка) проводиться у такому порядку i послiдовностi, якi повиннi забезпечити повноту охоп