Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
iсть iнформацii надто важливi в оперативнiй банкiвськiй роботi i вiдiграють важливу роль в органiзацii платiжного обороту.
Таким чином, метою написання даноi дипломноi роботи i всебiчне дослiдження органiзацii касових операцiй в комерцiйних банках.
Вiдповiдно до поставленоi мети в роботi вирiшенi наступнi завдання:
розглянуто теоретичнi та правовi аспекти органiзацii i облiку касових операцiй в банку;
проведено аналiз основних показникiв економiчноi дiяльностi комерцiйного банку;
дослiджено практичнi питання здiйснення касових операцiй на прикладi дiяльностi ВАТ тАЮКредитпромбанктАЭ на протязi 2002 - 2004 рокiв;
запропоновано можливi напрямки удосконалення органiзацiй та облiку касових операцiй.
Пiд час написання роботи як джерела iнформацii використовувалися публiкацii вiтчизняних та зарубiжних авторiв, нормативно-законодавчi акти, статистичнi данi тощо.
Дослiдження проводилося за допомогою методiв економiчного аналiзу та вивчення економiчних процесiв залежно вiд конкретних цiлей i задач, а саме: аналiтичного, групувань, балансового, статистичного та iнших.
Роздiл 1. Теоретичнi та правовi основи органiзацii касових операцiй у банкiвських установах
1.1 Сутнiсть та особливiсть органiзацii касовоi роботи у банкiвських установах
Нацiональному банку Украiни як головному банку держави належить монопольне право на емiсiю грошей, випуск в обiг нацiональних грошових знакiв (банкнот та монет). Як центральний банк держави вiн здiйснюi грошово-кредитну полiтику i розпоряджаiться резервними фондами грошових бiлетiв i монет. Резервнi фонди перебувають у виключному вiданнi Нацiонального банку Украiни i можуть витрачатися лише на пiдставi його письмових вказiвок про випуск грошей в обiг або про видачу iх для потреб Автономноi Республiки Крим, територiальних управлiнь, iнших установ НБУ. Зрозумiло, що такi операцii належать до виключноi компетенцii Нацiонального банку.
Касовi операцii банку становлять досить великий обсяг роботи i характеризують одну з головних функцiй банку. Бiльше того, контроль стану ринку операцiй з готiвкою, що його покладено на банкiвську систему, i однiiю iз важливих передумов полiпшення економiчноi ситуацii в Украiнi.
Банки, здiйснюючи своiчасне касове обслуговування контрагентiв (клiiнтiв), забезпечують тим самим збереження iхнiх коштiв, а також сприяють додержанню емiсiйно-касовоi диiиплiни.
Основнi аспекти банкiвськоi дiяльностi за цими напрямами викладено в РЖнструкцii Про касовi операцii в банках Украiни, затвердженоi постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 14.08.2003 за №337.
Усi державнi, кооперативнi, акцiонернi, оренднi, колективнi, громадськi та iншi пiдприiмства, органiзацii, установи незалежно вiд форми власностi та видiв дiяльностi, а також особи, що i субiктами пiдприiмницькоi дiяльностi i мають поточний рахунок у банку, зобовязанi зберiгати своi грошовi кошти в установах банкiв. За потреби вони можуть одержати готiвку з установ банку для розрахункiв з оплати працi, грошових виплат та заохочень, купiвлi цiнних паперiв, виплати дивiдендiв, гонорарiв, стипендiй, пенсiй, витрат на службовi вiдрядження, господарськi потреби тощо.
Постановою Правлiння Нацiонального банку Украiни вiд 18.01.99 за № 14 передбачено, що за касове обслуговування банк бере з клiiнта плату в розмiрi, передбаченому договором на касове обслуговування, але не бiльше 1,0 % вiд виданоi суми готiвки.
Плату за касове обслуговування бюджетних органiзацiй, вiйськових частин рекомендуiться встановлювати в менших розмiрах з урахуванням того, що доходи, одержанi вiд комплексного обслуговування державного бюджету, покривають у цiлому вiдповiднi витрати банку.
Видача готiвки пiдприiмствам звязку на виплату пенсiй здiйснюiться безкоштовно на пiдставi того, що Нацiональний банк пiдкрiплюi каси банкiв на цi операцii безкоштовно.
Пiдприiмства можуть мати у касi готiвку в межах лiмiтiв залишку готiвки в касi, що встановлюiться щорiчно протягом першого кварталу, а за необхiдностi лiмiти можуть переглядатися протягом року.
Лiмiт залишку готiвки в касi для кожного контрагента встановлюiться тим банком, у якому вiдкрито його поточний рахунок. Установи банкiв здiйснюють повний контроль за дотриманням чинного порядку ведення касових операцiй у народному господарствi Украiни. Перевiрки здiйснюються за даними бухгалтерського облiку та за первинними грошовими документами. Пiд час перевiрки зясовують наявнiсть такого лiмiту та забезпечення його щоденного додержання, а також дотримання порядку здавання грошовоi виручки, своiчаснiсть повернення в банк не виплачених у строк сум заробiтноi плати, допомог, стипендiй тощо. Особливу увагу придiляють контролю правильностi витрачання готiвки, що одержана в банку, ураховуючи, що ii використання на iншi цiлi, нiж зазначено в чеку, забороняiться.
Перевiряючи правильнiсть ведення касовоi книги i своiчаснiсть облiку надходжень i видач готiвки, установлюють вiдповiднiсть записiв касовоi книги щодо сум, одержаних i зданих до банку.
Як бачимо, установи банкiв активно впливають на органiзацiю готiвково-грошового обiгу: Нацiональний банк Украiни, як iдиний емiсiйний i касовий центр держави, органiзуi i регулюi обсяг i структуру готiвковоi маси вiдповiдно до основних напрямiв грошово-кредитноi полiтики; iншi банки здiйснюють аналiз i прогнозування готiвкового обiгу, виконують опе