Органiзацiя касових операцiй у банкiвських установах
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?йнятих грошей та кiлькiсть прибуткових документiв, що надiйшли до каси, звiряючи загальну суму за довiдкою з фактичною сумою наявних грошей. Елементом внутрiшнього банкiвського контролю за проведенням касових операцiй i те, що довiдка не тiльки пiдписуiться касиром, а й обороти звiряються iз записами в касових журналах операцiйних працiвникiв. Важливiсть контролю додатково пiдкреслюi те, що звiрка оформляiться пiдписами касира в касових журналах i, вiдповiдно, операцiйних працiвникiв на довiдцi касира.
Прийнятi за операцiйний день грошi касир формуi в пачки i разом iз прибутковими документами i довiдкою касира прибутковоi каси здаi пiд розписку в книзi облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей) завiдувачевi, який звiряi суму готiвки i кiлькiсть прибуткових документiв iз записами.
Наведена схема документообiгу даi пiдставу вважати, що ведення книги облiку прийнятих i виданих грошей (цiнностей) також i елементом внутрiшньобанкiвського контролю за здiйсненням касових операцiй.
Уся готiвка, що надiйшла до закiнчення операцiйного дня, оприбутковуiться операцiйною касою i зараховуiться на вiдповiднi поточнi рахунки контрагентiв або синтетичнi балансовi рахунки за балансом комерцiйного банку того самого робочого дня.
Порядок виконання операцiй прибутковою касою показано на рис. 1. (див. додаток А)
Вечiрнi каси приймають грошi вiд пiдприiмств, установ, органiзацiй i населення пiсля закiнчення операцiйного дня. Жодних видаткових операцiй (за винятком операцiй з вкладами та з цiнними паперами) працiвники вечiрнiх кас не проводять.
Функцii операцiйного працiвника за прибутковими операцiями вечiрньоi каси виконуi бухгалтер-контролер, з яким укладаiться угода про повну iндивiдуальну матерiальну вiдповiдальнiсть за зберiгання грошей, що надходять до вечiрньоi каси. Бухгалтер-контролер маi право контрольного пiдпису вiд iменi установи банку прибуткових документiв, а також супровiдних вiдомостей до сумок з грошовою виручкою.
Порядок документообiгу та приймання грошей вечiрньою касою досить чiтко регламентовано. Спочатку особа, що здаi готiвку, заповнюi прибутковий документ на внесення готiвки i передаi його бухгалтеру-контролеру, який пiсля вiдповiдноi перевiрки, у свою чергу, передаi документ касиру. Прийнявши готiвку, касир пiдписуi всi три частини обяви про внесення готiвки (власне обяву, квитанцiю, ордер) i проставляi на них штамп Вечiрня каса. Квитанцiя за двома пiдписами (бухгалтера-контролера i касира), засвiдчена печаткою вечiрньоi каси, видаiться здавачу готiвки.
Закiнчивши приймання грошей, касир (разом iз бухгалтером-контролером) звiряють суму готiвки з даними касового журналу i прибуткових документiв i пiдписують журнал.
Пiсля закiнчення оголошеного часу роботи вечiрньоi каси грошi, що надiйшли, прибутковi касовi документи, касовий журнал i печатку замикають на два ключi (касира i бухгалтера-контролера) у сейфi, який опечатують iхнiми печатками i здають пiд охорону з розпискою в контрольному журналi осiб, що iх допущено до вiдмикання, замикання та опечатування грошових сховищ.
На початку наступного робочого дня працiвники вечiрньоi каси продовжують виконувати своi функцii. Вони приймають сейф вiд охорони, пiсля чого здають грошi i прибутковi документи завiдувачу каси пiд розписку в касовому журналi вечiрньоi каси. Пiсля перевiрки вiдповiдностi записiв у журналi фактичнiй сумi готiвки бухгалтер-контролер передаi касовий журнал головному бухгалтеру.
Далi контрольнi функцii за проведенням касових операцiй вечiрньою касою виконуi головний бухгалтер банку, який одержуi вiд завiдувача каси прибутковi документи вечiрньоi каси i пiдраховуi за документами загальну суму надходжень.
Елементом внутрiшнього контролю i факт звiрки суми за документами iз загальною сумою прибутку за касовим журналом. Про вiдповiднiсть цих сум свiдчить пiдпис головного бухгалтера в касовому журналi, який передаiться для вiдображення в бухгалтерському облiку. Усi прибутковi документи головний бухгалтер повертаi завiдувачу каси, а ордери передаi операцiйним працiвникам для запису на поточних рахунках контрагентiв (клiiнтiв) банку.
Можна провадити операцii у вечiрнiх касах i без бухгалтера-контролера. У цьому разi касир приймаi грошi з використанням касового апарата, а тому печатка в нього вилучаiться.
Контрольний касовий апарат пломбуi завiдувач каси, який залишаi собi один ключ керування лiчильником-суматором, а другий ключ вiд лiчильника видаi касиру.
Приймаючи грошi, касир видаi квитанцiю з вiдбитком штампа контрольного касового апарата iз зазначенням суми внеску. По сутi, процедура приймання грошей не змiнюiться.
Касир перевiряi заповнену клiiнтом обяву про внесення готiвки. Прийнявши грошi, пiдписуi всi три документи, i на зворотному боцi квитанцii та обяви проставляi штамп контрольного касового апарата. Вiдбиток штампа контрольного касового апарата з неправильно набраною сумою на прибутковому документi касир закреслюi i за своiм пiдписом на ньому робить надпис Не враховувати. Усi прибутковi документи касир залишаi в себе.
Загальну суму прийнятих грошей касир записуi цифрами та словами в контрольнiй стрiчцi, попередньо викресливши з неi всi неправильно занесенi суми згiдно iз зiпсованими документами.
Пiдрахувавши фактичну суму грошей i звiривши ii з даними контрольноi стрiчки, касир проводить записи в книзi облiку показникiв лiчильникiв к?/p>