Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ности значительна (достаточно сказать, что ее сумма практически равняется 10% от выручки организации), при этом стоит отметить, что в полной мере избыточной ее назвать нельзя. Объяснить данную ситуацию можно тем, что часть буровых бригад рабочих работает на предприятии по вахтовому методу, и оплату труда эти рабочие получают зачастую с опозданием, вызванным нахождением бригад на буровых участках, достаточно сильно удаленных предприятия. Заработную плату такие рабочие получают непосредственно по прибытию на территорию организации;
задолженность перед поставщиками и подрядчиками. До 2010 предприятию удавалось производить расчеты по этим обязательствам лишь с небольшим опозданием и в полной мере. Но в 2010 году отметился значительный рост непогашенных обязательств перед поставщиками. Вызвано это накоплением сравнимых с величиной этих долгов излишков накопленной дебиторской задолженности.
Таким образом, в процессе исследования были выявлены причины возникновения подобных проблем в организации расчетов на предприятии.
Накопление излишков дебиторской и кредиторской задолженности с одной стороны связано с неорганизованной системой расчетов, а также с нечеткой работой по востребованию образовавшихся просроченных долгов заказчиков. При этом выходом из сложившейся ситуации может служить только упорядочивание платежей и расчетов по ним в процессе возникновения организованной системы расчетов на предприятии. Маневренность предприятия на рынке предлагаемых услуг ограничена, так как спросом производимые им работы по бурению и капитальному ремонту нефтедобывающих скважин пользуются только у ограниченного количества потенциальных заказчиков.
При этом процессу востребования долгов дебиторов следует уделить особое внимание, так как именно отсутствие у предприятия свободных платежных средств сковывает возможность снижения кредиторской задолженности.
Восстановить кратковременно платежные средства для погашения образовавшейся задолженности, в том числе просроченной, возможным не представляется. Это является следствием достаточно продолжительного периода убыточности предприятия. Собственные средства предприятия приняли отрицательное значение, вследствие чего и все показатели ликвидности и платежеспособности, оцениваемые кредитными организациями при рассмотрении возможности предоставления заемных средств, свидетельствуют о низкой кредитоспособности. По этой причине, несмотря на некоторое улучшение результатов деятельности в 2010 году, получение кредитов на формирование фонда платежных средств невозможно.
Поступление же денежных средств в качестве оплаты за выполненные работы имеет сои особенности, связанные с достаточно продолжительным производственным циклом. Следствием этого становится неизбежность разделения оплаты по договорам на ряд выплат, которые привязаны не к временным промежуткам, а к темпам выполнения работ. Таким образом, можно сказать, что такие выплаты не отличаются постоянностью и периодичностью. При этом возможно возникновение такой ситуации, при которой предприятие вынуждено работать в кредит, не получая необходимые денежные средства, но вынужденное расходовать все свободные ресурсы на продолжение выполнения работ.
Своевременное поступление платежей от заказчиков за выполненные работы снизит зависимость предприятия от дебиторов и позволит ему вовремя погашать возникающую задолженность перед кредиторами.
На предприятии сложилась ситуация, при которой вмешательство в сложившуюся систему расчетов необходимо с целью ее оптимизации, которая приведет к повышению эффективности деятельности предприятия. Кроме того, экономический эффект от произведенной модернизации производства не будет сдерживаться накоплением долгов и неплатежей, связанных с недостатками расчетной политики. При проведении оптимизации также необходимо учитывать и изменение структуры финансовой службы предприятия, эффективность работы которой также возможно повысить.
3.2 Направление совершенствования системы расчетов ООО Югчерномор Сервис
Как уже было подтверждено ранее, процесс оптимизации системы финансовых расчетов предприятия ООО ЮгчерноморСервис является одним из основных направлений принимаемых мер по выведению предприятия из достаточно продолжительного периода неплатежей, связанного с низкой рентабельность и прибыльностью производства. Таким образом, необходимость текущих кардинальных изменений в системе расчетов является первоочередной задачей для финансовой службы предприятия.
При осуществлении плана оптимизации необходимо изначально определить цели, которые должны быть при этом достигнуты.
. В первую очередь оптимизация системы расчетов должна быть направлена на устранение недостатков собственных оборотных средств и свободных платежных средств. Именно по причине возникновения этих недостатков предприятию не удается вовремя погашать образующуюся задолженность перед поставщиками. В 2010 году это привело к образованию просроченной задолженности хоть и в не столь критических масштабах.
. Изменения в системе расчетов с дебиторами также имеют своей целью и интенсификацию процесса ее востребования, что в свою очередь должно привести к росту выручки от продаж, а, следовательно, и прибыли от продаж, необходимой для погашения накопленных отложенных налоговых обязательств. После погашения всех обязательств предпри