Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ств. Прогнозные значения показателей финансовых результатов деятельности предприятия ООО ЮгчерноморСервис представлены в таблице 14 Расчет прогнозных финансовых результатов ООО ЮгчерноморСервис.
Таблица 14 - Расчет прогнозных финансовых результатов ООО ЮгчерноморСервис
Показатель2011Прогноззначениетемп прироста, %Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг,5856806122864,54Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг5609875864714,54Прибыль (убыток) от продаж24693258154,54Прочие доходы15917159170,00Прочие расходы18465184650,00Прибыль (убыток) до налогообложения22145232675,07Чистая (нераспределённая) прибыль (убыток) отчетного периода000,00
Как видно из приведенной таблицы величина выручки от реализации выросла на 4,54%. При этом необходимо учитывать, что наряду с выручкой возрастает сумма себестоимости реализованной продукции. В качестве прогнозного значения прияты во внимание долевые соотношения выручки и себестоимости на конец 2011 года. С учетом этих соотношений получена прогнозная величина прироста себестоимости, адекватная сумме прироста выручки (26,6 миллионов рублей).
Таким образом, можно спрогнозировать изменение таких показателей как прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.
Прибыль от продаж возрастает из-за изменения структурного соотношения выручки и себестоимости реализованной продукции. Прирост составляет почти 1,1 миллиона рублей. Из-за технической невозможности спрогнозировать изменение величины прочих доходов и расходов их величины принимаются без учета изменений. В итоге величина прибыли до налогообложения возрастает на 5,1%. Но это влияет только на сумму, на которую будут погашены отложенные налоговые обязательства, так как их величина больше полученной прибыли.
После расчета всех изменении, напрямую влияющих на показатели деятельности предприятия, необходимо перейти к анализу косвенного влияния проводимой оптимизации системы финансовых расчетов. Изменение сумм дебиторской и кредиторской задолженностей повлекло смену их структурного соотношения. Кроме того, также изменилась и структура оборотных активов. Все это не могло не сказаться на показателях ликвидности и платежеспособности.
Стоит заметить, что обычно при формировании мер по управлению ликвидности основное внимание уделяется промежуточной и текущей ликвидности. Невозможно предположить, что предприятие при накоплении значительных сумм дебиторской и кредиторской задолженности станет формировать фонды свободных платежных средств в виде краткосрочных финансовых вложений и денежных средств на расчетном счете в объемах, достаточных для погашения текущих обязательств.
В случае управления расчетами задачи по управлению ликвидности изначально не ставится, но косвенным образом данные показатели в целом улучшаются.
Расчет прогнозных показателей ликвидности представлен в таблице 15 Прогнозные показатели ликвидности и платежеспособности ООО ЮгчерноморСервис.
Незначительный рост показателя абсолютной ликвидности вызван снижением общей величины текущих обязательств. Значение показателя все также намного ниже нормативного.
Значение показателя текущей ликвидности несколько снизилось, но отрицательно это оценивать нельзя, так как при этом отмечен практически двукратный рост промежуточной ликвидности, которая как раз и учитывает большую часть изменений, связанных с проводимой оптимизацией расчетов с дебиторами и кредиторами. Прогнозное значение составляет 1,15, что выше показателя 2011 года, равного 0,57, на 0,58.
Таблица 15 - Прогнозные показатели ликвидности и платежеспособности ООО ЮгчерноморСервис.
Показатель200920102011ПрогноззначениеизменениеКоэффициент абсолютной ликвидности0,0010,0030,0040,0050,001Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности0,1290,4770,5701,1540,583Коэффициент текущей ликвидности0,7280,7680,9830,970-0,014Коэффициент текущей ликвидности уточнённый0,7070,7310,9630,944-0,019Коэффициент общей платежеспособности0,0580,0610,0780,1000,022Коэффициент восстановления платежеспособностиxx0,4830,476-0,007
Также отмечено некоторое улучшение показателей платежеспособности. При снижении коэффициента восстановления платежеспособности показатель общей платежеспособности вырос более интенсивно.
Можно сделать вывод, что проведение предложенных мероприятий по оптимизации системы расчетов приносит положительный эффект. Он проявляется в снижении сумм накопленных обязательств перед кредиторами за счет более качественной и организованной работе с дебиторами, заключающейся в применении целого ряда методов по оптимизации ее величины.
Кроме того, на значительную сумму вырастает выручка от реализации. Это позволяет сделать предположение, что при дальнейшем росте эффективности работы с дебиторами возрастание выручки продолжится более стремительными темпами. При росте выручке возрастает также и прибыль до налогообложения, необходимая предприятию для погашения всей накопившейся за годы убыточной деятельности задолженности по налоговым обязательствам.
Стоит отметить, что не до конца решенным остается вопрос с нормализацией платежеспособности предприятия. Но в этом направлении сделаны нужные шаги - обеспечен приемлемый рост ликвидности, который в краткосрочной перспективе способен повысит степень доверия кредитных организаций. При таком развитии ситуации привлечение заемного капитала должно полностью решить проблему с обеспечением обязательств предприятия. Кроме того, будет поддер?/p>