Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
рублей фактически относится к разряду безнадежных долгов, так как срок ее оплаты прошел еще в 2008 году. Целесообразно перевести задолженность в указанной сумме на забалансовый счет по учету безнадежных долгов.
Таким образом, в результате проведения мероприятий по урегулированию просроченной дебиторской задолженностью ее величину удалось снизить до 2591 тысячи рублей. Что на 63% ниже показателя 2010 года.
При продолжении работы с просроченной задолженностью необходимо рассмотреть применение системы отсрочек и скидок. Предоставление отсрочек по расчетам даст возможность добросовестным дебиторам аккумулировать необходимую сумму для проведения платежа. Кроме того, данная мера позволит считать данную задолженность непросроченной. Предоставление же отсрочек позволит предприятиям-должникам заплатить сумму, меньше той, что указана в договоре. При этом финансовая служба ставит перед собой задачу не погашения всей величины задолженности, а получения платежных средств в сумме, достаточной для обеспечения деятельности и покрытия расходов.
Основываясь на применении системы скидок и отсрочек консалтингового агентства МаБиКо, можно сделать вывод, что данная система позволяет величину просроченной задолженности в среднем на 30%. То есть, величина просроченной задолженности снизится более чем на 7,7 миллиона рублей.
При более точном анализе прочих дебиторов было выяснено, что дебиторами этими являются два малых предприятия, обслуживающих инфраструктуру ООО ЮгчерноморСервис. Возникающая задолженность этих организаций погашается с постоянным опозданием. По этой причине прогнозная величина этого вида задолженности была принята с учетом снижающихся темпов прироста за последние 3 года.
За счет совершенствования системы востребования долгов и оформления платежных документов планируется снизить величину задолженности на 25%. При этом необходимо учесть применение системы мониторинга, которая также успешно способствует востребованию задолженности (снижение величины задолженности составляет от 5% до 7%).
В итоге всех преобразований можно сделать вывод, что внедрения мер по оптимизации расчетов с дебиторами позволили снизить ее величину 25,02%. При этом объем высвободившихся средств составил 26,6 миллионов рублей (с учетом суммы, полученной при использовании факторинга).
Данная величина полученных средств влияет сразу на два основных показателя деятельности фирмы: выручку от реализации кредиторскую задолженность (так как появились средства для ее погашения).
Расчет прогнозных значений платежей по расчетам с кредиторами представлен в таблице 13 расчет прогнозной величины краткосрочной кредиторской задолженности.
Задолженность перед поставщиками на сумму 10 миллионов рублей должна быть погашена в первую очередь, так как предприятие работает в условиях ограниченного числа контрагентов и потеря репутации платежеспособного партнера может значительным образом сказаться на деятельности ООО ЮгчерноморСервис. Фактически, предприятие выйдет на уровень обеспечения обязательств 2008-2009 года, когда не допускалось накопление значительных сумм задолженности
Таблица 13 - Расчет прогнозной величины краткосрочной кредиторской задолженности.
Элементы задолженности2011Прогноззначениетемп прироста, %1. Кредиторская задолженность (КЗ), всего, тыс. р.12216595559-21,78В том числе: 1.1. Поставщики и подрядчики132183218-75,65- в% ко всей КЗ10,823,37-68,881.2. КЗ срочная (задолженность перед бюджетом и перед государственными внебюджетными фондами)63632636320,00- в% ко всей КЗ52,0966,5927,841.3. Задолженность перед персоналом организации4441327807-37,39- в% ко всей КЗ36,3529,10-19,961.7. Прочие кредиторы9029020,00- в% ко всей КЗ0,740,9427,842. КЗ просроченная, тыс. р.27 41410 807,83-60,583. Удельный вес просроченной КЗ в составе КЗ, ,4411,31-49,604. КЗ просроченная свыше трех месяцев, тыс. р.485--5. Удельный вес просроченной свыше трех месяцев КЗ в составе всей просроченной КЗ, %1,77--
Из оставшихся в распоряжении предприятия средств планируется погашение задолженности перед персоналом. В то же время будет снижена сумма просроченной задолженности, так как она является частью задолженности перед персоналом. Кроме того, будет исключено наличие просроченной свыше трех месяцев задолженности.
При проведении указанных мероприятий величина просроченной задолженности снизится на 61%.
Необходимо также обратить особое внимание на накопление задолженности перед бюджетом и перед государственными внебюджетными фондами. Ее сумма слишком велика для погашения ее из средств, полученных при оптимизации дебиторской задолженности. Поэтому планируется ее погашение из полученной в конце периода прибыли (что и происходило в 2010 году).
В ходе проведения мероприятий по оптимизации расчетов с кредиторами удалось снизить долю задолженности перед поставщиками с 10,82% до 3,37%. Также было достигнуто снижение доли задолженности перед персоналом организации в общем объеме задолженности на 19,96%.
Итогом таких структурных изменений стало возрастание доли задолженности перед бюджетом и перед государственными внебюджетными фондами с 52,09% до 66,59%. При этом следует заметить, что произошло это не по причине накопления новой задолженности, а по причине снижения долей задолженности по другим направлениям.
Влияние полученных средств посредством востребования дебиторской задолженности на величину выручки от реализации объясняется просто. Выручка от реализации возрастает на сумму полученных платежных сре?/p>