Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ной информации. Кроме того, существенно упрощается подготовка бухгалтерской и налоговой отчетности. Подготовленные отчеты сохраняются в программе, что позволяет легко вернуться к ним в последующие периоды. Показатели отчетов можно корректировать вручную, программа запомнит все внесенные изменения;
сформированные в программе платежные документы легко выгружаются в программы для осуществления платежей и расчетов через банк, например, Клиент банка. Так же возможно загрузить полученную из банка информацию о входящих платежах. Согласно данным разработчиков в настоящее время обмен данными поддерживается более чем с 700 кредитными организациями;
в программном пакете предусмотрена автоматизация наиболее трудоемких расчетов: амортизация и погашение стоимости, расчет себестоимости производства, транспортных расходов, корректировка стоимости списанных товаров;
при использовании программы обеспечивается строгое соответствие законодательству РФ, что упрощает работы юридического отдела предприятия.
Внедрение подобного пакета автоматизации работы бухгалтерии позволяет упростить работы всех структурных подразделений финансовой службы предприятия, сократить затраты времени на оформление необходимых документов и уделить максимум внимания разработке и осуществлению управленческих решений.
Следующим этапом оптимизации должно стать изменение подходов к обслуживанию систему расчетов. Изначально на предприятии следует ввести контроль накопления дебиторской и кредиторской задолженности. Это достижимо при составлении и постоянном обновлении баланса задолженностей. Оперативная работа с таким балансом позволит в кратчайшие сроки принимать управленческие решения в части оценки сложившейся ситуации с долгами предприятия. Кроме того, процесс управления долгами упростится за счет того, что необходимая информация о том, был ли рост дебиторской или кредиторской задолженности избыточен, насколько он критичен и возможно ли его погасить в ближайшее время, будет постоянно обновляться и контролироваться. Также у предприятия появится возможность в зависимости от данных баланса задолженностей пересматривать текущие решения в системе расчетов с целью их оптимизации. Косвенным образом внедрение такого баланса повлияет также и на показатели платежеспособности и ликвидности предприятия, так как при выравнивании соотношения дебиторской и кредиторской задолженности разница между ними уже не будет столь критична, и удастся избежать значительного превышения суммы текущих обязательств над дебиторской задолженностью.
Внедрение баланса задолженностей возможно провести в электронном варианте с использованием компьютерной техники. В этом случае в дополнение к балансу следует также ввести и график платежей, который будет учитывать проводимые расчеты с контрагентами предприятия с учетом их важности, срочности и суммы платежа.
Преимущества такой организации в наглядности представленной информации для оперативного анализа. Во-первых, наглядно показана очередность совершения платежей по всем направлениям, что дает возможность оценить суммарный отток средств за выбранный промежуток времени. Во-вторых, отчетливо показана информация по поступлению денежных средств. При анализе этих данных по временным промежуткам упрощается система контроля над накоплением излишней дебиторской задолженности. Кроме того, появляется возможность распределить поступления от погашения накопленной задолженности по времени с учетом графика расчетов с кредиторами для наиболее оптимальной организации притока и оттока денежных средств предприятия.
Таким образом, при внедрении автоматизированного контроля над накоплением и погашением сумм дебиторской и кредиторской задолженности при помощи ведения баланса задолженности и электронного графика платежей у предприятия расширяются возможности по оперативному управлению расчетами с контрагентами.
При группировке платежей по расчетам с дебиторами для внесения их в график платежей возможно введение расширенного контроля за состоянием их кредитоспособности. Подобный мониторинг дебиторов по оценке их кредитоспособности и платежеспособности даст возможность предприятию оперативно реагировать на изменение экономического состояния организаций-должников. В условиях ограниченного числа потенциальных заказчиков оперативная оценка их текущего состояния предоставит информацию для реагирования на изменения платежеспособности этих организаций с помощью использования системы скидок.
По ненадежным долгам возможно применение условий отсрочки платежа с внесением соответствующей информации в имеющийся график платежей. При этом в зависимости от состояния предприятия-дебитора и его платежеспособности сроки отсрочки могут разниться. В целом же отсрочка может предоставляться на срок не более трех месяцев, начиная от первоначальной даты платежа.
Кроме рассмотрения возможности предоставления отсрочки по расчетам с дебиторами в процессе мониторинга следует обращать особое внимание на целесообразность создания резервов для обеспечения определенных групп долгов. Также необходимо разделять резервы по сомнительным долгам и резервы по договорам, выполнение условий которых может быть поставлено под угрозу из-за форс-мажорных обстоятельств. Величина формируемого резерва по каждому конкретному договору должна покрывать затраты, связанные с выполнением обязательств