Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?и, сбытовой стратегии и конъюнктуры рынка.
Следует отметить, что, являясь одной из наиболее трудоемких и сложных банковских процедур, факторинг имеет ряд положительных и отрицательных черт. Плюсы факторинга можно выделить такие как:
достаточно быстрое пополнение оборотных средств;
ускорение оборачиваемости средств за счет погашения накопленных долгов;
ликвидация кассовых разрывов;
упрощение планирования денежного оборота;
возможность немедленного расчета с кредиторами;
возможность поручить банку оценку платежеспособности дебитора.
При наличии целого ряда преимуществ, появляющихся при использовании факторинга, существует ряд отрицательных факторов, которые следует оценивать наиболее внимательно при рассмотрении возможности его использования. Такими минусами являются:
относительная новизна данного инструмента - участники рынка в регионах неохотно его принимают;
сам клиент и его дебиторы должны соблюдать жесткую банковскую дисциплину;
у клиента должен быть запас прочности по ценам на продукцию, опыт работы на рынке, несколько проверенных и постоянных клиентов.
процентная ставка при факторинге практически в два раза выше, чем по кредитам;
факторинг не решает финансовых проблем и проблему увеличения оборотов.
С учетом положительных и отрицательных перспектив использования факторинга специалисты сформировали свое мнение, основывающееся на том, что каждому предприятию лучше всего использовать несколько источников финансирования: собственные средства, кредиты и факторинг.
3.3 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий по оптимизации системы расчетов
В ходе проведенного исследования системы расчетов предприятия ООО ЮгчерноморСервис был выявлен ряд недостатков, не позволяющих системе действовать качественно и эффективно. После анализа причин слоившейся ситуации был предложен ряд мер по оптимизации системы расчетов. Данные меры позволяют формировать платежную политику предприятия и контролировать ее исполнение. Совершенствование процесса формирования решений в области политики платежных расчетов оказывает значительное влияние на ряд основных экономических показателей деятельности предприятия.
В первую очередь план оптимизации системы расчетов построен на урегулировании проблем в области накопления излишней дебиторской задолженности. Это объясняется тем, что при формировании значительных сумм дебиторской задолженности происходит замораживание оборотных средств предприятия, необходимых для эффективной производственной деятельности. При неэффективной системе востребования задолженности формируется недостаток свободных платежных средств. Таким образом, складываются условия для накопления задолженности по расчетам с кредиторами.
Ряд мер по оптимизации системы расчетов позволяет предприятию сформировать определенную сумму платежных средств, с помощью которых возможно погасить часть задолженности перед кредиторами.
Прежде всего, необходимо оценить влияние изменений в системе расчетов предприятия на процесс востребования дебиторской задолженности. Итогом должно стать выявление суммы высвобожденных платежных средств. Расчет прогнозных значений представлен в таблице 12 Расчет прогнозной величины дебиторской задолженности.
Таблица 12 - Расчет прогнозной величины дебиторской задолженности.
Элемент задолженности2011Прогноззначениетемп прироста, %1. Краткосрочная дебиторская задолженность (ДЗ), всего, тыс. р.:109 789,0082 317,98-25,02В том числе: 1.1. Покупатели и заказчики10602977239,2968-27,15- в% к краткосрочной ДЗ96,5893,83-2,841.2. Прочие дебиторы3 760,005 078,6835,07- в% к краткосрочной ДЗ3,4256,17080,152. ДЗ краткосрочная просроченная, тыс. р.25 767,4818 037,23-30,003. Удельный вес просроченной краткосрочной ДЗ в составе ДЗ краткосрочной, ,4721,91-6,644. ДЗ краткосрочная просроченная свыше трех месяцев, тыс. р.7 119,552 591,52-63,605. Удельный вес просроченной свыше трех месяцев ДЗ краткосрочной в составе всей просроченной ДЗ краткосрочной, ,6314,37-48,00
Целесообразно начать реструктуризацию задолженности с просроченной, так как с ее востребованием проблемы наиболее очевидны. Как удалось узнать из источников внутренней управленческой информации бухгалтерии, большую часть просроченной свыше трех месяцев дебиторской задолженности востребовать, скорее всего, не удастся по причине финансовой несостоятельности дебиторов. При этом по задолженности в сумме 2136 тысяч рублей был проведен анализ возможности использования факторинга для ее урегулирования, с учетом средней ставки по факторингу по нашему региону, равной 28,5%. По данному виду просроченной задолженности применение факторинга является единственным способом получения средств, так как срок погашения ее достаточно давно истек. При этом предприятия-должники не являются неплатежеспособными. Претензионная работа требует продолжительного периода времени. Финансовая служба анализируемого предприятия не располагает свободным временем в достаточных количествах, так как объем накопленных неоплаченных обязательств постоянно растет и требует все новых сумм платежных средств. При передаче по факторингу дебиторской задолженности на сумму 2136 тысяч рублей с учетом выплаты комиссии фактору в размере 28,5% (ставка учитывает повышенный риск, связанный с востребованием уже просроченного долга) сумма высвобождаемых средств составит 1527 тысяч рублей.
Задолженность в размере 2392 тысячи