Совершенствование управления оборотным капиталом
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
·апасах, коэф.(Поступление товарных запасов по плану+Средняя величина товарных запасов по плану) / Товарооборот1,069Эффективность использования товарных запасов фактически, коэф.Товарооборот/(Поступление товарных запасов за период+Средняя величина запасов за тот же период)0,886Эффективность использования товарных запасов при фактическом товарообороте и плановых товарных запасах, коэф.Товарооборот/(Поступление товарных запасов по плану + Средняя величина товарных запасов по плану)0,935
Из данных аналитической таблицы 21 видно, что при превышении фактических товарных запасов над плановыми, эффективность использования товарных запасов снижается.
При сложившемся товарообороте остатка товарных запасов на конец 2009 года хватит на 97,9 дней торговли, а при плановых запасах - на 12,7 дней;
3)Контроль - инвентаризация является единственным методом физического
контроля. В ООО Баштехсервис проводятся периодические плановые инвентаризации по приказу главного бухгалтера, но отсутствует проведение внезапной инвентаризации. Инвентаризация товаров проводится на складе один раз в 3 месяца.
Физическая инвентаризация - это процесс ручного пересчета товаров на складе. Ее цель - привести в соответствие компьютерные данные о наличии товаров. Это дорогостоящий процесс, но очень важный, так как точная информация нужна для эффективного использования запасов и для эффективного управления ими. Инвентаризация в ООО Баштехсервис проводится в течение двух дней и совпадает либо с рабочими днями, либо приходится дополнительно оплачивать труд работников в выходной день. Кроме того, данные этой инвентаризации после внесения в компьютер остаются точными в течение очень непродолжительного времени. Как известно, невозможно добиться эффективного управления запасами без точных данных в компьютерной системе.
Поэтому предлагаю частично инвентаризировать запасы на ежедневной основе. Программа периодической инвентаризации - полезный инструмент приведения данных компьютера в соответствие с реальной ситуацией на предприятии. Проведение периодической инвентаризации возможно в то время работы организации, когда продукция практически не перемещается (например, утром или вечером за час до закрытия).
Проведенный анализ позволил выяснить, что управление товарными запасами, в целом, находится на низком уровне.
За управление запасами должен отвечать коммерческий директор. Важно не только проводить анализ оборачиваемости товарных запасов, но и выяснять причины снижения и принимать меры по недопущению таких ситуаций в будущем, так как ускорение оборачиваемости - это возможность получить большую прибыль. Кроме того, необходимо утвердить товарную номенклатуру.
Дебиторская задолженность - планирование величины поступлений дебиторской задолженности ведется на основе оценки реального состояния дебиторской задолженности. Планированием дебиторской задолженности занимается коммерческий директор на основе информации, поступающей из бухгалтерии.
Оценка реального состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейшие вопросов управления оборотным капиталом. Эта оценка ведется отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения.
Таблица 22 - Показатели дебиторской задолженности с различными сроками возникновения
Классификация дебиторов по срокам возникновения, днейСумма дебиторской задолженности, тыс. руб.общей сумме, %Вероятность безнадежных долговСумма безнадежных долгов, тыс. руб.Удельный вес в безнадежных долгахРеальная величина задолженности, тыс. руб.0-30299044,70,257,544,72982,530-90370255,30,25+0,059,355,33692,790-180000,05+0,30-180-360000,05+0,3+0,20-Итого669210016,81006675,2
На вероятность возникновения безнадежных долгов на предприятии влияют следующие факторы:
1)претензии покупателей по количеству и качеству (возникающие в процессе доставки до потребителя недостачи продукции, как по вине перевозчиков, так и по вине самих работников - на складе).
Они актуальны для дебиторской задолженности сроком возникновения до 90 дней и составляют 0,25% объема реализации или суммы долга. Намеренный отказ платить по счетам обычно актуален для задолженности сроком возникновения от 60 дней. В среднем по ООО Баштехсервис это 0,05% ее величины;
2)утрата платежеспособности покупателей и отсутствие ликвидного имущества. В среднем это 0,3% величины дебиторской задолженности сроком возникновения от 90 дней и более;
3)банкротство клиента или его отсутствие. В среднем это составляет 0,2% дебиторской задолженности от 180 дней и более.
С увеличением сроков возникновения дебиторской задолженности изменяется состав факторов, влияющих на возникновение безнадежных долгов.
Сделанные оценки показывают, что предприятие может не получить 16,8 тыс. руб. или 0,25% общей суммы дебиторской задолженности.
Нормирование дебиторской задолженности проводится путем установления сроков погашения задолженности в договорах продажи. Разработкой договоров продаж занимается коммерческий директор.
Анализ дебиторской задолженности проводится по срокам возникновения.
Проведение такого анализа позволяет:)сбалансировать кредитную политику;
b)определить области, в которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов;)определить базу для создания резерва по сомнительным долгам;)сделать прогноз поступлений средств.
Анализ дебиторской задолженности по срокам образования представл?/p>