Совершенствование управления оборотным капиталом
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µбестоимость, так как в этом случае поставщик повышает покупную цену в качестве платы за собственный риск и за отсутствие риска у принимающей стороны. Поэтому брать товар на реализацию целесообразно лишь при определённой неуверенности в его продаже и лишь на тот период, пока сохраняется такая неуверенность. Товар с уверенными продажами целесообразно закупать по срочной, предварительной оплате или с отсрочкой платежа. При предварительной оплате (с авансовыми платежами) поставщик предлагает товар с большими скидками, чем при срочной.
Для совершенствования системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия и улучшения состояния дебиторской задолженности предприятию можно дать следующие рекомендации:
)взаимозачет является одним из способов снижения дебиторской задолженности, так как в результате их проведения уменьшается как величина дебиторской, так и величина кредиторской задолженности.
Необходимо разработать новые формы договоров. Договором должен быть предусмотрен размер штрафа который должник обязан уплатить в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения за несвоевременное исполнение обязательств. Например, разработать новую форму договора, где должен быть пункт о том, что за несоблюдение сроков оплаты взимается штраф в размере 0,02% за каждый просроченный день. Кроме того, необходимо предусмотреть размер предоплаты в размере 10% от суммы договора. Тогда дебиторская задолженность снизится на 10% и составит 6512 тыс. руб.;
)основным механизмом внутреннего контроля для формально установленного уровня дебиторской задолженности может служить ее лимитирование по покупателям. При этом лимит задолженности должен устанавливаться по сумме и сроку;
)для недопущения роста дебиторской задолженности и риска непогашения бухгалтерам предприятия необходимо устанавливать лимит по сумме и сроку кредитования.
При установлении параметров лимита основным критерием должно служить досье на покупателей.
Досье должно содержать данные по всем заключенным с заказчиком договорам и их фактическому исполнению, в том числе оперативные данные по полноте и своевременности оплаты за товары.
При анализе кредитоспособности покупателя на предмет его надежности можно ограничиться расчетом сводного показателя - рейтинга, с помощью множества методик расчета
Основным достоинством предлагаемой методики является следующее:
-предлагаемая методика базируется на комплексном, многомерном подходе к оценке такого сложного явления, как финансовое состояние организации;
-рейтинговая оценка финансового состояния организации осуществляется на основе данных ее публичной отчетности. Для этого используются важнейшие показатели финансового состояния, применяемые на практике в рыночной экономике;
-рейтинговая оценка является сравнительной, она учитывает реальные достижения всех конкурентов;
-для получения рейтинговой оценки используется гибкий вычислительный алгоритм, реализующий возможности математической модели сравнительной комплексной оценки деятельности организации, прошедшей широкую апробацию на практике;
-для применения методики на практике никаких ограничений на количество сравниваемых показателей и организаций не накладывается.
Предлагаемая методика делает количественно измеримой оценку надежности делового партнера, проводимую по результатам его текущей и предыдущей деятельности.
В общем виде алгоритм сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния организации может быть представлен последовательностью перечисленных ниже действий:
)исходные данные представляются в виде матрицы (aij), т.е. таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i=1,2,3,…, n), а по столбцам - номера организаций (j=1,2,3,… m);
)по каждому показателю находится максимальной значение, которое заносится в столбец условной эталонной организации (m+1);
)исходные показатели матрицы aij стандартизируются в отношении соответствующего показателя эталонной организации по формуле:
xij = aij / maxj aij, (12)
где хij - стандартизированные показатели j-й организации;
)для каждой анализируемой организации значение ее рейтинговой оценки определяется по формуле:
(13)
где к1, к2,…, кn - весовые коэффициенты показателей.
Для этого по данным баланса и финансовой отчетности предлагается рассчитать следующие коэффициенты (см. табл. 25).
В зависимости от результатов анализа покупателю присваивают место в рейтинге организаций подобного типа.
Таблица 29 - Коэффициенты для определения места в рейтинге
№ п/пНаименование коэффициентаМетодика расчетаК1Рентабельность активов по чистой прибылиЧистая прибыль / АктивыК2Рентабельность собственного капитала по чистой прибылиЧистая прибыль / Собственный капиталК3Коэффициент текущей ликвидностиОборотные активы / Краткосрочные обязательстваК4Коэффициент финансовой независимостиСобственный капитал / Валюта балансаК5Затраты на 1 руб. продукцииПолная себестоимость / Выручка
Первое место - целесообразность предоставления кредита не вызывает сомнений;
Второе место - кредитование требует взвешенного подхода;
Третье место - кредитование связано с повышенным риском.
В зависимости от места устанавливаются сроки и суммы кредитования по конкретным заказам.
Экономический эффект от внедрения ранжирования дебиторской задолже