Паспорт Программы повышения эффективности бюджетных расходов муниципального образования «Алданский район» на 2011- 2013 годы 4 Характеристика проблем, на решение которых направлена Программа 9

Вид материала

Содержание

Характеристика проблем, на решение которых направлена Программа 1.1Анализ исходной ситуации в сфере сбалансированности и устойчи
Организация бюджетного процесса

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 16

Характеристика проблем, на решение которых направлена Программа

1.1Анализ исходной ситуации в сфере сбалансированности и устойчивости бюджетной системы

Организация бюджетного процесса

Правовой основой бюджетного процесса в Алданском районе являются Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетный кодекс Российской Федерации и принятые в соответствии с ним федеральные законы, бюджетное законодательство Республики Саха (Якутия), устав муниципального образования «Алданский район», нормативные правовые акты Алданского районного Совета о местном бюджете на соответствующий год и иные муниципальные правовые акты Алданского района, регулирующие бюджетные правоотношения, в том числе Положение о бюджетном процессе в Алданском районе, утвержденное решением 23 сессии депутатов Алданского районного Совета от 30 марта 2011 года № 23-2 (далее – Положение о бюджетном процессе).

Бюджетная система Алданского района состоит из бюджетов следующих уровней:

бюджет муниципального района;
бюджеты семи городских и сельских поселений.

Бюджет Алданского района (районный бюджет) и свод бюджетов городских и сельских поселений, входящих в состав муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами), образуют консолидированный бюджет муниципального района.

Ежегодно администрация района осуществляет подготовку проекта бюджета на очередной финансовый год и материалов к нему, a в течение финансового года исполняет утвержденный бюджет, формирует отчет об исполнении бюджета за соответствующие отчетные периоды. Проект местного бюджета составляется и утверждается сроком на один год. Одновременно с проектом местного бюджета Алданской районной администрацией разрабатывается и утверждается среднесрочный финансовый план муниципального района.

Принятие решений о бюджете на очередной финансовый год осуществляется до начала финансового года в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Алданского района и основными направлениями бюджетной и налоговой политики, которые определяются главой муниципального образования «Алданский район».

Прогноз социально-экономического развития Алданского района разрабатывается в соответствии с распоряжениями Правительства Республики Саха (Якутия) о разработке прогноза социально-экономического развития Республики Саха (Якутия), с учетом сценарных условий функционирования экономики региона и методических рекомендаций Минэкономразвития Республики Саха (Якутия). Постановлением администрации муниципального образования «Алданский район» от 24 мая 2011 года № 49-п утвержден Порядок разработки прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Алданский район» на очередной финансовый год и плановый период.

В основе бюджетного планирования Алданского района лежит модель годового планирования с одновременной разработкой и утверждением среднесрочного финансового плана. Проект среднесрочного финансового плана утверждается Алданской районной администрацией и представляется в Алданский районный Совет одновременно с проектом бюджета.

Уставом Алданского района регламентировано обязательное проведение публичных слушаний по проекту решения о бюджете. Согласно Положению о бюджетном процессе, после внесения проекта районного бюджета в районный Совет Постоянная комиссия по бюджету Алданского районного Совета готовит свое заключение по рассмотрению проекта бюджета и вынесению его на публичные слушания. После проведения публичных слушаний проект бюджета Алданского района выносится на утверждение Алданского районного Совета.

Доходы местного бюджета Алданского района формируются за счет:

федеральных, региональных и местных налогов, сборов и неналоговых доходов в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Республики Саха (Якутия) «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Республике Саха (Якутия)», а также с нормативами отчислений, установленными решением о республиканском бюджете; погашения задолженности прошлых лет по отмененным федеральным и региональным налогам и сборам, иным обязательным платежам по установленным нормативам отчислений;
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности Алданского района, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
средств, полученных в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафов, конфискаций, компенсаций, а также средств, полученных в возмещение вреда, причиненного муниципальному образованию, и иных сумм принудительного изъятия.

Формирование расходов местного бюджета осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году за счет средств соответствующих бюджетов. Исполнение бюджета муниципального образования осуществляется Управлением Министерства финансов Республики Саха (Якутия) по Алданскому району (далее – финансовый орган), действующим на основании соглашения о взаимодействии, заключенного с администрацией муниципального образования.

Для решения задачи обеспечения сбалансированности и устойчивости местного бюджета Алданского района необходимо организовать работу по следующим направлениям.

Обеспечение сбалансированности бюджета

Параметры бюджета муниципального района приведены в Таблице 1

Таблица 1

Основные характеристики местного бюджета

млн. руб.

Показатели	20 09 г.	2010 г.	2011 г.
Доходы местного бюджета	2 088, 1	1 475, 2	1 559,6
к предыдущему году, %	Н.д.	70,6	105,7
Межбюджетные трансферты	1 672, 9	1 026, 4	1 093, 3
в том числе:
- дотации из бюджетов других уровней	299, 2	268, 9	308,5
доля в общем объеме межбюджетных трансфертов, %	17,89	26,2	28,17
- субвенции из регионального бюджета	693, 9	676,9	706,8
доля в общем объеме межбюджетных трансфертов, %	41,48	65,95	64,6
- субсидии из регионального бюджета	652, 3	59, 3	36,8
доля в общем объеме межбюджетных трансфертов, %	38,99	7,85	3,36
Доля межбюджетных трансфертов в доходах местного бюджета	80, 12	72,5	70,1
Доходы местного бюджета без учета межбюджетных трансфертов	415,2	448,8	466,2
Налоговые доходы	355, 67	417, 9	430,5
Неналоговые доходы	59, 53	49,29	35,7
Расходы местного бюджета	2 039, 8	1 418,5	1 645,6
Дефицит местного бюджета (дефицит «-», профицит «+»)	48,3	56,7	-86

Источники: Годовые отчеты об исполнении бюджета муниципального образования «Алданский район»

С 2009 по 2010 гг. наблюдается снижение уровня собственных доходов местного бюджета на 40,6% (за счет существенного снижения объема субсидий). За указанный период почти в 18 раз уменьшился объем предоставляемых субсидий – не были переданы на уровень муниципального района полномочия по предоставлению субсидий на возмещение убытков предприятиям ЖКХ в связи установлением государственных регулируемых цен при оказании ЖКУ населению. Соответственно, в связи с этим отмечается снижение общего объема расходов местного бюджета в 2010 году на 30% от уровня 2009 года. В 2010 году бюджет был исполнен с профицитом в размере 56,7 млн. руб. На 2011 год бюджет запланирован с дефицитом в размере 18,44% от доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней.

Вместе с общим снижением уровня собственных доходов местного бюджета за 2009-2011 годы стоит отметить тенденцию к увеличению собственных доходов за период 2010-2011 годов. В 2010 году объем собственных доходов составил 777 тыс. рублей, по состоянию на 24 августа 2011 года – 811,5 млн. рублей. В 2011 году прослеживается рост данного показателя, несмотря на продолжающееся снижение объема субсидий (на 38% по сравнению с уровнем 2010 года, что в абсолютной величине составило чуть менее 23 млн. рублей). Данный факт связан с увеличением объема дотаций почти на 15%, а также с увеличением объема налоговых и неналоговых доходов почти на 4%.

Помимо этого, в структуре собственных доходов местного бюджета наблюдается увеличение доли налоговых и неналоговых доходов. Так, в 2009 году значение данного показателя составило 30,37%, в то время, как в 2011 году доля налоговых и неналоговых доходов в объеме собственных доходов составит 57,45%. Данный факт объясняется не только сокращением объема субсидий, но и стабильным ростом объема налоговых и неналоговых доходов: значение данного показателя в 2011 году превышает уровень 2009 года на 12,2%. Кроме того, темп рост объема налоговых и неналоговых доходов опережает темп увеличения объема межбюджетных трансфертов в структуре собственных доходов бюджета.

Отдельно стоит отметить принятие Федерального закона от 29.11.2010 № 313-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», который вносит изменения в Федеральный закон от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации». Согласно данным изменениям, вступающим в силу с 1 января 2012 года, полномочия по организации оказания всех видов медицинской помощи закрепляются за субъектами Российской Федерации. Вместе с тем, у субъектов Российской Федерации сохраняется возможность делегирования полномочий по организации оказания медицинской помощи муниципальным образованиям. Данная новация приведет к высвобождению дополнительных финансовых средств в 2012 году и будет способствовать повышению уровня финансовой устойчивости и сбалансированности местного бюджета.

Формирование отчетности об исполнения бюджета осуществляется в соответствии с положением о бюджетном процессе. Годовые отчеты об исполнении местного бюджета утверждаются решением Алданского районного Совета.

Отчет об исполнении бюджета муниципального района за 2010 год утвержден решением Алданского районного Совета от 31 мая 2011 года №24-5 «Об исполнении бюджета муниципального образования «Алданский район» за 2010 год».

Доходы местного бюджета за 2010 год, согласно Отчету об исполнении бюджета муниципального образования «Алданский район» за 2010 год, исполнены в объеме 1475207,107 тыс. рублей или 111,9% к плану. Поступление налоговых и неналоговых доходов составило 115,3% к плану; поступление межбюджетных трансфертов – 110,5% к плану.

В течение 2010 года были обеспечены полнота и своевременность финансирования утвержденных расходов за небольшим исключением (гражданская оборона и ЖКХ). Более того, по основным социально значимым отраслям удалось обеспечить привлечение дополнительных средств. В итоге по результатам исполнения местного бюджета сформировался профицит в размере 56,7 млн. рублей.

Повышение финансовой устойчивости бюджета

В 2010 году объем налоговых и неналоговых доходов вырос на 8,09% по сравнению с уровнем 2009 года. На 17,5% вырос объем налоговых доходов, а объем неналоговых доходов, напротив, снизился на 17,3% по сравнению с уровнем 2009 года. Планируется, что по итогам исполнения местного бюджета Алданского района на 2011 год объем налоговых доходов вырастет на 3%, а объем неналоговых доходов бюджета резко снизится и составит 71% по сравнению с уровнем 2010 года (значение данного показателя по результатам исполнения местного бюджета за 2011 год может превышать запланированное в зависимости от объемов доходов от реализации земельных участков и иного имущества, находящегося в муниципальной казне). Предполагается, что объем межбюджетных трансфертов в структуре собственных доходов составит 17,1 млн. рублей в 2011 году, в то время как увеличение налоговых и неналоговых доходов предполагается в объеме 17,4 млн. рублей без учета данных о доходах от реализации земельных участков и иного имущества, находящегося в собственности Алданского района.

Решением Алданского районного совета от 24 декабря 2010 года № 21-2 «О бюджете муниципального образования «Алданский район» Республики Саха (Якутия) на 2011 год» установлен верхний предел муниципального долга на 1 января 2012 года в сумме 38 900,0 тыс. рублей, в том числе по муниципальным гарантиям в размере 1 000,0 тыс. рублей, или 9% от общего годового объема доходов без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, в то время как ограничение Бюджетного кодекса РФ по данному показателю составляет 100%. В целом органы местного самоуправления Алданского района проводят стабильную консервативную долговую политику. Муниципальные гарантии не предоставлялись.

Порядок управления муниципальным долгом Алданского района разработан и утвержден не был. Представляется рациональным предусмотреть формализацию процедуры управления муниципальным долгом и условными обязательствами Алданского района.

Также отсутствует методика расчета долговой нагрузки на бюджет муниципального образования и методика определения возможностей и объемов проведения новых заимствований с учетом последствий этого решения с точки зрения платежеспособности бюджета. Разработка данной методологии представляется одним из основных шагов в направлении повышения устойчивости бюджетной системы Алданского района.

В Алданском районе наблюдается стабильное увеличение налоговых доходов местного бюджета, однако, вместе с тем, объем поступлений от сбора местных налогов – налога на имущество физических лиц и земельного налога – крайне низок: поступления по налогу на имущество физических лиц в 2009 году составили 22 тыс. рублей, в 2010 году – 25,8 тыс. рублей. На 2011 год получение доходов по налогу на имущество физических лиц не запланировано. Ситуация с получением доходов по земельному налогу аналогичны: в 2009 году задолженность по земельному налогу составила 45,7 тыс. рублей, в 2010 году – 19,25 тыс. рублей. Налог на имущество физических лиц и земельный налог установлены и введены в действие на территории Алданского района решением Алданского районного Собрания Республики Саха (Якутия) от 25 октября 2005 года № 21-1 «О налоге на имущество физических лиц» и решением Алданского районного Совета от 19 октября 2009 года № 19-4 Земельным налогом облагаются земельные участки, расположенные на межселенной территории муниципального образования «Алданский район» или находящиеся в собственности Алданского района. Налогооблагаемая база по налогу на имущество физических лиц также рассчитывается по межселенным территориям. На настоящий момент налогоплательщиков и объектов налогообложения на межселенных территориях Алданского района не зарегистрировано.

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам по итогам 2009 года составила 1425,9 тыс. рублей, по итогам 2010 года 1591 тыс. рублей.

На данный момент решением Алданского районного Совета от 19 октября 2009 года № 19-4 закреплено предоставление налоговых льгот по уплате земельного налога. Кроме налоговых льгот, предоставляемых в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса РФ, устанавливаются следующие льготы по оплате земельного налога. Освобождаются от уплаты земельного налога:

организации - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;
семьи, имеющие четырёх и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот должна идти по пути формализации порядка расчета уровня эффективности налоговой льготы, а также внедрения особого порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот.

Повышение эффективности использования государственного и муниципального имущества

В настоящее время в Алданском районе создана нормативная правовая база, позволяющая осуществлять управление муниципальной собственностью:

Положение «О порядке управления, владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности муниципального образования «Алданский район», утвержденное решением Алданского районного Совета от 28 июня 2006 года № 26-11;
Положение «О муниципальной казне муниципального образования «Алданский район», утвержденное решением Алданского районного Совета от 28 июня 2006 года № 26-12.

Следует отметить, что указанные правовые акты, несмотря на регулярно вносимые изменения, требуют комплексного анализа всех норм и при необходимости переработки в целях учета положений федерального законодательства, в частности, Федеральных законов от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции», от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (с учетом внесенных в них на настоящий момент изменений).

Информация о получении доходов от использования имущества в 2009-2010 годах представлена в Таблице 2.

Таблица 2

Тыс. руб.

Показатель	2009	2010	2011
Общий объем доходов от использования имущества	30 741,90	30 023,31	11 544,00
Доходы получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов.	12 031,1	11 718,895	7 582,600
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении муниципальных районов и созданных ими учреждений(за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)	4 509,1	3 149,126	3 932,00
Доходы, получаемые в виде арендной платы, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли , находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений	228,0	34,883
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности в границах поселений	8 432,0	6 885,664
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений)		7,046
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности муниципальных районов(за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в части реализации основных средств		5 975,086
Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности муниципальных районов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а так же имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	5 312,5	2 040,000
Средства от распоряжения и реализации конфискованного имущества	195,0	212,611
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	34,2	0,00	30,00

За 2009-2010 годы наблюдается незначительное снижение объема доходов от использования имущества. Доля доходов от использования имущества в объеме неналоговых доходов местного бюджета в 2009 году составила 51,6%, в 2010 году – 60,9%. Планируется, что в 2011 году данный показатель будет на уровне 32,2%, однако итоговое значение показателя, рассчитываемое по результатам исполнения бюджета, может отличаться от запланированного в зависимости от объемов доходов от продажи земельных участков и реализации иных объектов имущества.

Доля доходов от использования имущества в объеме налоговых и неналоговых доходов местного бюджета в 2009 году составила 7,4%, в 2010 году – 6,7%. Планируется, что в 2011 году данный показатель будет на уровне 2,5%. Итоговое значение показателя, рассчитываемое по результатам исполнения бюджета, может отличаться от запланированного в зависимости от объемов доходов от продажи земельных участков и реализации иных объектов имущества.

Отмечается тенденция снижения объема доходов получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах межселенных территорий муниципальных районов: в 2011 году значение данного показателя составило 63% от уровня 2009 года. Также значительно сократились доходы, получаемые в виде арендной платы, а так же средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений).

Низкий уровень объема доходов, получаемых в качестве арендных платежей, его стабильное снижение объясняется следующим:

Продолжается процесс разграничения право собственности на земельные участки, в результате чего земли переходят в государственную собственность, с соответствующей потерей неналоговых платежей для местного бюджета
Наблюдается тенденция выкупа субъектами малого и среднего предпринимательства земельных участков, ранее взятых в аренду, в результате чего доход от уплаты земельного налога на данные земельные участки поступает в доходы бюджетов поселений, а арендная плата более не уплачивается.
В связи с закреплением права собственности на земли лесного фонда за Российской Федерацией, арендная плата земельные участки лесного фонда линейных объектов, объектов долгосрочной деятельности, находящиеся на территории Алданского района, при переводе указанных земель в категорию земель транспортного, промышленного и иного специального назначения зачисляется в доходы федерального бюджета.

Перечисленные выше факторы являются внешними, политика органов местного самоуправления на наблюдаемые тенденции оказывает опосредованное влияние.

Представляется, что в 2011 году объем доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составит 11 544 тыс. рублей, что более, чем в 2,5 раза ниже значения показателя в 2010 году. Увеличение объема доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности представляется возможным за счет увеличения доходов от продажи земельных участков и реализации имущества, находящегося в собственности муниципального района. Однако поступление доходов по данному источнику носит нестабильный характер, более того пополнение местного бюджета за счет этих доходов ограничено во времени.

Таким образом, объем доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности Алданского района, крайне мал, также мала и доля указанных доходов в структуре доходов местного бюджета, кроме того, отсутствуют возможности для стабильного увеличения объема доходов от использования государственного и муниципального имущества, что негативно сказывается на финансовой устойчивости местного бюджета.

Учитывая всё вышеперечисленное, стоит отметить, что вместе с ростом объема дотаций в Алданском районе наблюдается также устойчивый рост налоговых и неналоговых доходов, как в абсолютных, так и в относительных показателях. Темп увеличения объемов налоговых и неналоговых доходов местного бюджета выше темпа роста объема межбюджетных трансфертов в структуре собственных доходов, наблюдается тенденция к повышению уровня финансовой устойчивости и сбалансированности местного бюджета. Представляется целесообразным предусмотреть комплекс мероприятий, направленных на поддержание и укрепление данной тенденции.

Blog

Содержание

Характеристика проблем, на решение которых направлена Программа

1.1Анализ исходной ситуации в сфере сбалансированности и устойчивости бюджетной системы