Бухгалтерский отчет за 2011 год пояснительная записка г. Норильск 2012 год
| Вид материала | Отчет |
- Пояснительная записка к проекту бюджета муниципального образования «Няндомское», 313.79kb.
- Макогон Тамары Владимировны по немецкому языку в 2 классе 2011-2012 учебный год пояснительная, 297.63kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год пояснительная записка, 457.03kb.
- Задачи Пояснительная записка к программе Решение, 64.35kb.
- Пояснительная записка к показателям среднесрочного финансового плана на 2010 год, 218.37kb.
- Косова Елена Алексеевна, без категории Класс 8 Рассмотрено на заседании педагогического, 797.72kb.
- Воронина Елена Вальдемаровна 2011-2012 учебный год пояснительная записка, 371.27kb.
- Бухгалтерский отчет за 2010 год пояснительная записка, 1438.58kb.
- Торбенко Марина Руслановна 2011 2012 учебный год пояснительная записка, 388.76kb.
- Пфейфер Валентины Иосифовны с. Максимовка 2011-2012 учебный год пояснительная записка, 321.47kb.
15. Информация по прекращаемой деятельности
Общество не принимало решения о прекращении какой-либо части своей основной деятельности, либо деятельности в целом.
16. Информация, сопутствующая годовой бухгалтерской отчетности
Анализ производственной деятельности
Выполнение плана по основным видам продукции ОАО «НТЭК» представлено в таблице:
Выполнение плана по основным видам продукции
| № п.п. | Показатели | Ед. изм. | 2011 год | Выполнение плана, % | |
| План | Факт | ||||
| 1. | Показатели производства | | | | |
| 1.1. | Основные виды продукции | | | | |
| | - электроэнергия | млн. кВтч | 7 756 | 7 560 | 97,5% |
| | - теплоэнергия | тыс. Гкал | 10 746 | 9 786 | 91,1% |
| | - вода техническая | млн. м3 | 36 | 38 | 106,6% |
| | - вода питьевая | млн. м3 | 40 | 36 | 89,5% |
| | - вода оборотная | млн. м3 | 30 | 26 | 88,2% |
| 1.2. | Объем производства товарной продукции | | | | |
| | - электроэнергия | млн. руб. | 6 141 | 5 768 | 93,9% |
| | - теплоэнергия | млн. руб. | 7 410 | 6 494 | 87,6% |
| | - вода техническая | млн. руб. | 239 | 255 | 106,6% |
| | - вода хозпитьевая | млн. руб. | 578 | 499 | 86,3% |
| | - вода оборотная | млн. руб. | 37 | 32 | 88,2% |
| | - прочая | млн. руб. | 221 | 213 | 101,6% |
| | Итого | млн. руб. | 14 626 | 13 260 | 90,7% |
| | | | | | |
| 1.3. | Себестоимость услуг (производственная) | млн. руб. | 14 279 | 12 823 | 96,8% |
| 1.4. | Затраты на 1 рубль товарной продукции | коп. | 0,98 | 0,97 | 99,8% |
План по реализации электроэнергии снижен на 2,5 %, в натуральном выражении снижение составило 196 млн. кВтч. Результат отражает динамику снижения объемов потребления, обусловленную объективными причинами: снижение потребности и оптимизация производственных энергорасходов промышленных потребителей, имеющих наиболее высокий удельный вес (предприятия группы ОАО «ГМК «Норильский никель»).
План по реализации тепловой энергии снижен на 8,9 %. Снижение потребления тепловой энергии в натуральном выражении составило 960 тыс. Гкал. Снижение объемов выпуска и потребления тепловой энергии связано с повышенными температурами наружного воздуха во время отопительного периода относительно среднегодовых.
План по реализации воды технической перевыполнен на 6,6 %, в натуральном выражении рост составил 2 млн.м3. Рост обусловлен выполнением производственных программ промышленными потребителями (предприятия группы ОАО «ГМК «Норильский никель»).
План по реализации воды питьевой не выполнен на 10,5 %, в натуральном выражении на 4 млн.м3. Результат отражает снижение потребления энергоресурсов выполнением энергосберегающих мероприятий промышленными потребителями (предприятия группы ОАО «ГМК «Норильский никель»).
Уменьшение фактической реализации товарной продукции относительно плановой на 1 354 млн. руб. обусловлено установлением регулирующими органами тарифов на реализацию тепловой, электрической энергии и питьевой воды на уровне ниже запланированных годовым бюджетом (в годовом бюджте предусмотрен рост тарифов на 2011 года на тепловую энергию – 14,1 %, электрическую энергию – 14,2 %, питьевую воду – 10,9 % к 2010 году, установлено регулирующими органами: тепловая энергия 10,02 %, электрическая энергия 9,67 %, вода холодная 6,8 %).
Снижение себестоимости производства продукции против плановой обусловлено следующими основными элементами затрат:
| № пп | Элемент затрат | Откл. +/- (млн.руб) | Причина снижения затрат |
| | Всего по смете | -1 456,0 | |
| 1. | Услуги производственного характера | -320,3 | |
| | в том числе: | | |
| | Транспортные услуги | -33,0 | Замещение услуг сторонних организаций собственными услугами АТП |
| | Услуги по содержанию и эксплуатации основных фондов | -120,6 | Снижение по результатам конкурсных процедур. Отсутствие исполнителей на существующем рынке услуг. |
| | Услуги по ремонтам | -62,5 | |
| | Проектно-изыскательские работы (ОД) | -104,0 | |
| 2. | Топливные ресурсы | -452,1 | Снижение объемов выработки тепловой и электрической энергии на органическом топливе |
| 3. | Амортизация | -608,7 | Отсутствие выкупа ОФ против запланированного |
| 4. | Прочие | -74,8 | |
«Анализ цен и себестоимости основной продукции ОАО «НТЭК»
| № п.п. | Показатели | Единицы измерения | Средняя цена | Себестоимость единицы | Рентабельность продаж % |
| 1. | Электроэнергия | Руб/тыс. кВтч | 763 | 711 | 107,33 |
| 2. | Теплоэнергия | Руб/Гкал | 664 | 647 | 102,49 |
| 3. | Вода техническая | Руб/тыс. мЗ | 6 649 | 5 941 | 111,91 |
| 4. | Вода питьевая | Руб/тыс. мЗ | 13 773 | 19 151 | 71,92 |
| 5. | Вода оборотная | Руб/тыс. мЗ | 1 230 | 293 | 420,33 |
| 6. | Вода прямоточная | Руб/тыс. мЗ | 1 626 | 391 | 415,35 |
Рентабельность от продаж электроэнергии, тепловой энергии, воды технической и оборотной направлена на покрытие расходов из прибыли, а именно содержание аппарата управления, затраты на ведение сбытовой деятельности, затраты на обеспечение действующих в Обществе социальных программам (санаторно-курортное лечение, выплаты работникам по социальным и пенсионным программам, шефская помощь, прочие услуги социальной направленности), затраты на содержание объектов непроизводственной сферы (физкультурно-оздоровительные комплекты, турбазы и др.).
Устанавливаемый регулирующими госорганами уровень тарифа на воду питьевую не позволяет покрыть необходимые и экономически обоснованные затраты на выполнение Производственной программы Общества в объеме установленного полезного отпуска воды питьевой, в связи с чем по данной продукции образуются выпадающие доходы.
Основные финансовые показатели ОАО «НТЭК»
Расчеты произведены по стандартной методике финансового анализа.
«Анализ ликвидности баланса»
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств предприятия, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания их ликвидности, с обязательствами (пассивами), сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В соответствии с данным принципом Активы предприятия были разделены на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения предприятия);
А2 - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты, товары отгруженные, готовая продукция и товары для перепродажи);
А3 - медленно реализуемые активы (запасы (кроме готовой продукции и товаров для перепродажи), НДС по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
А4 - трудно реализуемые активы (внеоборотные активы).
Пассивы баланса были сгруппированы по степени срочности их оплаты в следующем порядке:
П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные займы и кредиты, задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, и прочие краткосрочные обязательства);
П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства);
П4 - постоянные пассивы (капитал и резервы, доходы будущих периодов, фонд потребления).
В таблице приведены показатели ликвидности в период с 01.01.2011 по 31.12.2011 года.
Тыс. руб.
| № п/п | Показатели | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение |
| 1. (А 1) | Наиболее ликвидные активы | 1 721 653 | 549 349 | -1 172 304 |
| 2. (А 2) | Быстро реализуемые активы | 2 782 527 | 2 329 062 | -453 465 |
| 3. (А 3) | Медленно реализуемые активы | 1 509 541 | 1 402 984 | -106 557 |
| 4. (А 4) | Трудно реализуемые активы | 2 017 064 | 2 414 437 | 397 373 |
| 5. (П 1) | Наиболее срочные обязательства | 2 732 086 | 1 993 412 | -738 674 |
| 6. (П 2) | Краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 0 |
| 7. (П 3) | Долгосрочные пассивы | 32 180 | 1 252 278 | 1 220 098 |
| 8. (П 4) | Чистые активы | 5 266 519 | 3 450 142 | -1 816 377 |
| | Платёжный излишек (+) или недостаток (-) | |||
| 9. | А1-П1 | -1 010 433 | -1 444 063 | |
| 10. | А2-П2 | 2 782 527 | 2 329 062 | |
| 11. | А3-П3 | 1 477 361 | 150 706 | |
| 12. | П4-А4 | 3 249 455 | 1 035 705 | |
| | Анализ условий абсолютно ликвидного баланса | |||
| 13. | А1>П1 | нет | нет | |
| 14. | А2>П2 | да | да | |
| 15. | А3>П3 | да | да | |
| 16. | А4<П4 | да | да | |
| | Текущая ликвидность | 1 772 094 | 884 999 | -887 095 |
| | Перспективная ликвидность | 1 477 361 | 150 706 | -1 326 655 |
Годовой баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется условие: А1 ≥ П1 на начало и конец года. Недостаток средств составляет 1 010 433 руб. на начало года и 1 444 063 руб. на конец года. Невыполнение условия ликвидности по первой группе вызвано высоким уровнем кредиторской задолженности (сумма задолженности по состоянию на 31.12.11 составляет 1 993 412 тыс. руб.) и снижением объема денежных средств и финансовых вложений предприятия.
Условия ликвидности на конец 2011 года по остальным группам выполняются. Четвертое условие требует превышения или равенства П4 над А4, т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна по стоимости или быть больше стоимости труднореализуемых активов. Это означает, что собственных средств должно быть достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для покрытия потребности в оборотных активах. Как видно из приведенных данных, неравенство А4 ≤ П4 на конец 2011 года соблюдается, т.е. наличие труднореализуемых активов ниже стоимости собственного капитала. Положительный платежный излишек по четвертой группе свидетельствует о достаточном уровне собственных оборотных средств, что позволяет Обществу проводить независимую финансовую политику.
Для оценки платежеспособности предприятия используются также четыре относительных показателя, различающихся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве источников покрытия краткосрочных обязательств.
«Оценка платежеспособности Общества»
| № пп | Показатели | 2010 г. | 2011 г. | Рекомендуемые значения |
| 1. | Общий показатель ликвидности | 1,30 | 0,90 | 1 - 2 |
| 2. | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,63 | 0,28 | >= 0,2 - 0,5 |
| 3. | Коэффициент срочной ликвидности | 1,65 | 1,44 | >= 1 |
| 4. | Коэффициент текущей ликвидности | 2,20 | 2,15 | >= 1,5 - 3,0 |
| 5. | Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 0,46 | 0,61 | >= 0,3 - 0,5 |
| 6. | Доля оборотных средств в активах | 0,75 | 0,64 | >= 0,6 - 0,8 |
| 7. | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,54 | 0,24 | >= 0,1 |
В течение рассматриваемого периода времени, значения показателей ликвидности ощутимо снижаются. Снижение обусловлено, в основном, снижением объема финансовых вложений (размещение займов) и увеличением объема долгосрочных обязательств. В целом значения показателей ликвидности по состоянию на конец 2011 года находятся в пределах рекомендованных значений.
Денежных средств Обществу достаточно для осуществления текущих расчетов при минимальных рисках возникновения кассовых разрывов.
«Оценка финансовой устойчивости Общества»
Финансовая устойчивость характеризует общую платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе. Соотношение стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников их формирования определяет финансовую устойчивость.
При анализе финансовой устойчивости компании предполагается, что, согласно традиционной методологии финансового управления, рациональным является использование собственных и долгосрочных заемных средств для обеспечения основного капитала, а текущих пассивов – для финансирования оборотных активов. При этом, однако, желательно, чтобы некоторая часть потребности в финансировании текущей деятельности была обеспечена собственными средствами; степень такой обеспеченности характеризует финансовую устойчивость компании.
Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат.
Тыс. руб.
| № п/п | Показатели | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение |
| 1. | Общая величина запасов и затрат | 1 132 071 | 1 234 443 | 102 372 |
| 2. | Наличие собственных оборотных средств | 3 281 635 | 2 084 047 | -1 197 588 |
| 3. | Функционирующий капитал | 3 281 635 | 2 084 047 | -1 197 588 |
| 4. | Общая величина источников | 3 281 635 | 2 084 047 | -1 197 588 |
| 5. | Излишек или недостаток собственных оборотных средств | 2 149 564 | 849 604 | -1 299 960 |
| 6. | Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | 2 181 744 | 1 897 946 | -283 798 |
| 7. | Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат | 4 913 830 | 4 095 294 | -818 536 |
Финансовое состояние Общества можно охарактеризовать как абсолютное. При снижении на конец 2011 года показателей финансовой устойчивости, уровень собственных оборотных средств, позволяет предприятию формировать необходимый уровень запасов и затрат, что в свою очередь позволяет предприятию проводить независимую финансовую политику.
Относительные показатели финансовой устойчивости.
Показатели рыночной устойчивости.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств), а также от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств.
| № пп | Показатели | 2010 г. | 2011 г. | Рекомендуемые значения |
| 1. | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации) | 0,52 | 0,94 | < 1,5 |
| 2. | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,55 | 0,49 | > 0,1 |
| 3. | Коэффициент финансирования | 1,91 | 1,20 | >= 0,7 |
| 4. | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,66 | 0,67 | >= 0,6 |
Относительные показатели финансовой устойчивости на конец 2011 года находятся в пределах рекомендуемых значений.
«Анализ доходности Общества»
Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами.
| № п/п | Показатели | 2010 г. | 2011 г. | Отклонение |
| 1. | Рентабельность продаж | 2,50 | -2,35 | -4,84 |
| 2. | Общая рентабельность отчетного периода | -0,59 | 0,00 | 0,59 |
| 3. | Рентабельность собственного капитала | 3,09 | -52,65 | -55,73 |
| 4. | Рентабельность основной деятельности (производство электроэнергии, теплоэнергии и услуг водоснабжения) | 3,11 | -1,73 | -4,84 |
Снижение показателей рентабельности на конец 2011 года обусловлено, не пропорциональным ростом выручки и себестоимости, отнесением на финансовые результаты создания резерва по сомнительным долгам и оценочного обязательства по оплате отпусков, согласно вступивших в силу изменений законодательства РФ в бухгалтерском и налоговом учете.