Бухгалтерский отчет за 2011 год пояснительная записка г. Норильск 2012 год
| Вид материала | Отчет |
Содержание2. Учетная политика 3. Данные по отдельным статьям бухгалтерского баланса 3.1. Основные средства 3.2. Арендованные основные средства Наименование РБП 3.5. Краткосрочные финансовые вложения |
- Пояснительная записка к проекту бюджета муниципального образования «Няндомское», 313.79kb.
- Макогон Тамары Владимировны по немецкому языку в 2 классе 2011-2012 учебный год пояснительная, 297.63kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год пояснительная записка, 457.03kb.
- Задачи Пояснительная записка к программе Решение, 64.35kb.
- Пояснительная записка к показателям среднесрочного финансового плана на 2010 год, 218.37kb.
- Косова Елена Алексеевна, без категории Класс 8 Рассмотрено на заседании педагогического, 797.72kb.
- Воронина Елена Вальдемаровна 2011-2012 учебный год пояснительная записка, 371.27kb.
- Бухгалтерский отчет за 2010 год пояснительная записка, 1438.58kb.
- Торбенко Марина Руслановна 2011 2012 учебный год пояснительная записка, 388.76kb.
- Пфейфер Валентины Иосифовны с. Максимовка 2011-2012 учебный год пояснительная записка, 321.47kb.
2. Учетная политика
Учетная политика и бухгалтерский отчет Общества сформированы исходя из действующего в Российской Федерации законодательства по бухгалтерскому учету и составлению отчетности.
2.1 Основные положения Учетной политики, действовавшей в 2011 году
Учетная политика Общества утверждена приказом Генерального директора № 963-п от 25.12.2009 г. с изменениями и дополнениями, внесенными в 2011 году, в связи с изменениями требований законодательства РФ.
Наиболее значимыми для Общества изменениями являются признание оценочных значений и обязательств.
Общество создает резерв по сомнительным долгам по дебиторской задолженности, возникшей при расчетах за продукцию, товары, работы и услуги. Сомнительной признается дебиторская задолженность, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
Величина резерва по сомнительным долгам определяется проведением инвентаризации на последний день квартала отчетного года и исчисляется:
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной задолженности;
- по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной задолженности;
- сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает сумму создаваемого резерва.
Величина резерва по сомнительным долгам признается оценочным значением, изменение которого признается в бухгалтерском учете путем включения в прочие расходы или доходы того периода, в котором создается или изменяется резерв.
Общество создает оценочное обязательство на оплату отпусков работников.
Сумма оценочного обязательства относится на себестоимость продаж реализованной продукции (работ, услуг) в дебет субсчета 90.02.1 «Себестоимость продаж».
Оценочное обязательство на оплату отпусков создается исходя из количества неиспользованных дней отпуска по Обществу на последний день отчетного квартала;
Cумма оценочного обязательства рассчитывается исходя из количества неиспользованных каждым работником Общества дней отпуска на конец отчетного периода умноженная на его среднедневной заработок;
2.2. Основные изменения Учетной политики на 2012 год
В Учетную политику Общества на 2012 год значимые изменения и дополнения не вносились.
3. Данные по отдельным статьям бухгалтерского баланса
Существенные статьи баланса в сравнении с прошлым отчетным периодом представлены в таблице:
| Наименование строки баланса | Данные по состоянию на 31.12.2010 | Данные по состоянию на 31.12.2011 | Отклонение(+/-) | |||
| тыс. руб. | % к валюте баланса | тыс. руб. | % к валюте баланса | тыс. руб. | % | |
| Строка 1130 "Основные средства" | 1 841 478 | 22,93 | 1 915 569 | 28,61 | 74 091 | 5,68 |
| Строка 1170 "Прочие внеоборотные активы" | 172 220 | 2,14 | 418 348 | 5,97 | 246 128 | 3,83 |
| Строка 1210 "Запасы" | 1 082 833 | 13,49 | 1 166 473 | 17,42 | 83 640 | 3,93 |
| Строка 1230 "Дебиторская задолженность" (сумма строк 1231+1235) | 3 159 457 | 39,34 | 2 497 346 | 37,3 | -662 111 | -2,04 |
| Строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" | 1 655 000 | 20,61 | 400 000 | 5,97 | -1 255 000 | -14,64 |
| Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)" | 4 549 219 | 56,66 | 4 549 219 | 67,94 | 0 | 11,28 |
| Строка 1520 "Кредиторская задолженность" | 2 732 086 | 34,02 | 1 993 412 | 29,77 | -738 674 | -4,25 |
| Строка 1540 "Оценочные обязательства" | | | 203 936 | 3,05% | 203 936 | 3,05% |
| Строка 1910 "Арендованные основные средства" | 28 672 701 | превышает валюту баланса | 29 726 180 | превышает валюту баланса | 1 053 479 | - |
3.1. Основные средства
Производственная деятельность Общества осуществляется на собственных и арендованных объектах основных средств. Балансовая стоимость собственных объектов основных средств, по сравнению с прошлым отчетным периодом, увеличилась за счет принятия к учету объектов производственного назначения.
Информация о первоначальной стоимости, сумме начисленной амортизации и движении (поступление, выбытие) основных средств, в течение отчетного года по группам основных средств, приведены в таблице:
| Группы ОС | Первоначальная стоимость | Начисленный износ | Балансовая стоимость | |||||||
| на 01.01.2011 | поступило в 2011 году | выбыло в 2011 году | на 31.12.2011 | на 01.01.2011 | поступило в 2011 году | выбыло в 2011 году | на 31.12.2011 | на 01.01.2011 | на 31.12.2011 | |
| Здания | 188 780 | | | 188 780 | 17 179 | 12 156 | | 29 335 | 171 601 | 159 445 |
| Сооружения | 358 811 | 1 309 | | 360 120 | 114 853 | 69 941 | | 184 794 | 243 958 | 175 326 |
| Машины и оборудование | 1 903 752 | 408 993 | 3 772 | 2 308 973 | 544 412 | 275 564 | 3 140 | 816 836 | 1 359 340 | 1 492 137 |
| Транспортные средства | 72 030 | 52 345 | 323 | 124 052 | 15 987 | 27 688 | 323 | 43 352 | 56 043 | 80 700 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 12 669 | 1 649 | | 14 318 | 8 049 | 2 040 | | 10 089 | 4 620 | 4 229 |
| Другие виды основных средств | 14 684 | 109 | 252 | 14 541 | 8 768 | 2 293 | 252 | 10 809 | 5 916 | 3 732 |
| | 2 550 726 | 464 405 | 4 347 | 3 010 784 | 709 248 | 389 682 | 3 715 | 1 095 215 | 1 841 478 | 1 915 569 |
В составе строки 1130 учтена, в том числе, стоимость капитальных вложений, в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты основных средств, в сумме 341 984 тыс. руб. Неотделимые улучшения осуществляются с согласия арендодателя и не подлежат возмещению. Неотделимые улучшения до окончания срока договора аренды считаются собственностью арендатора и передаются арендодателю по окончании срока договора аренды.
3.2. Арендованные основные средства
Стоимость арендованных основных средств, отраженных по строке 1910, составляет 29 726 180 тыс. руб., что существенно превышает валюту баланса. Это связано с тем, что в своей производственной деятельности Общество использует в основном арендованные основные средства, в том числе:
- по договорам аренды и субаренды, заключенным с «Норильскэнерго»- филиалом ОАО «ГМК «Норильский никель» стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 13 958 372 тыс. руб.;
- по договорам аренды, заключенным с ОАО «Таймырэнерго» стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 11 289 842 тыс. руб.
- по договорам аренды, заключенным с Управлением имущества Администрации г. Норильска стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 2 622 130 тыс. руб.;
- по договорам аренды, заключенным с Администрацией п. Светлогорск Туруханского района Красноярского края стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 22 386 тыс.руб.;
- по договорам аренды, заключенным с ЗАО «Норильск-Телеком» стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 21 523 тыс. руб.;
- по договорам аренды, заключенным с ОАО «Норильскгазпром» стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 5 216 тыс. руб.;
- по договорам аренды, заключенным с ОАО «Норильский комбинат» стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 1 806 606 тыс. руб.;
- по договорам аренды, заключенным с ЗАО «Таймырская топливная компания» стоимость арендованных основных средств, согласованная условиями договора, составляет 105 тыс. руб.
Информация по группам арендованного имущества представлена в таблице:
Тыс. руб.
| Группы ОС | Остаток на 31.12.2010 | Остаток на 31.12.2011 |
| Здания | 9 454 612 | 9 494 184 |
| Сооружения | 8 761 953 | 11 566 850 |
| Машины и оборудование | 10 354 447 | 8 560 886 |
| Транспортные средства | 87 101 | 85 707 |
| Другие виды основных средств | 14 588 | 18 553 |
| Итого | 28 672 701 | 29 726 180 |
3.3. Запасы
В составе запасов Общества (строка 1210 баланса) по состоянию на 31.12.2011 года в сумме 1 166 473 тыс. руб. показаны сырье и материально-производственные запасы (694 523 тыс. руб.), топливо (406 939 тыс. руб., в том числе 382 271 тыс. руб. - аварийный запас топлива), расходы будущих периодов (65 011 тыс. руб.).
Расшифровка расходов будущих периодов приведена в таблице:
Тыс. руб.
| Наименование РБП | Сумма |
| Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности | 14 110 |
| Расходы по разработке проектно-сметной, проектно-конструкторской документации для проведения ремонтных работ | 50 901 |
| Всего | 65 011 |
3.4. Дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 31.12.2011 года, с учетом созданного резерва по сомнительным долгам, составляет 2 497 346 тыс. руб., в том числе:
Сведения о долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности Общества
Тыс. руб.
| № пп | Вид задолженности | На 31.12.2010 | На 31.12.2011 | Отклонения |
| Дебиторская задолженность всего, в том числе: | 3 159 457 | 2 497 346 | -662 111 | |
| 1. | Строка 1232 "Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков со сроком погашения свыше 12 месяцев" | 376 930 | 168 284 | -208 646 |
| 2. | Строка 1235 "Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты", в том числе: | 2 782 527 | 2 329 062 | -453 465 |
| 2.1. | Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков со сроком погашения в течение 12 месяцев (стр.1236) | 1 888 301 | 1 312 606 | -575 695 |
| 2.1.1. | Текущая задолженность покупателей и заказчиков всего, в том числе: | 1 709 947 | 1 702 335 | -7 612 |
| | по группе контрагентов «Коммунальные предприятия» | 844 013 | 857 095 | 13 082 |
| по прочим группам контрагентов | 865 934 | 845 240 | -20 694 | |
| 2.1.2. | Просроченная задолженность покупателей и заказчиков, всего, в том числе | 177 006 | 656 202 | 479 196 |
| | по группе контрагентов «Коммунальные предприятия» | 145 642 | 585 353 | 439 711 |
| по прочим группам контрагентов | 31 364 | 70 849 | 39 485 | |
| 2.1.3. | Расчеты по договорам аренды | 1 348 | 1 571 | 223 |
| 2.1.4. | Расчеты с комиссионерами | 0 | 10 | 10 |
| 2.1.5. | Расчеты с прочими покупателями и заказчиками | 0 | 34 162 | 34 162 |
| 2.1.6. | Резерв по сомнительным долгам | 0 | - 1 081 674 | - 1 081 674 |
| 2.2. | Сумма выданных авансов подрядчикам на оказание услуг, выполнение работ, поставку ТМЦ (стр. 1237) | 75 378 | 25 260 | -50 118 |
| 2.3. | Расчеты с прочими дебиторами (стр. 1238) всего, в том числе: | 818 848 | 991 196 | 172 348 |
| 2.3.1. | Расчеты по налогам и сборам | 93 574 | 162 069 | 68 495 |
| 2.3.2. | Расчеты с внебюджетными фондами | 1 530 | 3 781 | 2 251 |
| 2.3.3. | Расчеты с физическими лицами | 18 784 | 27 148 | 8 364 |
| 2.3.4. | Расчеты по исполнительным листам с юридическими лицами, всего, в том числе: | 658 695 | 693 209 | 34 514 |
| | по группе контрагентов «Коммунальные предприятия» | 642 248 | 663 133 | 20 885 |
| по прочим группам контрагентов | 16 447 | 30 076 | 13 629 | |
| 2.3.5. | Прочие расчеты | 46 265 | 104 989 | 58 724 |
Структура дебиторской задолженности приведена в таблице:
| Строка баланса | Сальдо на 01.01.2011 | Возникло в 2011 году | Погашено в 2011 году | Сальдо на 31.12.2011 |
| 1232 | 376 930 | 0 | 208 646 | 168 284 |
| 1236 | 1 888 301 | 18 452 599 | 19 028 294 | 1 312 606 |
| 1237 | 75 378 | 239 316 | 289 434 | 25 260 |
| 1238 | 818 848 | 4 445 247 | 4 272 899 | 991 196 |
| Всего | 3 159 457 | 23 137 162 | 23 799 273 | 2 497 346 |
Общая сумма долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности, без учета созданного резерва по сомнительным долгам, состоит из задолженности:
| | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес |
| Коммунальных предприятий | 2 273 865 | 63,53% |
| ОАО «ГМК «Норильский никель» | 573 872 | 16,03% |
| Предприятий группы ОАО «ГМК «Норильский никель» | 365 488 | 10,21% |
| Прочих предприятий и физических лиц | 167 357 | 4,68% |
| Задолженность по налогам и взносам во внебюджетные фонды | 165 850 | 4,63% |
| Бюджетных предприятий | 32 588 | 0,91% |
| Итого | 3 579 020 | 100,00% |
Основная доля дебиторской задолженности 63,53% принадлежит контрагентам группы «Коммунальные предприятия», расположенные на территории городов Норильска и Дудинки, поселках Снежногорск и Светлогорск.
Информация о дебиторской задолженности контрагентов группы «Коммунальные предприятия»
По состоянию на 01.01.2011 года, по строке баланса 1232 «Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков со сроком погашения свыше 12 месяцев», в учете числилась задолженность контрагентов групп «Коммунальные предприятия» в сумме 376 930 тыс. руб., с которыми в 2008 году были заключены соглашения о реструктуризации просроченной задолженности, возникшей до 01.01.2008 года.
В течение 2011 года:
Новые соглашения о реструктуризации задолженности с контрагентами –дебиторами не заключались.
Произведена оплата реструктуризированной задолженности в сумме 69 160 тыс. руб., в том числе:
ООО «Жилищный трест» - 18 378 тыс. руб.;
ООО «Нордсервис» - 11 922 тыс. руб.;
ООО «Оганер-комплекс» - 23 350 тыс. руб.;
ООО «УК «Энерготех» - 15 510 тыс. руб., что составило, по информации предприятия «Энергосбыт», 81,72% от запланированной оплаты на 2011 год в сумме 84 631 тыс. руб.
Обществом, в одностороннем порядке, было расторгнуто соглашение о реструктуризации задолженности с ООО «УК «Энерготех», в связи с неисполнением условий соглашения. Задолженность в сумме 139 486 тыс. руб. переведена в просроченную и учтена при формировании резерва по сомнительным долгам.
По состоянию на 31.12.2011 года реструктуризированная задолженность контрагентов группы «Коммунальные предприятия» составляет 168 284 тыс. руб.
Срок погашения задолженности, по условиям соглашений о реструктуризации 2013-2016 гг.
В составе строки 1236 задолженность контрагентов группы «Коммунальные предприятия» на начало отчетного периода составляла 989 655 тыс. руб., в том числе текущая – 844 013 тыс. руб., просроченная – 145 642 тыс. руб.
В 2011 году контрагентам группы «Коммунальные предприятия»:
продано энергоресурсов на общую сумму 2 796 236 тыс. руб., что составило 17,66% от всей суммы выручки за отпущенную продукцию потребителям Общества (ОАО «ГМК «Норильский никель» - 64,09%, Предприятия группы ОАО «ГМК «Норильский никель» - 11,72%, бюджетные организации и прочие потребители 6,53%);
увеличена сумма просроченной задолженности, за счет расторжения соглашения о реструктуризации с ООО «УК «Энерготех», на 139 486 тыс. руб.;
на основании полученных решений суда просроченная задолженность в сумме 22 253 тыс. руб. переведена на счет 76.42 «Расчеты по исполнительным листам с юридическими лицами» и учтена в составе строки баланса 1238;
на основании соглашения об уступке права требования долга задолженность ЗАО «Оганер – Комплекс» в сумме 212 594 тыс. руб. переведена из группы контрагентов «Коммунальные предприятия» на контрагента ООО «Норильская жилищно-эксплуатационная компания» группы «Предприятия группы ОАО «ГМК «Норильский никель»;
оплачено задолженности в сумме 2 248 082 тыс. руб.;
По состоянию на 31.12.2011 г. в составе строки 1236 задолженность контрагентов группы «Коммунальные предприятия» составляет 1 442 448 тыс. руб., в том числе:
- текущая в сумме 857 095 тыс. руб., из неё 454 864 тыс. руб.- задолженность с датой возникновения с 01.10.2011 по 30.11.2011г., числится в составе текущей на основании дополнительных соглашений к договорам на поставку энергоресурсов в 2011 году с продлением сроков оплаты до 31.12.2011г.;
- просроченная в сумме 585 353 тыс. руб.
Резерв по сомнительным долгам
С 2011 года Общество создает резерв по сомнительным долгам. По состоянию на 31.12.2011 г. резерв начислен в сумме 1 081 674 тыс. руб. Перечень контрагентов- дебиторов, имеющих наибольшие суммы начисленного резерва и задолженности, представлены в следующей таблице:
Тыс. руб.
| Наименование контрагента | Сумма начисленного резерва по сомнительным долгам | Остаток задолженности на 31.12.2011 всего, | в том числе: | Прочая дебиторская задолженность | |||
| реструктуризированная | текущая | просроченная | по исп.листам | ||||
| 1 | 2 | 3 | 3.1 | 3.2 | 3.3 | 3.4 | 3.5 |
| Общество с ограниченной ответственностью "Жилищная компания" | 427 390 | 432 209 | 4 797 | 22 | 113 606 | 313 784 | - |
| Общество с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Энерготех" | 243 314 | 367 030 | | 82 851 | 262 978 | 21 201 | - |
| Открытое акционерное общество "Таймырбыт" | 200 312 | 285 697 | | 285 697 | | - | - |
| Общество с ограниченной ответственностью "Талнахтехсервис" | 148 019 | 220 771 | 72 752 | | 109 411 | 38 608 | - |
| Общество с ограниченной ответственностью "Объединение коммунальников № 1" | 31 656 | 227 219 | | 26 907 | 20 039 | 180 273 | - |
| Закрытое акционерное общество "ОГАНЕР-КОМПЛЕКС" | 6 355 | 273 037 | 23 329 | 243 352 | 6 356 | - | - |
| Администрация города Игарки | 4 208 | 4 342 | | | 3 279 | 1 063 | - |
| Общество с ограниченной ответственностью "Жилищный трест" | 3 500 | 156 925 | 55 112 | 49 038 | 52 775 | - | - |
| Закрытое акционерное общество "Таймырнефтеразведка" | 2 125 | 2 125 | | | 2 125 | | - |
| Муниципальное унитарное предприятие муниципального образования город Норильск "Канализационно-очистные сооружения" | 2 048 | 27 831 | - | 8 807 | 5 624 | 13 400 | - |
| ЗАО "Крон" | 1 979 | 2 444 | | 400 | 678 | 1 366 | - |
| Прочие дебиторы с суммой начисленного РСД менее 1 млн. руб. | 10 768 | 1 104 595 | 12 294 | 1 005 261 | 79 331 | 7 709 | - |
| Итого | 1 081 674 | 3 104 225 | 168 284 | 1 702 335 | 656 202 | 577 404 | - |
| Дебиторская задолженность, не подлежащая включению в РСД | - | 474 795 | - | - | - | 115 805 | 358 990 |
| Всего | 1 081 674 | 3 579 020 | 168 284 | 1 702 335 | 656 202 | 693 209 | 358 990 |
Дебиторская задолженность, не подлежащая включению в расчет резерва по сомнительным долгам, состоит из задолженности по начисленным пеням, штрафам и процентам за пользование чужими средствами в сумме 115 805 тыс. руб. Сумма 358 990 тыс. руб. состоит из задолженности физических лиц, расчетов по налогам и сборам и прочей задолженности, не являющейся сомнительной.
3.5. Краткосрочные финансовые вложения