Бухгалтерский отчет за 2010 год пояснительная записка
| Вид материала | Отчет |
- Бухгалтерский отчет за 2011 год пояснительная записка г. Норильск 2012 год, 1139.15kb.
- Пояснительная записка 9 Бухгалтерский баланс 18 Отчет о прибылях и убытках, 502.21kb.
- Камалетдиновой Альбины Хамзовны II категория Рассмотрено на заседании педагогического, 412.96kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка подписывается руководителем и заверяется, 14.11kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год пояснительная записка, 457.03kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности за 2010 год, 514.22kb.
- Годовой бухгалтерский отчет за 2010 год, 127.5kb.
- Пояснительная записка к показателям среднесрочного финансового плана на 2010 год, 218.37kb.
- Митряевой Елены Николаевны, Iквалификационная категория Рассмотрено на заседании педагогического, 1763.82kb.
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО
«БУРЕЯГЭССТРОЙ»
БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ ЗА 2010 ГОД
Пояснительная записка
г.Благовещенск
1. Общая (вводная часть)
Открытое акционерное общество «Буреягэсстрой» (далее Общество) является юридическим лицом, созданным в соответствии с российским законодательством и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, изменениями и дополнениями к нему. Основное направление деятельности - строительно-монтажные работы, контроль и общее руководство за ходом строительства, оказывает генподрядные услуги. В соответствии с заключенными контрактами вело работы по строительству:
- Бурейской ГЭС в п. Талакан, Амурской обл., заказчик ОАО «ЭСКО ЕЭС»;
- Богучанской ГЭС в Кежемском районе Красноярского края, заказчик ОАО «Богучанская ГЭС».
- Берегоукрепление и реконструкция набережной р. Амур в гор. Благовещенске, Амурской обл., заказчик МУ «Городское управление»
- Областной перинатальный центр в гор. Благовещенске, Амурской обл., заказчик ГБУ «Строитель».
- Реконструкция «Мокрого» хранилища в гор. Железногорске, заказчик ГХК «Росатом».
- Строительство сухого хранилища в гор. Железногорске, заказчик ГХК «Росатом».
- Реконструкция полигона ТРО в гор. Железногорске, заказчик ГХК «Росатом».
- Объекты САММИТА на о. Русский, гор. Владивосток, Приморского края. Заказчик (генподрядчик) ЗАО ОГРН «Распределенная энергетика».
- Инженерная защита с. Малиновка в нижнем бьефе р. Бурея, Бурейская ГЭС, ГБУ Амурской области «Строитель».
- Очистные сооружения п.Новобурейский
- Быстровозводимое малоэтажное строительство жилья для ветеранов в г.Благовещенске и г.Белогорске
- Аэровокзальный комплекс
Общество создано и зарегистрировано 27 сентября 2000г., регистрационный № 412/12 по адресу п. Талакан Бурейского района Амурской области, прошло перерегистрацию в 2003 году, о чем в едином Государственном реестре сделана запись от 10 октября 2003г. за № 1022800872951., хозяйственную деятельность начало с июля 2001 года.
До мая 2008 года Общество являлось 100% дочерним Обществом ОАО РАО «ЕЭС России», в настоящее время Общество относится к открытому Акционерному Обществу «Группа Е4», Генеральный директор Д.Н. Никитин.
Органом управления Общества являются:
- общее собрание акционеров;
- совет директоров Общества;
- единоличный исполнительный орган (генеральный директор).
| № п/п | Ф.И.О. члена Совета директоров Общества | Дата избрания члена Совета директоров Общества |
| 1 | Абызов Михаил Анатольевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 2 | Баскина Лада Георгиевна | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 3 | Никитин Данил Николаевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 4 | Загретдинов Ильяс Шамилевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 5 | Марцинковский Геннадий Олегович | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 6 | Лобов Павел Витальевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 7 | Кузнецов Геннадий Николаевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
В состав Ревизионной комиссии Общества в отчетном году были избраны:
| № п/п | Ф.И.О. члена Ревизионной комиссии Общества | Дата избрания члена Ревизионной комиссии Общества |
| 1 | Минифаева Юлия Евгеньевна | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 2 | Самсонов Сергей Геннадьевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 3 | Простокишина Татьяна Александровна | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 4 | Толмачев Артем Валерьевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
| 5 | Тимофеев Сергей Алексеевич | 11.06.2010 г. на годовом общем собрании акционеров ОАО «Буреягэсстрой» |
Аффилированными лицами на 31.12.2010 г. являются:
| № п/п | Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество аффилированного лица | Место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица) | Основание (основания), в силу которого лицо признается аффилированным |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Абызов Михаил Анатольевич | - | член Совета директоров акционерного общества |
| 2 | Никитин Данил Николаевич | - | член Совета директоров акционерного общества |
| 3 | Кузнецов Геннадий Николаевич | - | член Совета директоров акционерного общества, Единоличный исполнительный орган общества |
| 4 | Баскина Лада Георгиевна | - | член Совета директоров акционерного общества |
| 5 | Загретдинов Ильяс Шамилевич | - | член Совета директоров акционерного общества |
| 6 | Марцинковский Геннадий Олегович | - | член Совета директоров акционерного общества |
| 7 | Лобов Павел Витальевич | - | член Совета директоров акционерного общества |
| 8 | Открытое акционерное общество «Холдинг МРСК» | 117630, гор. Москва ул. Академика Челомея, д.5А | Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал ОАО «Буреягэсстрой» |
| 9 | Открытое акционерное общество «Группа Е4» | 115280, г. Москва ул. Автозаводская, д. 21, корп. 1 | Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал ОАО «Буреягэсстрой» |
| 10 | Открытое акционерное общество «Буреягэсстрой-Инвест» | 675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Политехническая, 159/1 | Принадлежит к группе лиц ОАО «Буреягэсстрой». ОАО «Буреягэсстрой» вправе распоряжаться более 20% голосующих обыкновенных акций, в уставном капитале ОАО «Буреягэсстрой-Инвест» |
| 11 | Каширин Андрей Игоревич | | Принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит ОАО «Буреягэсстрой». |
| 12 | Общество с ограниченной ответственностью «Комплект Снаб» | Россия, Амурская область, гор. Благовещенск, ул.Зейская, 301 | Принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит ОАО «Буреягэсстрой». ОАО «Буреягэс-строй» вправе распоряжаться более 20% голосов, приходящихся на составляющие уставный капитал ООО «Комплект Снаб» доли. |
| 13 | Тулупов Александр Сергеевич | - | Принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит ОАО «Буреягэсстрой» |
| 14 | Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Буреягэсстрой -ЖКХ» | Россия, Амурская область, г. Райчихинск, ул. 30 лет ВЛКСМ, д.4 | Принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит ОАО «Буреягэсстрой». ОАО «Буреягэс-строй» вправе распоряжаться более 20% голосов, приходящихся на составляющие уставный капитал ООО «УК «Буреягэсстрой -ЖКХ» доли. |
| 15 | Мороз Андрей Николаевич | - | Принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит ОАО «Буреягэсстрой» |
Списочная численность персонала Общества по состоянию на 31 декабря 2010 года составила 4959 человек (на 31 декабря 2009 года – 4483 человека), среднесписочная численность работающих в 2010 г. составила 4551 человек (за 2008 год – 4182 чел.).
Общество в 2010 году имело в своем составе:
| № пп | Наименование подразделения | Решение о создании СД. Приказ ОАО (номер, дата) | Решение о ликвидации |
| | Исполнительный аппарат Общества и его службы п. Талакан | № 4 от 29.06.2001 г. | |
| | Управление транспорта и механизации (УТиМ) п. Талакан | № 4 от 29.06.2001 г. | |
| | Управление подсобных производств (УПП) п. Талакан | № 4 от 29.06.2001 г. | Приказ № 17 от 17.01.2010 |
| | Управление производственно-технологической комплектации (УПТК) п. Талакан | № 4 от 29.06.2001 г. | |
| | Жилищно-эксплуатационной участок вахтового поселка (ЖЭУ в/п) п. Талакан | № 4 от 29.06.2001 г. | Присоединен к ОРСУ с 01.04.09 г. Приказ 94 от 28.01.2009 |
| | Управление строительной механизации (УСМ) п. Талакан | № 224 от 18.03.2004 г. | |
| | Отдел рабочего снабжения (ОРС) п. Талакан | № 147 от 18.05.2002 г. | Приказ № 490 от 11.05.2010 |
| | Строительно-монтажное управление основных сооружений (СМУ ОС) п. Талакан | № 669 от 29.09.2005 г. | Приказ № 1688 от 30.12.2010 |
| | Управление главного энергетика п. Талакан | № 641 от 18.07.2006 г. | Приказ №170 от 27.02.2010 |
| | Филиал Строительно-монтажное управление основных сооружений (СМУ ОС) п. Талакан | Решение СД протокол от 09.04.2010 приказ № 498 от 12.05.2010 | |
| | Филиал Управление промышленных производств (УПП) г. Благовещенск | Решение СД протокол от 27.11.2009 приказ № 2029 от 30.12.2009 | |
| | Филиал Строительное управление «БогучанГЭСстрой» (СУ «БогучанГЭСстрой») г. Кодинск Красноярский край | Решение СД протокол № 58 от 21.02.2006 приказ №. 235 от 29.03.06 | |
| | Филиал Строительное управление промышленно-гражданского строительства (СУ ПГС) г. Благовещенск | Решение СД протокол № 58 от 21.02.2006 Приказ №. 208 от 20.03.06 | |
| | Филиал СУ «НПС Сковородино» г. Сковородино Амурской области | Решение СД протокол № 71 от 03.07.2007 Приказ № 557 от 10.07.2007 | Решение СД протокол от 08.07.2009 Приказ № 1075 от 24.07.2009 |
| | Филиал СУ «ПРИМОРСКОЕ» с Владимиро-Александровское Приморский край | Решение СД протокол № 79 от 05.06.2008 Приказ № 519 от 7.06.2008 | |
| | Филиал СУ «АТОМСТРОЙ» г. Железногорск, Красноярский край | Решение СД протокол № 82 от 26.08.2008 Приказ № 1014 от 11.09.2008 | |
| | Филиал СУ «ГОРНОЕ» | Решение СД протокол № 82 от 26.08.2008 Приказ № 1033 от 15.09.2008 | Деятельность приостановлена |
| | Филиал СУ «ТИХООКЕАНСКОЕ» Г. Владивосток | Решение СД протокол 08.07.2009 г Приказ № 1128 от 03.08.2009 | |
| | Филиал СМЭУ г. Райчихинск Амурской области | Решение СД протокол 18.11.2009 г Приказ № 1798 от 27.11.2009 | |
| | Представительство ОАО «Буреягэсстрой» в гор. Москве | Решение СД протокол № 59 от 21.02.06 Приказ № 448 от 25.05.06 | |
| | Представительство в гор. Пекине | Решение СД протокол № 72 от 03.08.2007 Приказ № 725 от 16.08.2007 | |
2.Учетная политика
Настоящий бухгалтерский отчет Общества подготовлен на основе следующей учетной политики, принятой ОАО «Буреягэсстрой» приказ № 12012 от 28.12.2009г.
2.1.Основа составления
Бухгалтерский отчет Общества сформирован, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности:
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ.
- Положение по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 года № 34-н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 утв. Приказом Минфина России от 6,102008г. года № 106н
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» ПБУ 2/2008 утв. Приказом Минфина России от 24,10,2008г. № 116н
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утв. Приказом Минфина России от 27.11.2006г. № 154н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43-н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. Приказом Минфина России от 9.06.2001 № 44н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н.
- Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утв. Приказом Минфина России от 25.11.1998 №56-н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утв. Приказом Минфина России от 28.11.2001 № 96н.
- Положение по бухгалтерскому учету «доходы организации» ПБУ 9/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32-н.
- Положение по бухучету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33-н.
- Положение по бухучету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008, утв. Приказом Минфина России от 29.04.2008г. № 48н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000, утв. Приказом Минфина России от 27.01.2000 №11-н
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000, утв. Приказом Минфина России от 16.10.2000 № 92-н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, утв. Приказом Минфина России от 27.12.2007г. № 153н
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет займам и кредитам» ПБУ 15/2008г. утв. Приказом Минфина России от 6,10.2008г. №107н
- Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ 16/02, утв. Приказом Минфина России от 2.07.2002 № 66н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02. утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002г. №115н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утв. Приказом Минфина России от 10.12.2002 № 126н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ГIБУ 20/03, утв. Приказом Минфина России от 24.11.2003 № 105н.
- Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» утв. Приказом Минфина России от 6,102008г. года № 106н
- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
- Приказ Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности».
2.2.Активы и обязательства в иностранных валютах
При учете хозяйственных операций, совершенных в иностранных валютах, применялся официальный курс рубля, действовавший в день совершения операции.
2.3. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В отчетности активы и обязательства отражаются как краткосрочные, если срок обращения их не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства отражаются в отчетности как долгосрочные.
Оценка дебиторской и кредиторской задолженности производится в сумме предъявленных или принятых к оплате расчетных документов по обоснованным ценам.
Штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовый результат и учитываются до их получения или уплаты в составе дебиторов или кредиторов.
Основная сумма обязательства по полученным займам и кредитам отражается в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме указанной в договоре
Расходами, связанными с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам (далее - расходы по займам), являются:
-проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
-дополнительные расходы по займам.
Дополнительными расходами по займам являются:
-суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;
-суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредитного договора);
-иные расходы, непосредственно связанные с получением займов (кредитов).
Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту).
Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Дополнительные затраты, связанные с получением займов и кредитов; проценты, причитающие к оплате признаются прочими расходами и включаются обществом в состав прочих расходов равномерно в течение срока займа (кредитного договора).
Перевод срочной краткосрочной и (или) долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в просроченную задолженность производится в день, следующий за днем, когда по условиям договора займа или кредита должен быть осуществлен возврат основного долга.
2.4. Нематериальные активы
Нематериальные активы отражаются в бухгалтерском учете по фактическим затратам на приобретение, изготовление и затратам по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию. Первоначальная стоимость НМА погашается линейным способом, исходя из норм, устанавливаемых при принятии актива к учету на основе документов, свидетельствующих о его предназначении в течение конкретного срока.
2.5. Основные средства
В составе основных средств отражены здания, машины, оборудование, транспортные средства, малоценные основные средства (инструменты, производственный инвентарь, принадлежности, сменное оборудование), и другие соответствующие объекты со сроком службы более 12 месяцев.
Объекты основных средств принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение, изготовление и сооружение.
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации линейным способом.
2.6. Инвестиции в акции
Инвестиции в акции обществом проводятся в соответствии с законодательством.
2.7. Долговые обязательства
Долговые обязательства (ценные бумаги, поручительства, гарантии.) учитываются по фактическим затратам на приобретение, выдачу или оформление.
2.8. Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы принимаются к учету в сумме фактических затрат на приобретение.
Учет материально-производственных запасов ведется количественно-суммовым методом.
Транспортно-заготовительные расходы учитываются с применением отдельного субсчета счета учета материалов
Оценка материально-производственных запасов, полученных по неотфактурованным поставкам, производится по договорным ценам (согласно заключенным спецификациям и договорам)
Оценка материально-производственных запасов при отпуске их в производство осуществляется по фактической себестоимости.
Продажа товароматериальных ценностей на сторону производится по договорной стоимости и отражается в составе операционных доходов и расходов.
Выпущенная готовая продукция отражается в учете по нормативной себестоимости. Отклонения фактической себестоимости от нормативной себестоимости рассчитываются в конце месяца и относятся на счета затрат в зависимости от направления использования соответствующих материалов.
В связи с изменением (пересчетом) учетной (нормативной) стоимости готовой продукции ежеквартально - пересчет учетной стоимости остатков готовой продукции не производиться
Резерва по снижению стоимости материальных ценностей не начисляется
2.9. Незавершенное производство
Себестоимость продукции (работ, услуг) формируется как полная производственная себестоимость, т.е. включаются расходы, числящиеся на счетах 20.23,25.26.
Себестоимость формируется по выполненным этапам работ ежемесячно.
В бухгалтерском учете:
- сумма затрат, осуществленных в отчетном периоде, относится к расходам текущего отчетного периода по мере реализации продукции, работ;
- сумма затрат выполненных работ (СМР) распределяется на остатки незавершенного производства пропорционально доле незавершенных (или завершенных, но непримятых на конец отчетного периода) работ в общем объеме выполненных работ (СМР) в течение отчетного периода.
В налоговом учете:
- сумма прямых расходов, осуществленных в отчетном периоде, относится к расходам текущего отчетного периода по мере реализации продукции, работ, в стоимости которых они учтены в соответствии со ст. 319 НК;
- сумма прямых расходов выполненных работ (СМР) распределяется на остатки незавершенного производства пропорционально доле незавершенных (или завершенных, но непринятых на конец отчетного периода) работ в общем объеме выполненных работ (СМР) в течение отчетного периода;
- расчет прямых расходов, приходящих на остатки готовой продукции на складе и реализованной сторонним организациям производится в целом по всему производству продукции.
- оценка остатков готовой продукции на складе на конец отчетного периода и готовой продукции реализованной сторонним организациям в сумме прямых расходов (ст.319 п.2 НК РФ) производится: исходя из доли остатка готовой продукции на складе и реализованной готовой продукции в общем объеме готовой продукции на основании данных первичных документов о движении готовой продукции (в количественном выражении) и суммах прямых расходов приходящихся на выпуск готовой продукции.
- сумма прямых расходов, связанных с оказанием услуг и осуществленных в отчетном периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного периода;
- сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного периода с учетом требований главы 25 НК РФ.
2.10. Расходы будущих периодов
В составе расходов будущих периодов:
- подписка на периодические издания печати;
- добровольное страхование имущества;
- программные продукты;
- расходы, связанные с подготовительными работами в связи с их сезонным характером, освоением новых производств, установкой агрегатов;
- затраты по хранению песчано-гравийной смеси;
- расходы на обучение рабочим профессиям;
- другие расходы.
Суммы, уплаченные за приобретенные программные продукты, списываются в соответствии со сроком, утвержденным в приказе руководителя, без начисления амортизации.
Другие расходы будущих периодов списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся.
2.11. Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями с учетом всех предоставляемых скидок (накидок).
Нереальная к взысканию задолженность подлежит списанию по мере признания ее таковой.
2.12. Резервы предстоящих расходов, оценочные резервы, резервы под существующие обязательства.
Общество резервирует суммы:
- на предстоящую оплату ежегодного вознаграждения по итогам года;
- на предстоящую оплату отпусков работникам;
Сумма вышеуказанного резерва, исчисленная исходя, из числа дней неиспользованного отпуска и стажа работы персонала соответственно по состоянию на отчетную дату переносится на следующий год,
Создается резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в связи с существующими на отчетную дату обязательствами. Учет резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию ведется на счете 96 «Резервы под предстоящие расходы» Формируется резерв в сумме гарантийных обязательств, с учетом оценки вероятности последствий условного факта, и на срок предусмотренных в заключенных договорах с заказчиками по каждому строящемуся объекту
Сумма резерва не полностью использованная в отчетном периоде переносится на следующий год.
2.13. Признание дохода и расхода
Признание доходов и расходов определяется методом начисления.
Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг).
Учет выручки от выполнения строительно-монтажных работ, оказанных услуг, готовой продукции, товароматериальных ценностей в бухгалтерском учете осуществляется на основе метода начисления, при котором определение выручки от реализации продукции (работ и услуг) производится исходя из принципа временной определенности фактов хозяйственной деятельности (по отгрузке).
Доходами от обычных видов деятельности признаются доходы от выполнения:
- строительно-монтажных работ по генподряду;
-оказания услуг генподрядчика субподрядным организациям.
-оказания коммунальных услуг в г. Райчихинске
Остальные доходы являются прочими поступлениями и признаются как выручка от:
- сдачи имущества в аренду (датой получения дохода признается последний день отчетного периода на основании документов, служащих основанием для произведения расчета);
- реализации основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг;
- реализации покупных товаров сторонним организациям;
- реализации МПЗ, ГСМ, тепловой энергии, электроэнергии, сжатого воздуха, пара, продукции собственного производства и т.д. субподрядным организациям для обеспечения производства СМР по генподряду:
- оказания услуг транспорта, механизмов, малой механизации, РММ, услуг вахтового поселка, т.п. субподрядным организациям для обеспечения производства СМР по генподряду;
Выручка, перечисленная в предыдущих двух подпунктах, относится к прочим доходам, потому как, она входит в состав договорной стоимости выполненных СМР по генподряду, отраженной в составе доходов от обычных видов деятельности.
- оказания копировальных услуг, услуг по подаче и уборке вагонов, услуг фотографа;
- реализации услуг ЦСЛ сторонним организациям;
- выручка розничной торговли и общепита;
- прочие доходы, не являющиеся предметом деятельности Общества.
Датой получения дохода признается дата подписания приема - передачи имущества или акта приема – сдачи работ, услуг.
Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств, или иной формы оплаты
Дата признания расходов определяется в соответствии о ст. 272 НК РФ.
При исчислении НДС моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
-день отгрузки товаров (работ и услуг), имущественных прав;
-день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполненных работ и оказанных услуг), передачи имущественных прав.
При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по налогу на добавленную стоимость за соответствующий налоговый период определять исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на объем работ, выполненный в соответствующем налоговом периоде, включая работы, выполненные собственными силами налогоплательщика и работы, выполненные привлеченными подрядными организациями (п. 2 ст. 159).
Моментом определения налоговой базы при выполнении вышеуказанных работ является последний день месяца каждого налогового периода.
2.14. Добавочный и резервный капитал
Добавочный и резервный капитал образуется в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами Общества.
Общество согласно Уставу создает резервный капитал, предназначенный для покрытия потерь, которые хотя и не определены конкретно, но могут иметь место в хозяйственном обороте. Резервный капитал создается за счет чистой прибыли Общества и не может превышать 5% от Уставного капитала (ст.8 Устава Общества). Резервный капитал на 31.12.2010 г. составляет 4,5 тыс. руб.
2.15. Изменения в учетной политике
В 2011г. предусмотрены следующие изменения:
- изменен размер отчислений в резерв по гарантийному обслуживанию и гарантийному ремонту на 0.03% выручки от реализации работ на условиях гарантийного ремонта и обслуживания против 0,07% в 2010г.;
- дополнен список доходов от обычных видов деятельности следующими видами: услуги транспорта и услуги механизмов.
3.Раскрытие существенных показателей отчетности
3.1. Основные средства (стр. 120 ф.1)
ОАО «Буреягэсстрой» учитывает основные средства по первоначальной стоимости:
По состоянию на 01.01.10 г. первоначальная стоимость основных средств составила 982 873 тыс. руб. и по состоянию на 31.12.10 г. - 1 299 534 тыс. руб.
Погашается стоимость основных средств посредством начисления амортизации линейным способом.
За 2010 год, начислено амортизации: 299 295 тыс. руб. в том числе по группам
тыс.руб.
-
Группы
Сумма
1
2
- здания
11 236
- сооружения и передаточные устройства
1 680
- машины и оборудование
118 069
- транспортные средства
167 363
- производственный и хозяйственный инвентарь
167 363
Накопленный износ по состоянию на 31.12.2010г. - 976 952 тыс. руб. Балансовая (остаточная стоимость) основных средств 322 581 тыс. руб., отмечается прирост в размере 18 088 тыс. руб. что свидетельствует о незначительном обновлении основных средств общества.
За 2010 год:
- введено в эксплуатацию объектов основных средств на сумму 343 631 тыс. руб.;
- выбыло основных средств на сумму 26 867 тыс. руб.
из них:
- списано 15 613 тыс. руб. с убытком 565 тыс. руб. (убыток отражен в строке 10060 расшифровки к ф.2)
- реализовано 11 226 тыс. руб. по первоначальной стоимости, выручка от реализации 11 644 тыс. руб. (в т.ч. НДС), с прибылью 1 575 тыс. рублей;
- утрачено имущества (материалы находятся в следственных органах) на сумму 248 тыс. руб. по первоначальной стоимости.
Структура основных средств по укрупненным группам:
(тыс. руб.)
| № п/п | Наименование группы основных средств | Первоначальная стоимость | | | | |
| Накопленный износ | Остаточная стоимость | Уд. вес от первонач. стоим. | Коэффи-циент износа, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Здания | 222812 | 53672 | 169140 | 17,15 | 24,09 |
| 2 | Земельные участки | 6055 | 0 | 6055 | 0,47 | 0 |
| 3 | Машины и оборудование | 639261 | 532848 | 106413 | 49,19 | 83,35 |
| 4 | Сооружения и передаточные устройства | 30498 | 11685 | 18813 | 2,35 | 38,31 |
| 6 | Транспортные средства | 373811 | 355849 | 17962 | 28,77 | 95,19 |
| 7 | Производственный и хозяйственный инвентарь | 27095 | 22897 | 4198 | 2,07 | 84,51 |
| | ИТОГО | 1299532 | 976951 | 322581 | 100% | 75,18 |
Коэффициент износа основных средств в целом по обществу 75,18 %, против прошлого года 69,02 %, изменение коэффициента 6,16 %.
Обществом передано субподрядным и другим организациям в аренду имущества на сумму 34 438 тыс. руб. по первоначальной стоимости (строка 145 ф.5 Приложение к бухгалтерскому балансу). Доходы от сдачи в аренду составили 13 530 тыс. руб., расходы – 2 248 тыс. руб., прибыль составила 11 282 тыс. руб. (в составе разниц между строками 09005 и 10005 расшифровки к ф.2).
Обществом в связи с сокращением объемов работ на Бурейской площадке , закрытием филиала СУ «ПРИМОРСКОЕ» и прекращением работ филиалом СУ «ТИХООКЕАНСКОЕ» переведено на консервацию основных средств на сумму 127 077 тыс. руб. по первоначальной стоимости, остаточная стоимость этих объектов составляет 28 918 тыс. руб.
Переоценка основных средств обществом не производилась.
3.2. Доходные вложения (стр. 135 ф.1)
Доходные вложения в материальные ценности (квартиры) по состоянию на 31.12.2010г. составляют 20 227 тыс. руб. по первоначальной стоимости.
Погашается стоимость доходных вложений посредством начисления амортизации линейным способом. За год начислено амортизации 453 тыс. руб. Накопленный износ по состоянию на 31.12.2010г. - 8 243 тыс. руб., остаточная стоимость на 31.12.2010 г. - 11 984 тыс. рублей.
За 2010год вложений и выбытия в доходные вложения в материальные ценности не производилось.
3.3. Незавершенное строительство, (стр. 130 ф.1)
Капитальные вложения по приобретению, модернизации, реконструкции основных средств, строительству объектов хозяйственным способом, а также прочие затраты, связанные с приобретением и монтажом средств, учитываются по фактической стоимости.
В составе незавершенного строительства на конец года отражено всего 87 318 тыс. руб. в том числе:
- оборудование на складе к установке на сумме 18 447 тыс. руб.:
- стоимость незавершенного строительства объектов недвижимости, не сданных в эксплуатацию, в сумме 68 871 тыс. руб.
тыс. руб.
| №№ п/п | Наименование объекта | Стоимость НЗС | Место нахождение объекта/ филиал, выполняющий работы | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Вагончик УГПД | 530 | г. Благовещенск Ф-л «СУ ПГС» | |
| 2 | Трехэтажный жилой дом на 36 квартир | 1443 | п. Новобурейский, Исполнительный аппарат | Стоимость проектной документации |
| 3 | Подстанция 35/10 кв. | 49 | п. Талакан СП - УГЭ | |
| 4 | База УПТК | 32 | г. Благовещенск Исполнительный аппарат | |
| 5 | Здание диспетчерской (УТИМ) | 203 | г. Кодинск Ф-л СУ БогучанГЭСстрой | |
| 6 | Здание АБК | 22912 | г. Благовещенск Ф-л УПП | |
| 7 | Здание нежилое в 4-е этажа | 26572 | г. Благовещенск Исполнительный аппарат | |
| 8 | Здание штабы на основных сооружениях | 1378 | г. Кодинск Ф-л СУ БогучанГЭСстрой | |
| 9 | Стояночный бокс (УМиТ) | 731 | г. Кодинск Ф-л СУ БогучанГЭСстрой | |
| 10 | Незавершенное строительство (Поселковая 15) | 15021 | п. Железногорск Ф-л «СУ Атомстрой» | |
| | Итого | 68871 | | |
В 2010г. произведены капитальные вложения за счет амортизационных отчислений в сумме 401 478 тыс.руб.:
- приобретено объектов основных средств на сумму 277 984 тыс. руб. в том числе лизинг 254 916 тыс. руб.;
- вложено средств в строительство объектов хозспособом на сумму 117 586 тыс. руб.;
- приобретено земельных участков на сумму 5 908 тыс. руб.
Введено в эксплуатацию в 2010 г. основных средств на сумму 343 631 тыс. руб.
3.4. Отложенные налоговые активы
В строке 148 ф.1 отражена разница между бухгалтерским и налоговым учетом по состоянию на 31.12.2010г. – временные вычитаемые разницы - в сумме 10791 тыс. руб. возникшие в связи с:
- допущенными убытками от реализации услуг обслуживающих производств и хозяйств в 2009г. в сумме 5 894 тыс. руб.;
- допущенными убытками от реализации основных средств в сумме 26тыс. руб. (ОНА на начало года 68 тыс. руб. за год ОНА не возникло, погашено 42тыс. руб.)
- различиями в начислении амортизации по основным средствам (различия в сроках использования, применении спец. коэффициентов и различия в первоначальной стоимости основного средства) – 4 871 тыс. руб. (ОНА на начало года – 5 668 тыс. руб., за год погашено отложенных налоговых активов 780 тыс. руб., списано на счет учета прибылей и убытков в связи с выбытием объекта актива (продажей, ликвидацией) 17 тыс. руб.)
3.5. Долгосрочные финансовые вложения (стр.140 Ф.1)
В соответствии с решением Совета директоров ОАО «Буреягэсстрой» от 15 декабря 2008г. об участии Общества в ОАО «Буреягэсстрой-Инввест» путем его учреждения, Общество осуществило долгосрочное финансовое вложение в размере 1 000 000 (Один миллион) рублей.
Согласно протоколу заседания Совета директоров ОАО «Буреягэсстрой» от 01.09.2009г. принято решение об участии в Обществе с ограниченной ответственностью «Комплект Снаб»,. Общество приобрело 1 (Одну) долю номинальной стоимостью 8 000 (Восемь тысяч) рублей, принадлежавшей на праве собственности Илющенко Н. А. и 1 (Одну) долю номинальной стоимостью 2 000 (Две тысячи) рублей, принадлежащей на праве собственности Родник М. Л.
Согласно протоколу заседания Совета директоров ОАО «Буреягэсстрой» от 09.04.20109г. принято решение об участии в Обществе с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Буреягэсстрой-ЖКХ». Общество осуществило долгосрочное вложение в размере 10000 (десять тысяч) рублей.
3.6. Информация о материально-производственных запасах (стр. 210 ф.1)
Материально-производственные запасы в бухгалтерском учете оценены в сумме фактических затрат на приобретение. Величина материально-производственных запасов составила на конец года по цене приобретения 782 777 тыс. рублей.
Запас товароматериальных ценностей по филиалам составил: