Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
?лжна превышать 50% фактических
кредитных вложений.
IV. Анализ соответствия по срокам осуществления активных
и пассивных операций
31. Анализ соответствия по срокам осуществления между активными и
пассивными операциями основан на сопоставлении основных видов ресурсов
по срокам их привлечения с основными направлениями вложения этих
ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения.
Для организации такого сопоставления необходим учет активных и
пассивных операций по срокам их осуществления со следующей
периодичностью (см.на след.стр.).
32. Для этой цели используются также показатель соотношения суммы
ликвидных активов банка и суммы обязательств банка по счетам до
востребования (Н7), который характеризует текущую ликвидность баланса,
и показатель долгосрочной ликвидности (Н8), который определяется
отношением активов банка сроком погашения свыше 2-х лет и обязательств
банка по депозитным счетам на срок свыше 2-х лет.
________________________________________________________________________
Сроки погашения 711сч. 713, 823 Х раздел 822 907 XV
и привлечения: Пассив 714 пассив Актив+ Актив Актив раздел
Пассив Пассив +712сч. Актив
______________________________________________________________________________
до 1 месяца
от 1 до 3-х мес.
от 3-х до 6 -ти мес.
от 6 до 12 мес.
от 1 до 2 лет
свыше 2-х лет
_________________________________________________________________________________
Анализ динамического ряда показателей Н7 и Н8 позволяет определить
тенденцию развития показателей, их соответствие нормативному уровню и
изменение по сравнению с базовым периодом. Показатель Н7 требует от
банка наличия в форме высоколиквидных активов не менее 0,2 суммы
обязательств до востребования. Эти два фактора оказывают соответственно
прямое и обратное влияние на Н7. Рост обязательств до востребования
ухудшает текущую ликвидность баланса, их сокращение оказывает
повышающее влияние на показатель. Увеличение суммы высоколиквидных
активов улучшает текущую ликвидность. количественно влияние может быть
рассчитано методом цепных подстановок.
33. Улучшение текущей ликвидности может быть достигнуто за счет: 1)
уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих
счетов путем переоформления в срочные депозиты на срок от 6-ти до 12
мес.; 2) опережающих темпов роста ликвидных активов; 3) приобретения
облигаций государственного займа; 4) создания отражаемых в активе
баланса резервов на случаи непогашения ссуд исходя из удельного веса
несвоевременно погашенной задолженности и на случай досрочного изъятия
срочных депозитов исходя из коэффициента нестабильности.
Если фактическое значение показателя значительно превышает
норматив, следует обратить внимание на долю отдельных элементов
ликвидных активов. Если доля остатков активов I группы (касса,корсчет,
резервный счет) превышает 14% общей величины актива, то следует
рассмотреть возможность использования их для получения дохода.
Например, использование средств на корреспондентском счете для
предоставления межбанковских займов (срок должен определяться на основе
сопоставления со срокам обязательств).
34. Анализ показателя Н8 осуществляется по аналогичной схеме.
Улучшение показателя происходит при увеличении капитала и величины
долгосрочных депозитов. Показатель будет ухудшаться при опережающих
темпах роста долгосрочной задолженности по ссудам и ухудшения ее
качества (т.е. увеличение рисковых вложений, что не является предметом
анализа). Нарушение нормативного уровня показателя свидетельствует о
трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения средств. В
то же время подобная трансформация может фактически иметь место и при
соблюдении указанного норматива.
35. Для качественного анализа соответствия по срокам активных и
пассивных операций проводится их сопоставление в форме (макет 10).
36. Результат сопоставления показывает ожидаемый излишек или
недостаток ликвидных средств для погашения обязательств по срокам их
предъявления и дает возможность предусмотреть возникновение финансовых
затруднений у банка. Результат, рассчитанный с учетом риска потерь,
показывает максимальную величину резервов, которыми должен располагать
банк для беспрепятственного выполнения своих обязательств.
37.На основе коэффициента трансформации может быть сделан вывод об
уровне трансформации краткосрочных ресурсов во вложения с более
длительными сроками.
Дефицит ликвидных средств до 1 мес.
Ктр= _____________________________________ х 100%
Итог по разделу II
Критериальный уровень коэффициента трансформации определяется
эмпирическим путем. Условно можно считать нормальным коэффициент
трансформации, при котором удельный вес остатка на корсчете в общей
сумме активов находится на уровне не менее 5%.
V. АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
С ПОЗИЦИИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
1. Предмет анализа. Место и з