Методика анализа доходности коммерческого банка

Методическое пособие - Банковское дело

Другие методички по предмету Банковское дело

начение в банковской

деятельности

 

В процессе анализа основным объектом исследования выступают все

коммерческие операции банка.

Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того

или иного риска и принятие немедленного практического решения,

направленного либо на использование в интересах банка рисковых

ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь

банка от проведения той или иной операции.

Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских

рисков может занять существенное место в банковской деятельности.

Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса,

соблюдения установленных экономических нормативов, снижения возможных

рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости

банковских рисков.

Для акционеров, пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов

банка подобный анализ нужен для определения надежности, солидности и

устойчивости финансового состояния банка.

Аудиторским службам этот анализ необходим для осуществления

предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.

Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с

позиции банковских рисков для определения методов и способов

воздействия на банки с целью повышения эффективности государственного

регулирования в отношении коммерческих банков, превышающих

установленный предел рисков, увеличения отчислений в их резервные и

страховые фонды.

 

2. Исходные данные, используемые в анализе

 

В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков

используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на

каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике,

данные отчета о доходах и расходах банка.

 

3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе

 

Анализ проводился с использованием различных статистических приемов

и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).

Экономические группировки применяются для:

- оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска

вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);

- определения изменения доходности от увеличения рисковых операций

банка (стр.51 анализа);

- выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и

краткосрочными кредитами (стр.52);

- нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);

- изучения соотношений между долгосрочными пассивами и

долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными

кредитами (стр.64);

- сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);

- оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);

- определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);

- анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);

- нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных

ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;

- определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью

риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);

в ценные бумаги и т.д.

Сравнительный анализ

используется для изучения динамических рядов

по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых

статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет

выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических

рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и

положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения

доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения

доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.

Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную

взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей

баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,

общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за

отдельный рисковый операцией банка.

К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень

допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного

заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в

сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка

ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала

банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными

ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах

банка по их видам и т.д.

Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение

размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств,

межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес

и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности

повышения доходности и повышения банковского риска).

Приемы структурного анализа

позволяют выявить состав и структуру

активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структу