Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
начение в банковской
деятельности
В процессе анализа основным объектом исследования выступают все
коммерческие операции банка.
Цель анализа определение степени допустимости о оправданности того
или иного риска и принятие немедленного практического решения,
направленного либо на использование в интересах банка рисковых
ситуаций, либо на выработку системы мер, снижающих возможность потерь
банка от проведения той или иной операции.
Анализ структуры баланса коммерческого банка с позиции банковских
рисков может занять существенное место в банковской деятельности.
Для банка этот анализ важен для поддержания ликвидности баланса,
соблюдения установленных экономических нормативов, снижения возможных
рисков, предотвращения краха банка из-за нарушения степени допустимости
банковских рисков.
Для акционеров, пайщиков, вкладчиков и клиентов и корреспондентов
банка подобный анализ нужен для определения надежности, солидности и
устойчивости финансового состояния банка.
Аудиторским службам этот анализ необходим для осуществления
предварительной экспертизы и выработки решения о проведении проверки.
Учреждения центрального банка используют анализ структуры баланса с
позиции банковских рисков для определения методов и способов
воздействия на банки с целью повышения эффективности государственного
регулирования в отношении коммерческих банков, превышающих
установленный предел рисков, увеличения отчислений в их резервные и
страховые фонды.
2. Исходные данные, используемые в анализе
В анализе структуры баланса с позиции банковских рисков
используются данные балансовых и внебалансовых статей баланса банка на
каждую отчетную дату в течение рассматриваемого периода в динамике,
данные отчета о доходах и расходах банка.
3. Методы, показатели и приемы, используемые в анализе
Анализ проводился с использованием различных статистических приемов
и методов (группировок, сравнения, коэффициентов).
Экономические группировки применяются для:
- оценки состояния активов баланса, исходя из степени риска
вложений и возможной потери части их стоимости (см.стр.50 анализа);
- определения изменения доходности от увеличения рисковых операций
банка (стр.51 анализа);
- выявления соотношения между краткосрочными ресурсами и
краткосрочными кредитами (стр.52);
- нахождения доли межбанковских кредитов (стр.53);
- изучения соотношений между долгосрочными пассивами и
долгосрочными активами банка (стр.54); краткосрочными и долгосрочными
кредитами (стр.64);
- сопоставления кредитов и депозитов по срокам (стр.55);
- оценки размера риска на одного заемщика (стр.56);
- определения доли просроченных кредитных вложений (стр.58);
- анализа структуры кредитных вложений (стр.60-62);
- нахождения доли ссуд, выданных под залог товарно-материальных
ценностей (63), ценных бумаг, под поручительства и гарантии ;
- определения доли вложений средств в активы с повышенной степенью
риска, в частности вложения средств в совместную деятельность (стр.65);
в ценные бумаги и т.д.
Сравнительный анализ
используется для изучения динамических рядов
по перечисленным экономическим группировкам балансовых и внебалансовых
статей баланса и отчета о доходах и расходах банка. Это позволяет
выявить основные факторы и причины изменений и отклонений фактических
рисков на одну отчетную дату по сравнению с другой отчетной датой и
положением дел у других исследуемых банков, выявить резервы повышения
доходности банка за счет расширения рисковых операций как снижения
доходности при необходимости уменьшения доли банковских рисков.
Метод коэффициентов позволяет выявить количественную и качественную
взаимосвязь между различными статьями, разделами и группами статей
баланса, осуществить контроль за степенью допустимости риска для банка,
общим размером риска по банку и по отдельному клиенту банка, за
отдельный рисковый операцией банка.
К основным показателям, используемым в анализе, относятся: степень
допустимости общего размера риска банка, размер риска на одного
заемщика, доля межбанковских кредитов просроченной задолженности в
сумме задолженности, доля покрытия кредитов имеющимися у банка
ресурсами (отдельно по краткосрочным и долгосрочным), размеры капитала
банка, рисковых активов, доля обеспеченных товарно-материальными
ценностями ссуд, доля активов с повышенной степенью риска в активах
банка по их видам и т.д.
Широко применяются приемы функционального анализа (соотношение
размеров депозитов, кредитов, собственных и привлеченных средств,
межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений, удельный вес
и значимости рисковых операций банка в общей сумме активов, возможности
повышения доходности и повышения банковского риска).
Приемы структурного анализа
позволяют выявить состав и структуру
активных и рисковых операций банка, пассивных операций, структу