Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
ланса в ________ году
__________________________________
Iкв. IIкв. IIIкв. IVкв.
______________________________________________________________
1.Процентов полученных 1,5 2,2 2,1 2,2
2.Процентов уплаченных 1,2 0,8 1,4 1,9
3.Процентовой маржи 0,3 0,4 0,8 0,4
4.Прочих доходов 0,002 0,0006 0,0009 0,0008
5.Расходы на содержание
аппарата 0,15 0,15 0,11 0,10
6.Операционных расходов за
минусом уплаченных
процентов 0,04 0,03 0,10 0,16
7.Уплаченных налогов 0,09 0,35 0,17 0,07
______________________________________________________________
Из приведенных условных данных можно сделать вывод, что динамика К1
определялась в основном процентными издержками: наиболее резко выросли
на рубль активов уплаченные проценты. При таком варианте следует
изучить уровень платы по отдельным видам ресурсов и оценить
закономерность изменения этого уровня с позиции процессов на ссудном
рынке. Если, например, удорожание ресурсов является всеобщей
тенденцией, банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение
платы за депозиты, вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям
может относиться, например, развитие платных банковских услуг.
На общий уровень расходов банка и, следовательно, на К1 влияют
затраты по обслуживанию вкладов, которые зависят во многом от
процентов, уплаченных вкладчикам. Основными направлениями анализа
данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы за них в
разрезе отдельных видов, динамики доли платы по видам вкладов в общем
размере уплаченных процентов. Оценка структуры и динамики расходов по
видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной -
с позиции ликвидности банка. При оценке следует учитывать, что
предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и
удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.
Оценку прибыльности банка необходимо увязать с анализом банковских
рисков, методика которого приводится в последнем разделе.
Предлагается оценить:
- значительная ли часть прибыли связана с рисковыми кредитными
операциями;
- как повлияет на прибыль банка диверсификация кредитного портфеля;
- как повлияет на риск банка и его доходность политика пролонгации
ссуд.
Можно использовать следующий прием расчета прибыли, полученной за
счет рисковых операций:
(% риск + Дсд + Дф) х Уд = Пр, где:
% риск - доходы от процентов по срочным ссудам, не обеспеченным
залогом и страхование, а также предоставленным малым предприятиям и
кооперативам, государственным, акционерным и совместным предприятиям,
относящиеся по уровню кредитоспособности к III классу или являющихся
некредитоспособными; по кредитам, покрывающим постоянную потребность
клиента в средствах 1), физическим лицам, доходы от просроченных ссуд.
______________________________________________________________
1) Часть кредитов по совокупности запасов и затрат и
товарообороту.
______________________________________________________________
Дсд - доходы от совместной деятельности
Дф - доходы от факторинга без оборота
Уд - доля прибыли в доходах
Пр - прибыль от рисковых операций.
Изучение динамики К5 (норма прибыльности на акцию) по кварталам
отчетного года и по сравнению с предыдущими годами дает ответ на
вопрос, отвечает ли управление доходами интересам акционеров.
Приведенный анализ заканчивается выводами и используется для
разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного
роста прибыли. Резервы роста прибыльности банка следует искать в
повышении эффективности использования активов и рационализации расходов
банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности
отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных
расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру
пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.
Что касается эффективности использования активов, то здесь также
следует обращать внимание на оптимизацию структуру последних.
Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих
доход в виде процентов. Немаловажным источником прибыли банка являются
различные комиссии, разовые платежи за банковские услуги. источником
дополнительной прибыли банков могут быть и различные забалансовые
операции (например, предоставление гарантий клиентам). Банкам следует
расширять спектр платных услуг, предлагаемых клиентам на основе
экономически обоснованного прейскуранта цен.
IV. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Общая часть
1. Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои
обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения
средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном
рынке. Для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой
структуры баланса, при которой:
1) выполняются экономические нормативы ликвидности баланса,
утвержденные Цен