Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
(помимо уплаченных процентов) сч.970
и расходов на содержание аппарата банка -сч.971
4) состав прочих доходов банка (за исключением
сумм полученных процентов) сч. 960
5) статьи актива баланса банка, приносящие доход:
в том числе:
- краткосрочные ссуды сч. -65,712,820.
(за исключением бесплатных кредитов по сч.820);
- долгосрочные кредиты сч. 76-78,80
- кредит другим банкам сч. 822
- ценные бумаги, паи, акции -сч. 900
- задолженность по факторингу -сч. 907
- средства, перечисленные предприятиям для участия
в их хозяйственной деятельности -сч. 825
6) состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе:
- срочные вклады и депозиты, сч. 713-714
- вклады граждан, сч. 710-711
- кредиты, полученные от других банков, сч. 823
3. Для анализа процентной маржи используется приемы сравнения,
группировки, детализации итоговых показателей, расчета относительных и
средних величин. Например:
а) определение среднего размера кредитных вложений, общей суммы
актива баланса, приносящего доход, рассчитывается по формуле средней
хронологической на базе ежемесячных остатков по статьям:
1 1
__ а1+ а2 + ...... +____ an
2 2
А = ______________________________ , где
n - 1
а1, а2, ....аn - величина остатков на месячные даты;
n - число показателей, используемых в расчете;
б) расчет средней цены кредитных ресурсов осуществляется по формуле
средневзвешенной исходя из цены отдельного вида ресурсов и его
удельного веса в общей сумме мобилизуемых банков средств:
Сд. Д1 + См . Д2 + Ср.Д3
Цр = ___________________________ , где
100%
С - средний уровень процентных ставок, по депозитам (Сд),
межбанковским кредитам (См),
расчетным и текущим счетам (Ср).
Д1) - доля соответствующих ресурсов в общем объеме
Д2) мобилизованных банком средств
Дп)
в) Расчет среднего уровня процента по активным, пассивным операциям
банка исходя из полученного дохода (произведенного расхода) по
процентам осуществляется по формуле:
Z П
П1 = _______________ х 100 %, где:
К
П - средний уровень процента по активным (пассивным) операциям
банка;
Z П - абсолютная сумма процентов полученных (уплаченных) за период;
К - средний объем кредитных вложений (мобилизованных ресурсов) за
исследуемый период, рассчитанный по формуле средней хронологической
(п.3а) на базе месячных остатков,
В ходе обработки данных используются технические средства анализа -
аналитические таблицы.
4. В зависимости от поставленной задачи выделяется несколько
направлений анализа: расчет размера фактической процентной маржи,
определение тенденций, ее изменения и факторов, вызывающих последнее;
анализ показателя минимальной доходной маржи, посредством которой банк
покрывает расходы, но не обеспечивает получение прибыли ; определение
уровня прибыльности банковских ссудных операций, а также его динамики;
планирование размера процентной маржи на предстоящий период и
прогнозирование с ее учетом уровня ссудного процента.
Анализ размера и определение динамики фактически
сложившейся процентной маржи
5. Расчет величины процентной маржи осуществляется по формуле:
Д % - Р %
m факт = _____________ х 100 %, где:
K
Д% - сумма начисленных процентов
Р% - сумма процентов, уплаченных за исследуемый период,
К - средний объем кредитных вложений, рассчитанный по формуле
средней хронологической (п.3а).
Полученная приведенным способом процентная маржа сравнивается с
базовым показателем, определенным аналогично по данным предшествующего
периода.
6. Для выявления факторов, вызывающих изменение размера процентной
маржи, проводится более детальный анализ. Систематизировать расчеты
целесообразно в следующей таблице:
Влияние факторов на изменение размера процентной маржи
______________________________________________________________
Показатели Базовый Отчетный Отклонение
период период ( в
(проценты) (проценты) пунктах)
_______________________________________________________________
1. Размер фактически сложившейся
процентной маржи,рассчитанной в
соответствии с п.1
(стр.2-стр.3) 3,61 2,81 -0,81
2. Средняя процентная ставка по
активным операциям банка 8,4 10,4 +2,0
3. Средний процент по пассивным
операциям банка (по отношению
к объему кредитных вложений)
(стр.4 х стр.5) 4,7 7,5 +2,8
4. Средний процент по пассивным
операциям банка (относительно
объема средств,привлекаемых
на платной основе) 7,9 9,89 х
5. Доля платных ресурсов в общей
сумме кредитных вложений 0,6 0,76 х
_________________________________________________________________
Изменение процентной маржи может быть вызвано ростом или снижением
ставок по активным операциям банка, процентов по привлекаемым платным
ресурсам и доли последних в общем объеме кредитных вложений.
В привед