Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
енном выше условном примере сокращение маржи в отчетном
периоде на 0,8 пункта относительно базового вызывалось ростом среднего
уровня процентов по платным ресурсам коммерческого банка с 7,9 до 9,89
процентов годовых, а также увеличением доли платных средств в объеме
кредитных вложений (с 60 процентов до 76). В противоположную сторону
оказывал рост уровня ссудного процента.
Выявленные основные причины изменения размера процентной маржи
оцениваются с учетом качественного анализа структуры привлекаемых
банком ресурсов и осуществляемых кредитных вложений. Увеличение доли
срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является
положительным, несмотря на временное уменьшение чистого дохода по
процентам 1). это объясняется тем, что депозиты являются наиболее
стабильной частью привлекаемых ресурсов, позволяют в дальнейшем
осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно,
под более высокий процент.
Растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов не может быть
отмечена положительно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов
укрепляет ликвидность банка.
С другой стороны, и рост среднего уровня ссудного процента,
вызванный увеличением доли высокорискованных кредитов, просроченной
задолженности требует дополнительной работы банка по обеспечению
ликвидности баланса.
______________________________________________________________
1) Чистый доход по процентам - разница в абсолютной сумме между
размером полученных и уплаченных процентов.
______________________________________________________________
Анализ минимальной доходной маржи
7. Показатель минимальной доходной маржи (min) характеризует
минимальный уровень разрыва между ставками по активным и пассивным
операциям банка, который позволяет последнему покрывать расходы, но не
приносит прибыль. Данный показатель используется так же при калькуляции
уровня процента по активным операциям банка.
Рпр - Дпр
m min = ___________________ , где:
Ад
Рпр - расходы банка (за исключением сумм начисленных процентов);
Дпр - прочие доходы банка (за исключением полученных процентов и
дохода по факторингу),
в том числе:
- возмещение клиентами телеграфных и др. расходов;
- плата за услуги, оказанные предприятиям;
- проценты и комиссии, полученные за прошлые годы и востребованные
проценты и комиссии, излишне уплаченные клиентам в прошлом годы,
- плата за инкасацию ;
- прочие расходы;
- штрафы, пени, неустойки полученные,
Ад - сумма актива баланса банка, приносящая доход, рассчитанная в
соответствии с п.3а, в том числе:
- кредитные вложения;
- ценные бумаги, паи, акции;
- задолженность по факторингу;
- средства, перечисленные предприятиям для участия в их
хозяйственной деятельности.
Для более детального анализа затрат банка следует использовать
показатели, приведенные в следующей таблице.
Структура
расходов коммерческого банка в отношении
к сумме актива, приносящего доход
(в процентах)
______________________________________________________________
Показатели В отношении к среднему объему
актива баланса,приносящего
доход
________________________________
базовый отчетный отклонение
период период
______________________________________________________________
I.Расходы на содержание аппарата
банка (сч.971)
в том числе:
- заработная плата, премии,
соц.страхование
II. Операционные расходы сч.970
(за исключением начисленных
процентов)
- расходы на изготовление,
приобретение, пересылку бланков,
маг.лент,бумаги -сч.970112
- расходы по оплате услуг
хозрасчетных вычислительных
центров сч.970115
-амортизационные отчисления -
сч.970617
- расходы по перевозке
ценностей -сч.970414
- прочие
III.Всего
______________________________________________________________
Относительное сокращение величины указанных расходов является
резервом увеличения прибыли по банковским активным операциям.
Определение уровня прибыльности банковских
ссудных операций
8. Уровень прибыльности банковских ссудных операций - разница между
размером фактически сложившейся процентной маржи (п.5) и ее минимальным
уровнем (п.7):
ПС = m факт. - m min 1)
Данный коэффициент характеризует эффективность ссудных операций
коммерческого банка и может быть использован в качестве одного из
показателей при стимулировании работников.
Планирование размера минимальной
доходной маржи
9. Определение ориентировочного размера минимальной доходной маржи и
уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период
осуществляется в соответствии с пп.7 и 8 на основе плановых показателей
(смета затрат; кредитный план). Полученные расчетным путем данные
сопоставляются соответственно с факт