Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
банки должны направлять значительные средства на
создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций. В
результате такой политики удельный вес второй и третьей групп расходов
будет расти.
После проведения анализа доходов и расходов банка по укрупненным
статьям следует более детально изучить структуру доходов или расходов
формирующих укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в
общем объеме доходов или расходов.
Предметом углубленного анализа должен являться длительный промежуток
времени, например, год с изучения тенденций внутри анализируемого
периода.
Такой анализ позволит выявить долю каждой статьи доходов по
отношению к обороту по той или иной операции. Например, основной
удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают
операционные доходы -85,2 % (1991 г.), что на 7,4 пункта выше, чем в
предыдущем году. Среди операционных доходов основной удельный вес
приходится на статью начисленные и полученные проценты по ссудам -87,9
процента, рост против прошлого года составил 8,0 пункта.
Увеличение данной статьи доходов могло произойти за счет влияния
двух факторов:
- увеличения оборота по выданным кредитам;
- роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит;
Как показал анализ годового отчета коммерческого банка, влияние
оказали оба фактора в сторону увеличения дохода. В процессе анализа
отчета не удалось точно измерить влияние вышеназванных факторов из-за
отсутствия достаточной информации. Влияние изменения объема выдачи
кредита на получение дохода банком может быть определено по формуле:
(Vo - Vn)x Ro = Q , где:
Vo - объем выдачи кредита (дебетовый оборот по ссудным счетам)
в анализируемом периоде;
Vn - объем выдачи кредита за предыдущий период;
Ro - средний уровень процентной ставки в анализируемом периоде.
Измерить влияние изменения среднего уровня процентной ставки на
доход банка от начисленных и уплаченных процентов можно исчислить по
формуле:
(Ro - Rn) x Vo , где
Ro - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование
кредитом в анализируемом периоде;
Rn - средний размер процентной ставки, взимаемой за пользование
кредитом в предыдущем периоде;
Vo - оборот по выдаче кредита в анализируемом периоде.
Кроме измерения влияния отдельных факторов на изменение уровня
дохода по той или иной операции, банку следует определять уровень
доходности той или иной статьи, которая способствовала получению дохода
(См. приложение 3).
Аналогично следует проводить анализ уровня расходов банка по
операциям за период (См. приложение 4).
Затем для полноты оценки деятельности банка за анализируемый период
производится сравнение доходов и расходов по уровню доходности и
убыточности. Такое сравнение позволяет выявить, какие операции являются
прибыльными, какие убыточными и не покрываются ли убытки от одних
операций за счет прибыли от других операций.
В частности, повышение уровня доходности по статье начисленные и
полученные проценты должно оцениваться также с точки зрения проведения
банком рисковых операций. Повышение в общем объеме кредитных вложений
банка доли ссуд с повышенным риском не может рассматриваться как
положительное явление.
При анализе структуры расходов по статье начисленные и уплаченные
проценты с точки зрения уровня расходов тоже является принципиальным.
Так, увеличение уровня расходов на уплату процентов по расчетным,
текущим и др. счетам клиентов не может быть признано положительным,
т.к. за счет этого источника происходило предоставление ссуд в большем
объеме. Изменение соотношения уровня расходов в пользу расчетных,
текущих счетов будет свидетельствовать о снижении ликвидности банка.
Банки должны очень осторожно и взвешенно подходить к оценке
возрастания доли отдельных статей затрат, допуская рост с учетом
прогнозов последующей от них отдачи.
В случае признания структуры доходов и расходов банка
неблагоприятной банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную
политику.
М Е Т О Д И К А
расчета и анализа процентной маржи
1. Предметом анализа является размер и динамика процентной маржи,
т.е. разницы между средними ставками по активным и пассивным операциям
банка. Важность исследования определяется значением процентной маржи
как одного из основных факторов, определяющих доходность ссудных
операций банка.
2. В ходе анализа используются следующие данные (источник
информации: отчет о доходах и расходах (ф. N 2); баланс банка):
1)сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период,
в том числе:
- по краткосрочным кредитам, сч.960601
- по долгосрочным ссудам, сч. 960902
- по просроченным кредитам, сч. 960805
2) сумма процентов, уплаченных за
анализируемый период 970701
в том числе:
- по расчетным и текущим счетам
- депозитам
- вкладам населения
- по межбанковскому кредиту
3) состав прочих операционных расходов