Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
умма дохода увеличивается на курсовые разницы в
пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от
тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние
хозяйственной конъюктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и
убытков.
Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить,
поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы
конкурентноспособности банка и его место на финансовых рынках.
Внешним выражением результатов работы банка за определенный период
времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат данные о его
доходах и расходах за отчетный период.
Предварительно перед анализом доходную и расходную часть
результативных 1) счетов следует сгруппировать.
В доходной части выделяют три группы статей:
1.
Доходы от операционной деятельности банка,
включая доходы от
представления межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с
ценными
бумагами,
лизинговых операций, сдачи в аренду имущества.
______________________________________________________________
1) Результативным являются счета начисленных и уплаченных процентов,
комиссий, потерь и др.
______________________________________________________________
Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность
банка.
2.
Доходы от побочной деятельности,
т.е. сдачи в аренду служебных
и др. помещений, машин, оборудования, оказания услуг небанковского
характера.
Эти доходы относятся к разряду случайных.
3.
Доходы,
отраженные по ряду статей, "не заработанных" банком в
течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает
результаты деятельности банка. 1)
Расходная часть результативных счетов также может быть определенным
образом сгруппирована:
1.
Операционные расходы,
к которым относятся проценты и комиссии,
выплаченные по операциям по межбановскому кредиту и с клиентурой.
Эти расходы по аналогии с доходами связаны с активностью банка.
2. Расходы, связанные с обеспечением функционирования банка,
включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные
отчисления.
3. Расходы на покрытие риска в деятельности банка, к которым
относится превышение штрафов уплаченных над полученными, связанными с
сомнительными и убыточными операциями.
4. Приведенная группировка доходов и расходов результативных счетов
банка используется в практике зарубежных банков и не является
единственной. Вместе с тем, использование ее позволяет судить о
методике формирования прибыли банка и перспективах рентабельности его
работы.
В полной мере использовать вышеизложенную методику группировки
______________________________________________________________
1) К ним относятся: переоценки номинала ценных бумаг филиалов и
предприятий, в капиталах которых участвует банк, и др.
______________________________________________________________
статей доходов и расходов коммерческого банка в нашей практике
затруднительно из-за особенностей отражения соответствующих видов
доходов или расходов по статьям. Вместе с тем, предложенную группировку
статей проводить целесообразно для углубления анализа (См. приложение
1).
Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения
доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или
производственных расходов. В частности, удельный вес операционных
доходов должен приближаться к 100%, а темп прироста по сравнению с
предыдущим периодом быть ритмичным. При уменьшении прироста первой
группы доходов общее увеличение дохода может быть достигнуто за счет
двух других групп. При возникновении такой тенденции - роста доходов от
побочной деятельности и "незаработанных" банк должен обратить особое
внимание. Возникновение такой тенденции обычно свидетельствует об
ухудшении управления активными операциями банка, либо ухудшающейся
конъюктуре рынка кредитных услуг.
Само по себе наличие доходов от побочной, небанковской деятельности
обычно расценивается как нормальное явление, однако требует постоянного
внимания и контроля. Увеличение доли этой группы доходов не должно
происходить за счет операционных доходов, либо носить кратковременный
характер.
Рост операционных расходов банка среди общего объема, как правило,
свидетельствует о двух обстоятельствах: неблагоприятном состоянии
конъюктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, или
ухудшении руководства деятельности банка. Особое внимание при анализе
структуры расходов уделяется анализу расходов, связанных с обеспечением
функционирования деятельности банка, особенно
административно-хозяйственных, и расходов, связанных с ростом риска в
работе банка.
В условиях экономического кризиса и инфляции обычно происходит
быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом
зарплаты, при недостаточном росте прибыли.
В условиях экономического кризиса, который сопровождается
банкротствами,