Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
µние Ко:
К1 394159
____ = _______ = 0,46.
Апро 854005
Заменяем базовое значение Апр:
К1
____ = 0,32.
Апр1
Определяем влияние факторов на фактическое изменение Н2:
Н2(К) =0,46-0,17=+0,29 -фактическое влияние изменения
величины капитала
Н2(Апр) = 0,32- 0,36= -0,14 - фактическое влияние изменения
величины активов с повышенным
риском
Улучшение показателя достигается за счет:
1) опережающего роста абсолютной величины собственного капитала
банка;
2) структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу
активов с меньшим коэффициентом риска потерь;
3) снижение коэффициента иммобилизации.
10. Абсолютная величина собственного капитала, гарантирующего
ликвидность банка, зависит от размера собственного капитала-брутто и
той его части, которая вложена в затраты банка (иммобилизация
собственных средств). Влияние этой части на величину собственного
капитала определяется с помощью коэффициента иммобилизации Ким
(см.п.7).
На основе динамического ряда определяется тенденция и размеры
изменения коэффициента по сравнению с базовым периодом. Рост
коэффициента иммобилизации влияет на уменьшение размера собственного
капитала, гарантирующего ликвидность банка. Однако оценка изменений
коэффициента должна даваться с учетом факторов, определивших эти
изменения. Если рост Ким произошел за счет увеличения вложений в
совместную деятельность, то следует учитывать риск этих вложений и их
доходность, так как повышение доходности в конечном итоге ведет к росту
капитала банка.
Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации, не приносящих
доход, то следует более детально проанализировать соответствующие
статьи баланса, повышающее влияние которых оказалось максимальным, и
определить пути их снижения.
II. Другими факторами, влияющими на величину собственного капитала,
являются размер уставного фонда (010), прочих фондов (01 минус 010),
страховых фондов коммерческого риска (821) и прибыли /980 (К)/. Влияние
факторов определяется методом цепных подстановок. Все эти факторы
оказывают прямое влияние на величину собственного капитала.
Анализ величины и структуры обязательств банка
12. Для анализа величины и структуры обязательств банка с позиции
ликвидности баланса используется показатель Н3- соотношение капитала
банка (К) и его обязательств (0) и данные о структуре привлеченных
ресурсов. Анализ проводится с помощью макета 7 и 8.
13. Анализ динамического ряда показателя Н3 (макет 7) дает
возможность определить тенденцию его развития, соответствие
нормативному уровню, среднее значение за отчетный период и изменения по
сравнению с базовым периодом.
Изменения Н3 происходит под влиянием 2-х факторов, капитала и
обязательств. Первый оказывает прямое влияние на показатель, второй -
обратное. Ухудшение показателя (уменьшения соотношения) происходит при
увеличении обязательств более быстрыми темпами, чем капитала.
Минимально допустимый уровень Н3 - 1:25, т.е. обязательства банка могут
превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз. Количественное
влияние отдельных факторов на Н3 рассчитывается методом цепных
подстановок (см.п.9).
В случае ухудшения Н3 следует проанализировать снижающее влияние на
этот показатель различных групп обязательств. Это позволит выявить
приемлемые формы воздействия на сокращение обязательств и
целесообразность такого сокращения. При росте соотношения также
необходимо изучение структуры обязательств для выявления резервов
привлечения средств без ущерба для ликвидности банка.
14. В результате анализа данных макета 8 должны быть:
- сделаны выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных
обязательств и обязательств до востребования;
- выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств;
- определены изменения абсолютных величин и среднее значение за
отчетный период;
- темпы роста показателей.
С позиции ликвидности банка предпочтительным является высокий
удельный вес и темпы роста управляемых ресурсов (межбанковские займы и
срочные вклады и депозиты), т.к. это повышает стабильность ресурсной
базы банка, ее управляемость и, следовательно, ликвидность банка. В то
же время повышенная (более 30%) доля межбанковских займов повышает риск
несбалансированной ликвидности, т.к. усиливается зависимость банка от
внешних факторов.
Высокая доля и темпы роста остатков на счетах клиентов и прочих
привлеченных ресурсов снижает стабильность ресурсов банка, увеличивает
потребность в высоколиквидных активах, вынуждает банк к росту
трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные
вложения и тем самым обостряет проблему ликвидности.
Для повышения ликвидности баланса банка необходимо стабилизировать
ресурсную базу.
15. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет
кон