Методика анализа доходности коммерческого банка
Методическое пособие - Банковское дело
Другие методички по предмету Банковское дело
?ервые пять факторов позволяют выявить основные причины
количественного изменения балансовой прибыли, шестой -оценить ее
стабильность, седьмой - правомерность снижения прибыли под влиянием
роста объема активных операций, восьмой и девятый - дать качественную
оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности
баланса.
Цель изучения всех перечисленных факторов - определение основного
направления роста и прибыльности банка, которое не привело бы к
повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.
Для оценки соотношения доходов и расходов банка можно использовать
следующую форму: %
_____________________________________________________________
Темпы прироста (+),снижения (-) за квартал
__________________________________________
II III IV
______________________________________________________________
Доходы +66 +5 +47
Расходы -29 +100 +83
______________________________________________________________
Приведенные условные данные свидетельствуют о том, что рост расходов
во II полугодии обгонял рост доходов, что прямо сказалось на снижении
абсолютного размера прибыли.
Зависимость прибыльности от средней доходности активов и доли
прибыли в доходе можно выявить с помощью приведенной ниже формулы:
Балансовая
прибыль Доходы банка Балансовая прибыль
К1 =_______________ =_______________ х _________________
Активы банка Активы Доходы банка
Общий анализ влияния этих факторов на прибыльность банка можно
производить по следующей схеме: %
_____________________________________________________________
Кварталы К1 Доходы/активы Балансовая
прибыль / Доходы
______________________________________________________________
I 0,25 1,4 18,0
II 1,21 2,0 61,8
III 0,59 1,8 32,3
IV 0,38 2,1 17,8
______________________________________________________________
Сравнение динамических рядов трех коэффициентов позволяет выявить
основную причину изменения К1. Падение этого коэффициента во II
полугодии в приведенном условном варианте объяснялось сокращением доли
прибыли в доходах. Причины этого явления могут быть связаны с
соотношением темпов изменения доходов и расходов банка (см.п.8),
изменением величины отдельных доходов и расходов банка (см. предыдущие
разделы).
Средняя доходность активов (Доходы/активы) влияла положительно на
уровень прибыльности. Этот показатель дохода зависит от уровня
процентов по кредитным и депозитным операциям, доходности факторинга,
доли активов, приносящих доход, в общем объеме активов. Для оценки
последнего фактора рекомендуется рассчитывать коэффициент эффективности
использования активов (Кэф).
Средний остаток по статьям актива
баланса, приносящим доход 1)
Кэф =_________________________________________
Средний остаток по итогу актива баланса
Степень воздействия Кэф на среднюю доходность активов можно
установить сравнением динамичных рядов соответствующих показателей.
_____________________________________________________________________
Iкв. IIкв. IIIкв. IVкв.
изменение изменение изменение
_____________________________________________________________________
Доходы/активы в % 1,4 2,0 +0,6 1,8 -0,2 2,1 +0,3
Кэф в % 78 83 +5 79 -4 82 +3
____________________________________________________________________
Для выявления резервов роста Кэф рекомендуется изучить динамику
отдельных видов активов, приносящих доход.
Соотношение прибыли и собственного капитала (К3) является
показателем стабильности. Анализ этого соотношения (К3) позволяет
прогнозировать, насколько устойчив уровень прибыльности банка. В
качестве приема анализа можно использовать сопоставление темпов роста
прибыли и собственного капитала банка.
Собственный капитал банка неоднороден. Его наиболее устойчивая часть
- уставной фонд. Поэтому целесообразно и изучение динамики К4
-соотношения прибыли и уставного фонда. Желательно, чтобы прирост К3 и
собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку за счет
роста уставного фонда. Все это позволит правильно оценить характер
изменения К3 и наметить мероприятия для достижения устойчивой
прибыльной деятельности банка.
Расходы и доходы банка зависят от объема активных операций. При
росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1.
______________________________________________________________
1) Более обстоятельно этот коэффициент рассматривался в предыдущих
разделах
______________________________________________________________
Поэтому одним из приемов анализа является изучение тенденций
относительных показателей, отражающих соотношение с активами банка;
процентов уплаченных, процентов полученных, процентной маржи, прочих
расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов,
за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.
Можно рекомендовать следующую стандартную форму-макет для анализа
названных относительных показателей.
______________________________________________________________
Отношение в % к итогу актива
ба