Geum.ru


Органiзацiя депозитних операцiй комерцiйними банками з фiзичними особами

Дипломная работа - Банковское дело

Другие дипломы по предмету Банковское дело



предявленi посвiдчення пенсiонера Украiни, встановлюiться пiдвищений на0,2% рiчних розмiр процентноi ставки завкладами Класичний таКапiтал.

Для вкладникiв, якi позакiнченню термiну вкладу переоформляють суму вкладу нановий термiн, неменший нiж 6мiсяцiв, встановлюiться пiдвищений на0,3% рiчних розмiр процентноi ставки завкладом.

Максимальнi процентнi ставки подепозитах фiзичних осiб, якi застосовуються при укладаннi договорiв банкiвського вкладу починаючи з15.05.06р.

Зазначенi процентнi ставки задепозитами фiзичних осiб iмаксимальними, iхрозмiр може вiдрiзнятися вiд розмiру ставок, дiючих врегiонах.

Для вiдкриття депозитного/ поточного рахунку фiзичноi особи до Банку подаються такi документи:

  1. документ, що засвiдчуi особу (паспорт Вкладника або документ, що його замiнюi. Документом, що може замiнювати паспорт, э тимчасове посвiдчення, яке видаiться паспортною службою);
  2. документ, який видано органом державноi податковоi служби фiзичнiй особi-резиденту i який пiдтверджуi присвоiння iндифiкацiйного номеру платника податкiв цiii особi.

Операцii з вкладами та депозитами населення облiковуються на пасивних балансових рахунках 2-го класу Операцii з клiiнтами Плану рахункiв бухгалтерського облiку в комерцiйних банках.

Операцii з коштами на рахунках до запитання фiзичних осiб облiковуються на рахунках:

2620 Поточнi рахунки фiзичних осiб

2621 Кошти за довiрчими операцiями фiзичних осiб

2622 Кошти в розрахунках фiзичних осiб

2625 Кошти фiзичних осiб для розрахункiв платiжними картками

2628 Нарахованi витрати за коштами до запитання фiзичних осiб

Операцii за строковими вкладами фiзичних осiб облiковуються на рахунках:

2630 Короткостроковi депозити фiзичних осiб

2635 Довгостроковi депозити фiзичних осiб

2638 Нарахованi витрати за строковими коштами фiзичних осiб

РЖснують такi основнi проводки в бухгалтерському облiку при проведеннi операцiй по депозитам фiзичних осiб:

  1. Облiк номiналу депозиту (депоненту вiдкриваiться рахунок пiсля оформлення вiдповiдноi документацii):

Дт. 1001 Банкноти та монети в касi банку, 1200 Коррахунок в НБУ, 2600 Поточнi рахунки субiктiв господарськоi дiяльностi.

Кт. 2620, 2630, 2635

  1. Облiк номiналу депозиту у разi сплати вiдсоткiв авансом на дату залучення строкового депозиту:

Дт. 1001, 1200, 2600 на суму номiналу депозиту за мiнусом сплачених авансом процентiв.

Дт. 3500 Витрати майбутнiх перiодiв на суму сплачених авансом процентiв.

Кт. 2630, 2635 на суму номiналу депозиту.

  1. Нарахування процентiв за депозитами:

Дт. 7040 Процентнi витрати за коштами до запитання фiзичних осiб,

7041 Процентнi витрати за строковими коштами, якi отриманi вiд фiзичних осiб.

Кт. 2628, 2638.

  1. Сплата вiдсоткiв за депозитом:

Дт. 2628, 2638

Кт. 1001, 1200, 2620.

  1. Якщо дата нарахування та дата сплати вiдсоткiв збiгаються:

Дт. 7040, 7041.

Кт. 1001, 1200, 2620

  1. Капiталiзацiя процентiв:

Дт. 2628, 2638.

Кт. 2630, 2635.

7. Зняття готiвки з депозитного рахунку:

Дт. 2620, 2630, 2635.

Кт. 1001, 1002.

  1. Погашення депозиту у визначений депозитним договором строк:

Дт. 2630, 2635.

Кт. 2620, 1200, 1001.

Якщо на вимогу клiiнта банк повертаi депозит до закiнчення строку дii депозитного договору, то при поверненнi депозиту здiйснюiться перерахування процентiв за перiод iз дати залучення до дати дострокового повернення депозиту i сплачуi депоненту проценти за зниженою ставкою. Рiзниця мiж ранiше нарахованими процентами i процентами, якi пiдлягають фактичнiй сплатi, банк вiдносить на зменшення своiх процентних витрат.

Якщо протягом дii депозитного договору проценти не сплачувалися (тiльки нараховувались)

Дт. 2638

Кт. 1001, 1200, 2600 на суму процентiв за зниженою ставкою

Кт. 7041 на рiзницю мiж нарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою.

Якщо проценти сплачувалися депоненту протягом дii депозитного договору, то рiзниця мiж ранiше сплаченими та перерахованими за зниженими ставками процентами повертаються банку вiдповiдно до умов договору:

повернення депонентом коштiв банку з свого рахунку

а) Дт. 2630, 2635

Кт. 2620

б) Дт. 2620

Кт. 7041

утримання iз суми депозиту

а) Дт. 2630, 2635

Кт. 2620 (з урахуванням суми яка перераховуiться банку)

б) Дт. 2630, 2635

Кт. 7041 на суму, яка перераховуiться депонентом банку за зниженою ставкою.

2.3 Аналiз i прогнозування вкладень фiзичних осiб

Одним з етапiв управлiння депозитами фiзичних осiб i аналiз операцiй по залученню вкладiв. Саме iнформацiя яка поступаi до менеджерiв рiзних рiвнiв банку, в результатi проведеного аналiзу, дозволяi визначити рiвень виконання планових завдань стосовно залучення коштiв населення, визначити фактори якi посприяли тим чи iншим способом на вiдхилення вiд плану та iормувати рекомендацii щодо усунення виявлених недолiкiв та використання iснуючих резервiв, визначити мiiе банку в конкурентному середовищi та обсяг ринку який займаi банк.

При аналiзi депозитних вкладень використовуються рiзнi методи аналiзу:

1. Метод порiвняння. Припускаi зiставлення невiдомого (дослiджуваного) явища, предметiв iз вiдомими, вивченими ранiше, з метою визначення iх загальних рис або розходжень. За допомогою даного методу визначаються загальне i специфiчне в економiчних явищах, вивчаються змi