Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 539.03kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 458.14kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Налогов и налогообложения
Одобрено
учебно-методическим советом
факультета мировой экономики и торговли
Теория и история налогообложения
Учебно-методический комплекс
Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Москва
2007
Автор-составитель:
Косов М.Е.,
Преподаватель кафедры «Налогов и налогообложения», к.э.н.
Учебно-методический комплекс «Теория и история налогообложения» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».
Дисциплина входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин и является обязательной для изучения.
©
Российский государственный торгово-экономический университет, 2007Содержание
1. Цели и задачи дисциплины 4
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины 4
3. Объем дисциплины 6
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы 6
3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы 7
4. Содержание курса 11
5. Темы семинарских занятий 14
6. Задания для самостоятельной работы студентов 25
7. Тематика курсовых и контрольных работ и методические указания
по их выполнению 77
8. Вопросы для подготовки к зачету и экзамену 92
9. Учебно-методическое обеспечение курса 99
9.1. Основная литература 99
9.2. Материально-техническое и информационное обеспечение
литературы 103
10. Глоссарий 105
11. Инновационные технологии в изучении дисциплины 117
1. Цели и задачи дисциплины
Дисциплина «Теория и история налогообложения» относится к числу общепрофессиональных дисциплин и занимает важное место в подготовке специалиста по налогообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.
^ Цель изучения дисциплины – формирование у будущего специалиста – экономиста высшей квалификации – базовых знаний в области теории налогов и истории налогообложения (на примере налоговой системы России).
^ Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:
1) на основе изучения трудов ведущих отечественных и зарубежных экономистов рассмотреть эволюцию налогообложения, сущность налогов и сборов, их виды, функции налогов, основы построения налогов и сборов, принципы и методы взимания налогов и сборов;
2) охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм, особенности налогового регулирования экономики;
3) опираясь на законодательство о налогах и сборах, показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;
4) изучить историю становления и развития системы налогообложения в России, начиная с Древней Руси по настоящее время.
Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин социально-гуманитарного и общепрофессионального цикла, в том числе «Основы теории государственных финансов и налогообложения (история финансовой мысли и налогообложения)», «Экономическая теория», «Экономика организаций». В свою очередь, знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Федеральные налоги и сборы», «Региональные налоги и сборы» и др.
^ 2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины «Теория и история налогообложения» студент должен:
знать:
– основные этапы развития теории и практики налогообложения;
– сущность и содержание ретроспективных и современных налоговых теорий;
– эволюцию налогообложения в России, СССР;
– становление, развитие и направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации;
– сущность налоговой политики, ее инструменты и механизмы;
– принципы построения, структуру и содержание законодательства по налогам и сборам;
– экономические и правовые основы регулирования деятельности участников налоговых отношений;
– основные направления проводимой в стране налоговой политики;
уметь:
– уметь проследить эволюцию системы налогообложения, начиная с истоков российской государственности, чтобы более четко выстроить причинно-следственные взаимосвязи с современным этапом развития налоговой системы Российской Федерации.
– использовать полученные знания для эффективного освоения специальных дисциплин и дисциплин специализации;
овладеть навыками:
– самостоятельной работы с литературой по проблемам налогов и налогообложения;
– своевременного уточнения системы полученных знаний с учетом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.
^ 3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы
| Виды учебной работы | Количество часов по формам обучения | |||
| Очная | Очно-заочная | Заочная | Заочная сокращенная | |
| №№ семестров | 2, 3 | 2, 3 | 2, 3 | 2 |
| Аудиторные занятия | 102 | 68 | 18 | 16 |
| Лекции | 57 | 36 | 14 | 10 |
| Семинарские занятия | 45 | 32 | 4 | 6 |
| Самостоятельные работы | 70 | 104 | 154 | 156 |
| В  сего часов на дисциплину | 172 | 172 | 172 | 172 |
| Текущий контроль (кол-во; № семестра) | | | Контрольная работа 2 семестр | |
| Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы; №№ семестров | Курсовые работы 3 семестр | Курсовые работы 3 семестр | Курсовые работы 3 семестр | Курсовые работы 2 семестр |
| Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – №№ семестров | Зачет 2 семестр Экзамен 3 семестр | Зачет 2 семестр Экзамен 3 семестр | Зачет 2 семестр Экзамен 3 семестр | Экзамен 2 семестр |
^ 3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы
Очная форма обучения
| № п/п | Название разделов и тем | Всего, час. | Аудиторные занятия, час. | Самост. работа | |
| В том числе | |||||
| Лекции | Семинары | ||||
| 1. | Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий | 95 32 | 30 10 | 25 10 | 40 12 |
| 2. | Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов | 22 | 5 | 5 | 12 |
| 3. | Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе | 18 | 5 | 5 | 8 |
| 4. | Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей | 23 | 10 | 5 | 8 |
| 5. | Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство | 77 30 | 27 10 | 20 10 | 30 10 |
| 6. | Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления | 25 | 10 | 5 | 10 |
| 7. | Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом | 22 | 7 | 5 | 10 |
| 8. | ИТОГО | 172 | 57 | 45 | 70 |
Очно-заочная форма обучения
| № п/п | Название разделов и тем | Всего, час. | Аудиторные занятия, час. | Самост. работа | |
| В том числе | |||||
| лекции | семинары | ||||
| 1. | Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий | 88 25 | 18 6 | 16 4 | 54 15 |
| 2. | Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов | 25 | 6 | 4 | 15 |
| 3. | Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе | 18 | 4 | 4 | 10 |
| 4. | Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей | 20 | 2 | 4 | 14 |
| 5. | Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство | 84 30 | 18 6 | 16 6 | 50 20 |
| 6. | Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления | 30 | 6 | 6 | 20 |
| 7. | Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом | 20 | 6 | 4 | 10 |
| 8. | ИТОГО | 172 | 36 | 32 | 104 |
Заочная форма обучения
| № п/п | Название разделов и тем | Всего, час. | Аудиторные занятия, час. | Самост. работа | |
| В том числе | |||||
| лекции | семинары | ||||
| 1. | Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий | 90 24 | 8 2 | 2 2 | 80 20 |
| 2. | Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов | 22 | 2 | - | 20 |
| 3. | Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе | 22 | 2 | - | 20 |
| 4. | Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей | 22 | 2 | - | 20 |
| 5. | Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство | 82 28 | 6 2 | 2 2 | 74 24 |
| 6. | Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления | 32 | 2 | - | 30 |
| 7. | Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом | 22 | 2 | - | 20 |
| 8. | ИТОГО | 172 | 14 | 4 | 154 |
Заочная сокращенная форма обучения
| № п/п | Название разделов и тем | Всего, час. | Аудиторные занятия, час. | Самост. работа | |
| В том числе | |||||
| лекции | семинары | ||||
| 1. | Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений; Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий | 100 34 | 6 2 | 4 2 | 90 30 |
| 2. | Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов | 32 | - | 2 | 30 |
| 3. | Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе | 17 | 2 | - | 15 |
| 4. | Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей | 17 | 2 | - | 15 |
| 5. | Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом | 72 | 4 | 2 | 66 |
| | Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство | 26 | 2 | 2 | 22 |
| 6. | Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления | 24 | 2 | - | 22 |
| 7. | Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом | 22 | - | - | 22 |
| 8. | ИТОГО: | 172 | 10 | 6 | 156 |
^ 4. Содержание курса
Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ
налоговых отношений
Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий
Экскурс в историю налогообложения. Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.). Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII–XVII вв. Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в. Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия. Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время). Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв. Подати и сборы в эпоху Золотой Орды в XIII–XV вв. Подати и сборы России в XVI–XVIII вв. Налоги Российской империи (XIX – нач. XX вв.). Налоги России в период Первой мировой войны (1914–1918). Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922). Налоги СССР в годы «военного коммунизма» (1917–1922). Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929). Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945). Система обязательных платежей в послевоенный период: реформа сельскохозяйственного налога (1953 г.), реформирования хозяйственного механизма (1965 г.). Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965–1985 гг. Платежи за использование природных ресурсов в 80-е годы XX в. Изменения в системе обязательных платежей в бюджет в годы перестройки (сер. 80-х гг. XX в.). Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства.
Общие теории налогов и налогообложения. Налоговая теория обмена и ее разновидности. Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения. Теория налога как жертвы. Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей. Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования. Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения». Частные налоговые теории. Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов (налогового бремени). Теория прямого и косвенного налогообложения. Теория налогового предела.
^ Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов
Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Экономическая природа налогов. Стоимостный анализ категории налогов. Сущность налогов как цены услуг государства. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Понятие налогов как объективной финансовой категории. Ценовая эластичность и налоги. Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг. Распределение налогового бремени. Налоговое бремя как ценовой показатель.
^
Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе
Функциональное предназначение налогов. Содержание и взаимосвязь функций налогов. Роль налогов в экономической системе общества. Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов. Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.
^
Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей
Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей. Виды налоговых платежей. Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их. Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения. Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты. Основы ресурсно-рентного налогообложения. Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства. Содержание системы ресурсных налогов. Ресурсные налоги и рентная составляющая. Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.
^ Раздел 2. Основы организации налогообложения
и управления налоговым процессом
Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство
Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия. Налоговые и другие органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение. Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Объекты налогообложения, их характеристика. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и срок уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов. Отсрочка и рассрочка налогового платежа. Инвестиционный налоговый кредит.
^ Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления
Понятие налогового правонарушения. Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Производство по делам о налоговых правонарушениях.
^ Тема 7. Система организации налогообложения и управления
налоговым процессом
Налоговый процесс, его содержание и элементы. Налоговое право и налоговое законодательство. Основы построения налогообложения. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент. Налоговое планирование (прогнозирование). Налоговое регулирование. Основы организации налогового контроля. Основы построения специальных налоговых режимов Налоговая политика, ее содержание и виды. Приоритеты и направления политики налогового реформирования в России.
^ 5. Темы семинарских занятий