Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Организация деятельности налоговых органов Задача курса Требования к уровню освоения дисциплины 3. Объем дисциплины Контрольная работа -8семестр Экзамен 5 сем. 4.Содержание курса Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС) Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с дру Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков. Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов 5. Темы семинарских занятий 2.Доклады и сообщения. 2.Доклады и сообщения. Тема4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с друг 6. Задания для самостоятельной работы Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации. Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС) Вариант 1 Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России. ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)


Кафедра налогового администрирования


Одобрено учебно-методическим советом

факультета налогов и налогообложения


ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ


Учебно-методический комплекс


Специальность: 080107 Налоги и налогообложение


Москва 2009


Автор-составитель:


Доцент кафедры налогового администрирования,

к.э.н. Осокина И. В.


Учебно-методический комплекс ^ Организация деятельности налоговых органов составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 Налоги и налогообложение

Дисциплина входит в цикл дисциплин специализации и является обязательной для изучения.


© Российский государственный торгово-экономический университет, 2009


С О Д Е Р Ж А Н И Е

1. Цель, задачи и предмет дисциплины………………………………….…..4
   
2. Требования к уровню освоения дисциплины……………………………..5
   
3. Объем дисциплины………………………………………………………….7
   

3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы………………………..…7

3.2.Распределение часов по темам видам работ……………….……….….8

4. Содержание курса …………………………………..……………….….....12.
   
5. Темы для семинарских занятий…………………………………………....15
   
6. Задания для самостоятельной работы студентов………………………....26
   
7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению………………………………………………………………....73
   
8. Вопросы для подготовки к экзамену по курсу……………………..….....78
   
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины…………………………82
   

9.1 Литература…………………………………………………………...82

9.2Методическое обеспечение дисциплины..…………………………84

9.3Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины……………………………………………………………….…..84

10. Голосарий………………………………………………………………...…86
    
11. Инновационные технологии в изучении дисциплины…………………...123
    

1. Цель, задачи и предмет дисциплины
   

Дисциплина «Организация деятельности налоговых органов» относится к числу дисциплин специализации и занимает важное место в подготовке специалиста по на­логообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины состоит в овладении теоретическими знаниями, уме­ниями и практическими навыками, необходимыми для эффективной деятельности специалиста в налоговых органах и в организациях всех форм собственности.

Теоретический материал по данному курсу сформирован с учётом знаний, получаемых студентами в ходе изучения специальных дисциплин, в числе которых: «Налоги и налогообложение», «Налогообложение резидентов и нерезидентов РФ», «Налоговое администрирование», «Организация и методика налоговых проверок». По результатам изучения курса студент должен иметь полное представление об организации деятельности налоговых органов.

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1.Приобретение студентами навыков работы с нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые отношения;

2. Опираясь на законодательство о налогах и сборах, изучить особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

3. Приобретение знаний о формах и способах защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых органов, и др. участников налоговых правоотношений;

4.Изучение профилактики рисков возникновения налоговых правонарушений в процессе осуществления студентами коммерческой деятельности.

^ Задача курса: научить студентов данной специальности не только знать и разбираться, в сущности, механизме работы налоговой системы Российской Федерации, но и уметь использовать свои знания на практике.

Содержание дисциплины включает нормативно-правовые, экономические, технологические, оперативные, административно-организационные элементы налогового администрирования. Знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Организация деятельности налоговых органов», «Арбитражная практика разрешения налоговых споров», «Правовое регулирование налоговых отношений» и «Реструктуризация налоговых задолженностей».

2. ^

   Требования к уровню освоения дисциплины

Основными особенностями курса «Организация деятельности налоговых органов» являются:

1. комплексный методологический подход к организации деятельности налоговых органов;
   
2. теоретическое изучение и практическое закрепление знаний об особенностях осуществления различных процедур в налоговой сфере.
   

По результатам изучения курса студент должен иметь полное представление об организации деятельности налоговых органов.

В результате изучения дисциплины студент должен

знать:

• теоретические основы организации деятельности налоговых органов
  
• организационное регулирование налогового контроля
  
• организационную структуру налоговых органов
  
• организацию взаимодействия внутри налоговой системы
  
• организацию взаимодействия с другими организациями (в т.ч. государственными);
  
• особенности организации работы налоговых органов с физическими лицами;
  
• права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков.
  

уметь:

• применять нормы налогового законодательства в конкретных ситуациях возникающих в процессе налоговых отношений.
  

обрести навыки:

- самостоятельной работы с законодательными актами,

- нормативно- справочными документами,

- экономической и юридической литературой


^ 3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы	Количество часов по формам обучения
	Очная	Очно-заочная	Заочная	Заочная сокращенная
№№ семестров	5	7	8	6
Аудиторные занятия	68	51	20	10
Лекции	36	27	12	6
Семинарские занятия	32	24	8	4
Самостоятельные работы	177	194	225	235
Всего часов на дисциплину	245	245	245	245
Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы			^ Контрольная работа -8семестр	Контрольная работа -6семестр
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – №№ семестров	^ Экзамен 5 сем.	Экзамен 7 сем.	Экзамен 8 сем	Экзамен 6 сем.

3. 2.Распределение часов по темам и видам работ


Очная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самос. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1. Структура налоговых органов Российской Федерации Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации	33	4	4	25
2.	Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)	28	4	4	20
3.	Тема3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России	28	4	4	20
4.	Тема4.Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями	32	8	4	20
5.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов на разных уровнях налоговой системы. Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России	44	8	6	30
6.	Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков	52	4	6	42
7.	Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов	28	4	4	20
8.	ИТОГО:	245	36	32	177

Очно-заочная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самос. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1. Структура налоговых органов Российской Федерации Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации	34	3	3	28
2.	Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)	29	3	3	23
3.	Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России	28	3	3	22
4.	Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями	26	3	3	20
6.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов на разных уровнях налоговой системы. Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России	42	5	4	33
7.	Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков	54	5	4	45
8.	Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов	32	5	4	23
9.	ИТОГО:	245	27	24	194

Заочная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самос. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1. Структура налоговых органов Российской Федерации Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации	37	1	1	35
2.	Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)	27	1	1	25
3.	Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России	32	2	1	29
4.	Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями	32	2	1	29
6.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов на разных уровнях налоговой системы. Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России	53	2	2	49
7.	Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков	32	2	1	29
8.	Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов	32	2	1	29
9.	ИТОГО:	245	34	17	194

Заочная сокращенная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самос. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1. Структура налоговых органов Российской Федерации Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации	36	-	-	36
2.	Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)	27	1	-	26
3.	Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России	30	1	-	29
4.	Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями	30	1	-	29
6.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов на разных уровнях налоговой системы. Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России	54	1	2	51
7.	Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков	35	1	2	32
8.	Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов	33	1	-	32
9.	ИТОГО:	245	6	4	235

^ 4.СОДЕРЖАНИЕ КУРСА


Раздел 1. Структура налоговых органов Российской Федерации


Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации.

Налоговый кодекс о системе налоговых органов России. Права и обязанности налоговых органов. Структура Федеральной налоговой службы. Задачи, функции, права и обязанности Федеральной налоговой службы: центрального аппарата, Управлений по субъекту федерации, Межрегиональных, районной, городской инспекций.


^ Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)


Формирование и развитие структуры районной, межрайонной, городской инспекций. Отраслевая, территориальная и функциональная структура ИФНС. Современная типовая структура ИФНС, задачи и функции отделов инспекции. Особенности работы налогового инспектора и их влияние на организацию индивидуального труда (объем, ответственность, сроки, необходимость правильной организации труда в разных отделах и т. п.).


^ Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России


Формирование и развитие структуры Межрегиональных инспекций ФНС России. Виды, задачи и функции Межрегиональных инспекций. Основные направления деятельности Межрегиональных инспекций. Необходимость создания Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, их виды. Структура Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, их полномочия. Работа в инспекциях по сбору, обработке и анализу информации. Сопоставление и анализ информации на различных уровнях налоговой системы.


^ Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями

Роль центрального аппарата в системе Федеральной налоговой службы. Задачи и функции, права и обязанности центрального аппарата Федеральной налоговой службы. Взаимодействие как необходимое условие качественного выполнения обязанностей и задач, возложенных на налоговые органы. Правовая основа взаимодействия (Налоговый кодекс РФ, законы, соглашения о сотрудничестве). Взаимодействие отделов внутри налоговой инспекции. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами (МВД, ФМС, и т.п.)


Раздел 2. Организация работы налоговых органов на разных уровнях налоговой системы.

Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России

Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Единый государственный реестр юридических лиц, индивидуальных предпринимателей - содержание, формирование и использование. Идентификационный номер налогоплательщика. Основные операции по учету налогоплательщиков - юридических лиц и физических лиц. Организация налоговым органом информирования налогоплательщика. Значение регламента работы с налогоплательщиками в системе налоговой службы. Прием налоговых деклараций. Порядок информирования налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом. Особенности проведения сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом. Организация приема и выдачи документов, представленных организациями и физическими лицами. Основные требования к организации приема налогоплательщиков. Основные задачи и функции отдела работы с налогоплательщиками.


^ Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков.

Основные источники информации для налоговой работы. Основных операции по учету налогоплательщиков - юридических лиц, физических лиц. Камеральная проверка налоговых деклараций, понятие, особенности организации. Работа налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Выездная налоговая проверка - понятие, ограничения, классификация. Выбор объектов и подготовка выездной проверки. Процедура выездной налоговой проверки. Методы сбора доказательств совершения налогового правонарушения в ходе выездной проверки.

Встречная проверка - понятие, способы проведения и значение для налогового контроля. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составляемому при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов выездной налоговой проверки. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по проверке. Реализация материалов выездной проверки. Сфера применения и требования к контрольно-кассовой технике. Обязанности лиц, применяющих ККТ. Постановка на учет и снятие с учета ККТ в налоговых инспекциях. Проверка соблюдения законодательства о применении ККТ в расчетах. Роль юридического отдела в работе налоговой инспекции. Работа налоговой инспекции в судах.


^ Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов

Основные права и обязанности государственного служащего. Квалификационные требования к должностям государственной службы. Ограничения и запреты, связанные с государственной службой. Требования к служебному поведению государственного служащего. Налоговая тайна - понятие и основные способы защиты информации в НАЛОГОВЫХ инспекциях. Организация делопроизводства в налоговых инспекциях. Формы ведомственной отчетности и порядок их заполнения. Аналитическая работа в налоговых органах, различные подходы к оценке эффективности работы налоговых органов. Уровень собираемости налогов и другие показатели.


^ 5. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ


Цель проведения семинарских занятий:

• Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
  
• Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
  
• Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;
  
• Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налоговым контролем.
  

Раздел 1. Структура налоговых органов Российской Федерации

Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации.

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:
   

1. Система налоговых органов России.
   
2. Основные права налоговых органов в России.
   
3. Обязанности налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.
   
4. Ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.
   
5. Роль центрального аппарата ФНС России в организации деятельности налоговых органов.
   
6. Основные задачи и функции, права и обязанности Управления ФНС России по субъекту федерации.
   
7. Виды инспекций ФНС России, их отличительные особенности.
   

^ 2.Доклады и сообщения.


1.Система налоговых органов России.

2. Основные права налоговых органов в России.

3. Обязанности и ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.

4. Основные источники информации для налоговой работы.

5. Значение правильной организации взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями и друг с другом.


Основные требования к докладу

1. Вначале излагается тема и план.
   
2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).
   
3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д.р.)
   
4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.
   
5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.
   
6. Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал – 1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца – 1,25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций).
   

Литература для подготовки к семинару (1-20)


Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)


Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Современная структура инспекции ФНС России.
   
2. Задачи и функции инспекции ФНС России.
   
3. Права и обязанности районной инспекции ФНС России.
   
4. Структура инспекции ФНС России, ее значение для организации налоговой работы.
   
5. Основные информационные потоки в инспекции ФНС.
   
6. Основные источники информации для налоговой работы.
   
7. Значение правильной организации взаимодействия инспекции со сторонними организациями и друг с другом.
   
8. Правовая основа взаимодействия инспекции со сторонними организациями.
   
9. Организация взаимодействия отделов внутри налоговой инспекции.
   
10. Основные задачи и функции отдела информационных технологий.
    
11. Основные задачи и функции отдела учета, отчетности и анализа.
    

^ 2.Доклады и сообщения.

1. Роль центрального аппарата ФНС России в организации деятельности налоговых органов.
   
2. Основные задачи и функции, права и обязанности Управления ФНС России по субъекту федерации.
   
3. Задачи и функции, права и обязанности районной инспекции ФНС России.
   
4. Структура инспекции ФНС России и ее значение для организации налоговой работы.
   
5. Структура МИ по КН отраслевых направлений (их основные отличия от территориальных).
   
6. Основные информационные потоки в инспекции ФНС
   
7. Возвраты и зачеты излишне уплаченных и излишне взысканных налогов
   
8. Основные источники информации для налоговой работы.
   
9. Порядок учета начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах.
   
10. Значение правильной организации взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями и друг с другом.
    

Литература для подготовки к семинару (1-22)


Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России


Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Виды Межрегиональных инспекций ФНС России.
   
2. Задачи и функции Межрегиональных инспекций.
   
3. Формирование и развитие структуры Межрегиональных инспекций ФНС России. Основные направления деятельности Межрегиональных инспекций.
   
4. Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, их виды. Полномочия Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам
   
5. Структура Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам. Сопоставление и анализ информации на различных уровнях налоговой системы.
   
6. Взаимодействие между налоговыми органами «по вертикали» и «по горизонтали».
   

Доклады и сообщения

1. Структура МИ по КН отраслевых направлений (их основные отличия от территориальных).
   
2. Основные источники информации для налоговой работы.
   
3. Порядок учета начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах.
   
4. Значение правильной организации взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями и друг с другом.
   
5. Лицевой счет налогоплательщика
   
6. Правовая основа взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями и друг с другом.
   
7. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков
   
8. Обязанности и ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.
   

Литература для подготовки к семинару (1-25)


^ Тема4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями.


Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Центрального аппарата ФНС России, его значение в системе налоговых органов. Функции Центрального аппарата ФНС России.
   
2. Правовая основа взаимодействия Центрального аппарата ФНС России с другими инспекциями.
   
3. Правовая основа взаимодействия Центрального аппарата ФНС России со сторонними государственными органами.
   
4. Организация взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами.
   
5. Единый государственный реестр юридических лиц - содержание, формирование и использование.
   
6. Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе.
   
7. Значение ведомственной отчетности для организации налоговой работы.
   

Доклады и сообщения:

1. Взаимодействие между налоговыми органами «по вертикали» и «по горизонтали».
   
2. Цели истребования документов и информации о налогоплательщике (ст.93.1)
   
3. Организация взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами.
   
4. Критерии истребования документов и информации о налогоплательщике (ст.93.1)
   
5. Общая характеристика работы налоговых органов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
   
6. Организация налоговым органом информирования налогоплательщика
   
7. Единый государственный реестр юридических лиц - содержание, формирование и использование.
   
8. Обязанности Инициатора при истребования документов и информации о налогоплательщике (ст.93.1)
   
9. Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей - содержание, формирование и использование.
   
10. Обязанности Исполнителя при истребования документов и информации о налогоплательщике (ст.93.1)
    
11. Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе.
    
12. Обязанности Управлений Инициатора и Исполнителя при истребования документов и информации о налогоплательщике (ст.93.1)
    
13. Основных операции по учету налогоплательщиков - юридических лиц.
    
14. Организация приема и выдачи документов, представленных организациями и физическими лицами.
    
15. Основные операции по учету налогоплательщиков - физических лиц.
    
16. Организация приема и выдачи документов налогоплательщикам
    

Литература для подготовки к семинару (5-45).


Раздел 2. Организация работы налоговых органов на разных уровнях налоговой системы.

Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России

Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Основных операции по учету налогоплательщиков - юридических лиц.
   
2. Основные операции по учету налогоплательщиков - физических лиц.
   
3. Основные задачи и функции отдела регистрации и учета налогоплательщиков.
   
4. Основные задачи и функции отдела работы с налогоплательщиками.
   
5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, его значение.
   
6. Организация приема налогоплательщиков в соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками.
   
7. Организация приема налогоплательщиков в соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками.
   
8. Основные требования к организации приема налогоплательщиков.
   
9. Организация приема и выдачи документов налогоплательщикам.
   
10. Организация приема и выдачи документов, представленных организациями и физическими лицами.
    
11. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом.
    
12. Особенности проведения сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом.
    
13. Порядок информирования налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетом.
    
14. Организация налоговым органом информирования налогоплательщика.
    
15. В каких случаях сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом обязательна.
    
16. Основные отличия Актов сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом.
    
17. Лицевой счет налогоплательщика.
    
18. Порядок учета начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах.
    
19. Возвраты и зачеты излишне уплаченных и излишне взысканных налогов.
    

Доклады и сообщения:

1. Ответственность за непредставление документов (информации) по требованию (ст. 93.1)
   
2. Организация приема налогоплательщиков в соответствии с Регламентом организации работы с налогоплательщиками.
   
3. Регламент организации работы с налогоплательщиками, его значение.
   
4. Основные задачи и функции отдела работы с налогоплательщиками.
   
5. Правовая основа взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями
   
6. Правовая основа взаимодействия налоговых органов друг с другом.
   
7. Основные задачи и функции отдела работы с налогоплательщиками
   
8. Идентификационный номер налогоплательщика и его использование в налоговой работе.
   
9. Основные задачи и функции отдела учета, отчетности и анализа.
   
10. Значение правильной организации взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями и друг с другом.
    
11. Основные задачи и функции отдела регистрации и учета налогоплательщиков.
    
12. Современная структура инспекции ФНС.
    
13. Основные задачи и функции отдела выездных налоговых проверок.
    
14. Основные задачи и функции, права и обязанности Управления ФНС России по субъекту федерации.
    
15. Основные задачи и функции отдела камеральных налоговых проверок.
    
16. Виды инспекций ФНС России, их отличительные особенности.
    
17. Основные задачи и функции юридического отдела.
    

Литература для подготовки к семинару (20-45).


Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков.


Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Понятие налогового контроля.
   
2. Виды налоговых проверок.
   
3. Работа налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций.
   
4. Камеральная проверка налоговых деклараций, понятие, особенности организации.
   
5. Общие черты и различия камеральных и выездных налоговых проверок.
   
6. Камеральная проверка. Сроки проведения.
   
7. Цель камеральной проверки, периодичность, основные этапы.
   
8. Правильность исчисления налоговой базы в ходе проведения камеральной налоговой проверки.
   
9. Какие статьи Налогового кодекса предоставляют налоговому органу право истребовать объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления налогов.
   
10. В каких случаях (в рамках камеральной проверки) происходит истребование документов (или направляются запросы в банк).
    
11. Оформление и реализация материалов камеральной налоговой проверки.
    
12. Какие виды Решения по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки выносятся налоговым органом.
    
13. Планирование выездных налоговых проверок.
    
14. «Досье» налогоплательщика.
    
15. Основные требования по формированию информационных ресурсов.
    
16. Права и обязанности налоговых органов при проведении проверок.
    
17. Периодичность проведения проверок, ограничения установленные ст. 87, 89 НК РФ.
    
18. Сроки проведения выездной налоговой проверки.
    
19. В каких случаях приостанавливается налоговая проверка, в каких случаях продлевается; необходимое документальное оформление указанных действий налоговых органов.
    
20. Основные задачи и функции отдела камеральных налоговых проверок.
    
21. Основные задачи и функции отдела выездных налоговых проверок.
    
22. Основные задачи и функции юридического отдела.
    
23. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по проверке.
    
24. Реализация материалов выездной проверки.
    
25. Сфера применения и требования к контрольно-кассовой технике.
    
26. Обязанности лиц, применяющих ККТ.
    
27. Постановка на учет и снятие с учета ККТ в налоговых инспекциях.
    
28. Проверка соблюдения законодательства о применении ККТ в расчетах.
    

Доклады и сообщения:

1. Основные сходства и различия в организации работы отделов Инспекции.
   
2. Организация взаимодействия отделов внутри налоговой инспекции.
   
3. Работа налоговых органов по камеральной проверке налоговых деклараций
   
4. Камеральная проверка налоговых деклараций, понятие, особенности организации.
   
5. Основные задачи и функции отдела выездных налоговых проверок
   
6. Основные задачи и функции отдела камеральных налоговых проверок
   
7. Основания продления срока проведения выездной налоговой проверки.
   
8. Порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки.
   
9. Требования к составлению Акта выездной налоговой проверки.
   
10. Требования к составлению Акта камеральной налоговой проверки.
    
11. Содержание Поручения об истребовании документов (ст. 93.1)
    
12. Концепция планирования выездных налоговых проверок.
    

Литература для подготовки к семинару (10-45).


Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов.

Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Налоговая тайна - понятие и основные способы защиты информации в НАЛОГОВЫХ инспекциях.
   
2. Организация делопроизводства в налоговых инспекциях.
   
3. Формы ведомственной отчетности и порядок их заполнения.
   
4. Аналитическая работа в налоговых органах.
   
5. Различные подходы к оценке эффективности работы налоговых органов.
   
6. Уровень собираемости налогов и другие показатели.
   
7. Основные права и обязанности государственного служащего.
   
8. Квалификационные требования к должностям государственной службы.
   
9. Ограничения и запреты, связанные с государственной службой.
   
10. Требования к служебному поведению государственного служащего.
    

Доклады и сообщения:

1. Регулирование в системе деятельности налоговых органов.
   
2. Учет в системе деятельности налоговых органов.
   
3. Планирование в системе деятельности налоговых органов.
   
4. Оценка эффективности контрольной работы налоговых органов.
   
5. Организация правовой работы в налоговых органах.
   
6. Особенности организации работы налоговых органов с физическими лицами.
   
7. Система оценки результатов работы налоговых органов.
   
8. Совершенствование финансового, материально-технического и кадрового обеспечения работы налоговых органов.
   
9. Совершенствование контроля за исполнением обязанности по уплате налогов и сборов.
   
10. Задолженность налогоплательщиков по платежам в бюджет – причины возникновения, современное состояние и структура, способы и перспективы сокращения.
    
11. Совершенствование процедуры взыскания задолженности с налогоплательщиков.
    
12. Участие налоговых органов в процедуре банкротства – история и современная практика.
    

^ 6. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ


Основной целью самостоятельной работы является закрепление теоретических положений в области контроля в деятельности налоговых органах Федеральной Налоговой Службе России.


^ Тема 1. Налоговые органы Российской Федерации.