Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Банк не сообщал налоговому органу об открытии транзитных валютных счетов организациям. Организация несвоевременно представила в налоговый орган декларацию, при этом своевременно уплатила налог в бюджет.

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.

Организация- должник получила уведомление об уступке поставщиком требования по оплате поставленных ранее товаров новому кредитору. Организация приняла к вычету сумму НДС по данным товарам.

Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о привлечении организации к ответственности за неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы.


Вариант (ситуация) 6.

Налогоплательщик в установленный срок не полностью уплатил сумму авансового платежа по налогу на имущество. Налоговый орган привлек организацию к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Налогоплательщик возражал против требования налогового органа. Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.


Вариант (ситуация) 7.
^

Банк не сообщал налоговому органу об открытии транзитных валютных счетов организациям.

Налоговый орган вынес решение о привлечении банка к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 132 НК РФ, за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счетов организациям.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.


Вариант (ситуация) 8.
^

Организация несвоевременно представила в налоговый орган декларацию, при этом своевременно уплатила налог в бюджет.

Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной п.1 ст. 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налоговой декларации в виде штрафа в размере 5 процентов суммы налогов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый месяц просрочки.

Организация, оспаривает правомерность решения налогового органа и ссылается на то, что налог уплачен своевременно, то размер штрафа не должен превышать минимального размера 100 руб.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

Вариант (ситуация) 9.

По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении организации- налогового агента к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, за несвоевременное перечисление удержанных сумм налога. Организация решение не обжаловала и возражений по результатам проверки в налоговый орган не представила. Поскольку организация не исполнила требования об уплате штрафа в установленный срок, налоговый орган обратился в суд с иском о взыскании с организации налоговых санкций. Представители организации на судебные заседания не явились, поэтому дело рассмотрено в их отсутствие. Выявите позицию суда по этому делу.

Вариант (ситуация) 10.

Закрыв счет организации, банк сообщил об этом налоговому органу, не известив при этом организацию.

Не получив в 10- дневный срок от организации письменного уведомления о закрытии счета, налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ, за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. По мнению организации, решение налогового органа неправомерно, поскольку срок, установленный п.2 ст. 23 НК РФ для извещения налогового органа о закрытии счета, должен исчисляться с момента получения налогоплательщиком уведомления банка о закрытии счета. Выявите суть спора и Вашу позицию по данному вопросу.


Вариант (ситуация) 11.

В ходе проведения проверки налоговым органом было выявлено, что ООО направило заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения обособленного полразделения по истечении 36 дней после государственной регистрации. По мнению налогового органа ООО нарушило положения ст. 23 и 83 НК РФ, поскольку приказ о создании обособленного подразделения был издан Обществом 20.12.2006г., а заявление о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого подразделения подано 25.01.07, т.е. с нарушением срока. В связи с этим было принято решение о привлечении Общества к ответственности в виде взыскания штрафа.

Налогоплательщик не согласилось с этим решением налогового органа. Приказ о создании обособленного подразделения был действительно издан 20.12.2006, однако фактически подразделение было создано с момента заключения договора аренды нежилого помещениями договора на пользование коммунальными услугами и телефонной сетью с 01.01.07.

Поскольку добровольно налогоплательщик не уплатил штраф, налоговый орган обратился в суд. Как Вы думаете, кто в этой ситуации прав.


Вариант (ситуация) 12.

Налоговым органом в марте 2007г. была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика за период с 01.01.2004 г. по 31.12 2006 г. По результатам проверки был составлен акт, в котором были зафиксированы факты непредставления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации и бухгалтерской отчетности. В связи с этим и на основании ст.119 и п.1 ст. 126 НК РФ налоговым органом было принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности в виде штрафа. Налогоплательщик из государственного реестра предприятий не исключен и, следовательно, должен нести все обязанности юридического лица, в том числе представлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность. Налогоплательщик с позицией налогового органа не согласился, поскольку в проверяемый период он никакой финансово - хозяйственной деятельности не осуществлял, и, следовательно, у него не было обязанности по представлению налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

Поскольку добровольно налогоплательщик штрафы не уплатил, налоговый орган обратился в суд с соответствующим иском.

Выявите суть спора, и какова Ваша позиция по данному вопросу.


Вариант (ситуация) 13.

Налоговой инспекцией проведена камеральная проверка расчета налога по фактической прибыли за 6 месяцев 2007 года. Акт проверки налоговой инспекцией не составлялся, на оборотной стороне расчетов сделана отметка о проверке.

В соответствии с сост.88 НК РФ налоговая инспекция должна направить налогоплательщику сообщение о выявленных ошибках в заполнении документов или противоречиях между сведениями, содержащимися в представленных документах, а также требование об уплате налога и пеней. Налоговой инспекцией названные документы не направлялись Налоговой инспекцией по материалам камеральной проверки отчетности налогоплательщика вынесено решение, в соответствии с которым с налогоплательщика взыскано 30 000 рублей налога на прибыль за 6 месяцев 2007г.

Суд в удовлетворении исковых требований отказал. Обоснуйте почему.


Вариант (ситуация) 14.


Налоговый орган взыскал с организации по 5 000 рублей за каждый отсутствующий у нее счет- фактуру (5 штук), то есть 25 000 рублей. В суде налогоплательщик, не отрицая факта нарушения налогового правонарушения, доказал, что штрафы по пунктам 1 и 2 ст. 120 НК РФ применены не правильно. Обоснуйте, почему.


Вариант (ситуация) 15.


Организация «А» перевела долг в отношении обязательств по уплате налогов на другое лицо, проинформировав об этом налоговый орган по месту своего учета. В срок, установленный законом налоги были уплачены полностью. Исполнена ли обязанность по уплате налога организацией «А»?


Вариант (ситуация) 16.


За отсутствие утвержденного порядка ведения налогового учета в организации налоговый орган по результатам проведенной проверки привлек руководителя к ответственности по ст. 120 НК РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения ». Законно ли решение налогового органа?


Вариант (ситуация) 17.


Организация - налогоплательщик не сообщила налоговому органу о принятом решении о реорганизации (выделении). Установление такого факта повлекло применение мер ответственности, предусмотренной ст. 126 НК РФ. К руководителю организации налоговым органом применена норма ч.3 ст.14.25 КоАПРФ (нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц) по решению заместителя территориального органа ФНС России. Дайте оценку решениям налогового органа.


Вариант (ситуация) 18.


По результатам камеральной проверки организации на предмет возмещения экспортного НДС налоговая инспекция, руководствуясь ст. 101 НК РФ, вынесла решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Правомерны ли действия налоговой инспекции?


Вариант (ситуация) 19.

Организация А зарегистрирована по одному адресу г. Москвы, а по другому адресу г. Москвы - работники организации на основании договора подряда выполняют определенные работы для организации А.

Возникает ли у организации А обязанность встать на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения?


Вариант (ситуация) 20.