Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)
Кафедра налогового процесса и контроля
Одобрено УМС факультета налогов
и налогообложения
НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Учебно-методический комплекс
Специальность: 080107 - «Налоги и налогообложение»
Москва
2010
Автор-составитель: М.Е. Косов, кандидат экономических наук, доцент кафедры налогового процесса и контроля.
Учебно-методический комплекс Налоговые системы зарубежных стран составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».
Дисциплина входит в цикл специальных дисциплин и является обязательной для изучения.
© Российский государственный торгово-экономический университет, 2010
Содержание
| 1 | Цели и задачи дисциплины | 4 |
| 2 | Требования к уровню освоения содержания дисциплины | 5 |
| 3 | Объем дисциплины | 6 |
| 3.1 | Объем дисциплины и виды учебной работы | 6 |
| 3.2 | Распределение часов по темам и видам учебной работы | 7 |
| 4 | Содержание курса | 10 |
| 5 | Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий | 14 |
| 6 | Задания для самостоятельной работы студентов | 21 |
| 7 | Темы контрольных работ заочной формы обучения и методические указания по их выполнению | 59 |
| 8 | Вопросы для подготовки к зачету | 64 |
| 9 | Учебно-методическое обеспечение дисциплины | 66 |
| 9.1 | Литература | 66 |
| 9.2 9.3 | Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины Методическое обеспечение дисциплины | 67 68 |
| 10 | Глоссарий | 69 |
| 11 | Инновационные технологии в изучении дисциплины | 76 |
1. Цели и задачи дисциплины.
Цель изучения дисциплины – овладение студентами теоретическими знаниями в области построения, нормативно-правовой базы формирования и особенностей и функционирования налоговых служб в зарубежных странах.
Для реализации этих целей необходимо решение задач:
- опираясь на законодательства зарубежных стран о налогах и сборах, показать особенности и принципы построения налоговых систем;
- изучить перспективы развития налоговой системы РФ и зарубежных стран;
- освоить механизм исчисления региональных и местных налогов и сборов, выявить проблемы в области налогообложения на региональном и местном уровнях государственного управления зарубежных стран;
- проводить глубокий сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран и Российской Федерации в целях совершенствования налогообложения в РФ.
Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин общепрофессионального цикла, в том числе «Налоги и налогообложение», «Налоговое администрирование».
По результатам изучения дисциплины студент должен иметь полное представление об основных принципах, нормативно-правовой базе и особенностях функционирования налоговых служб в зарубежных странах.
2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
В результате изучения дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран» студент должен:
знать:
- основные элементы и структуру налоговых систем федеративных и унитарных государств;
- особенности работы налоговых служб в экономически развитых странах;
- особенности нормативно-правовой базы в ряде экономически развитых стран;
- основные формы международного налогового сотрудничества;
уметь:
- использовать полученные знания для сравнительного анализа налоговых систем и особенностей работы налоговых служб в Российской Федерации и зарубежных странах;
- применять договоры об избежание двойного налогообложения;
- применять основные принципы налогового администрирования зарубежных стран;
- самостоятельно находить данные о новых явлениях в налогообложении в зарубежных странах в Интернете, проводить сравнительный анализ этих данных по отношению к налоговой системе РФ;
овладеть навыками:
- самостоятельной работы с законными актами, нормативно-справочными документами, литературой по налогам и налогообложению;
- обобщения материалов по конкретным вопросам сравнительного анализа налогового администрирования в Российской Федерации и зарубежных странах.
3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы.
| Виды учебной работы | Количество часов по формам обучения | ||
| Очная | Очно-заочная | Заочная | |
| №№ семестров | 8 | 8 | 8 |
| Аудиторные занятия | 34 | 17 | 8 |
| Лекций | 18 | 10 | 6 |
| Семинарские занятия | 16 | 7 | 2 |
| Самостоятельная работа | 26 | 43 | 52 |
| В  сего часов на дисциплину | 60 | 60 | 60 |
| Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы, №№ семестров. | - | - | Контрольная работа, 8 семестр |
| Виды итогового контроля (экзамен, зачет) - №№ семестров. | Зачёт, 8 семестр | Зачёт, 8 семестр | Зачёт, 8 семестр |
3.2.Распределение часов по темам и видам учебной работы.
Очная форма обучения
| Названия разделов и тем | Всего часов | Аудиторные занятия (час) | Самостоятельная работа | |
| в том числе | ||||
| лекции | семинары | |||
| Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран | 14 7 | 4 2 | 4 2 | 6 3 |
| Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. | 7 | 2 | 2 | 3 |
| Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств. | 46 14 | 14 6 | 12 4 | 20 4 |
| Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств. | 8 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран. | 8 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран. | 8 | 2 | 2 | 4 |
| Тема 7. Международное налогообложение. | 8 | 2 | 2 | 4 |
| Итого | 60 | 18 | 16 | 26 |
Очно-заочная форма обучения
| Названия разделов и тем | Всего часов | Аудиторные занятия (час) | Самостоятельная работа | |
| в том числе | ||||
| лекции | семинары | |||
| Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран | 14 7 | 2 1 | 1 - | 11 6 |
| Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. | 7 | 1 | 1 | 5 |
| Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств. | 46 14 | 8 4 | 6 2 | 32 8 |
| Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств. | 8 | 1 | 1 | 6 |
| Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран. | 8 | 1 | 1 | 6 |
| Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран. | 8 | 1 | 1 | 6 |
| Тема 7. Международное налогообложение. | 8 | 1 | 1 | 6 |
| Итого | 60 | 10 | 7 | 43 |
Заочная форма обучения
| Названия разделов и тем | Всего часов | Аудиторные занятия (час) | Самостоятельная работа | |
| в том числе | ||||
| лекции | семинары | |||
| Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран | 15 7 | 1 - | - - | 14 7 |
| Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. | 8 | 1 | - | 7 |
| Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств. | 45 13 | 5 1 | 2 2 | 38 10 |
| Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств. | 8 | 1 | - | 7 |
| Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран. | 8 | 1 | - | 7 |
| Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран. | 8 | 1 | - | 7 |
| Тема 7. Международное налогообложение. | 8 | 1 | - | 7 |
| Итого | 60 | 6 | 2 | 52 |
4. Содержание курса.
Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.
Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран.
Сущность, цели, принципы, методы, инструменты и типология налоговой политики зарубежных стран. Задачи налогообложения в развитой рыночной экономике. Особенности построения налоговой политики в ведущих странах с развитой экономикой. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике. Уровень налогообложения в мировой экономике. Понятие и расчёт налогового бремени в развитых странах. Налоговые риски в современном бизнесе. Налоговая статистика и налоговая информация.
Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.
Основные факторы, влияющие на особенности построения налоговых систем и налогового администрирования в зарубежных странах. Особенности государственного устройства, нормативно-правовой базы. Принципы создания нормативно-правовой базы в сфере налогового регулирования. Налоговое администрирование в условиях прецедентного права. Наличие и отсутствие презумпции невиновности в отношении налогоплательщика. Порядок организации налоговых служб. Организация контроля за уплатой налогов. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в зарубежных странах.
Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.
Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных
и конфедеративных государств.
Налоговая система США: налоговая реформа; характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; организация работы налоговых служб; действующие налоги; налоговые проверки; организация работы по налоговому консультированию; судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров.
Налоговая система Канады: нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; особенности налогообложения; действующие налоги; порядок организации налогового контроля; организация работы по налоговому консультированию; судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров.
Налоговая система Германии: налоговая реформа; нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; особенности налоговой системы; действующие налоги; правила организации налоговых проверок; организация работы по налоговому консультированию; перспективы развития налоговой системы.
Налоговая система Японии: нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; особенности налоговой системы; органы налогового администрирования и контроля; действующие налоги; порядок прямого и косвенного налогообложения; правила организации налоговых проверок; организация работы по налоговому консультированию; тенденции развития налоговой системы.
Налоговая система Швейцарии: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; действующие налоги; характеристика налогов конфедерации; специальные налоговые льготы; организация работы по налоговому консультированию.