Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Содержание

1. Какое условие необходимо выполнить компании в Швеции, чтобы начать свою деятельность:
   

1. стать на учёт в налоговом органе Швеции;
   
2. зарегистрироваться в Патентном и Регистрационном отделе;
   
3. большая часть совета директоров должна состоять из резидентов Швеции.
   

2. Наиболее распространённая организационно-правовая форма в Швеции:
   

1. открытое акционерное общество;
   
2. закрытое акционерное общество;
   
3. общество с ограниченной ответственностью.
   

3. Налог на прибыль в Швеции взимается:
   

1. с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
   
2. с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
   
3. с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с нерезидентов не взимается вообще.
   

4. Ставка налога на прибыль в Швеции составляет:
   

1. 28%;
   
2. прогрессивная шкала с максимумом в 28%;
   
3. прогрессивная шкала с максимумом в 35%
   

5. Оценка акций при расчёте прибыли осуществляется:
   

1. по цене приобретения;
   
2. по цене продажи;
   
3. 97% цены приобретения при оценке всего акционерного портфеля.
   

6. Одной из статей затрат, которые вычитаются при расчёте налогооблагаемой прибыли является:
   

1. проценты по кредитам на инвестирование филиала или приобретение нового оборудования;
   
2. затраты, связанные с операциями с алкогольными напитками;
   
3. затраты на развлекательные мероприятия.
   

7. Ставка амортизационных отчислений в 20%используется:
   

1. для оборудования, патентов, торговых марок, имиджи фирмы, суммы амортизационных отчислений, списываемых прямолинейным методом;
   
2. для оборудования, патентов, торговых марок, имиджа фирмы, суммы амортизационных отчислений, списываемых методом уменьшения балансовой стоимости;
   
3. в случае использования прямолинейного метода списания по остаточной стоимости.
   

8. Ставка амортизационных отчислений в 25% используется:
   

1. для оборудования, патентов, торговых марок, имиджи фирмы, суммы амортизационных отчислений, списываемых прямолинейным методом;
   
2. для оборудования, патентов, торговых марок, имиджа фирмы, суммы амортизационных отчислений, списываемых методом уменьшения балансовой стоимости;
   
3. в случае использования прямолинейного метода списания по остаточной стоимости.
   

9. Ставка амортизационных отчислений в 30% используется:
   

1. для оборудования, патентов, торговых марок, имиджи фирмы, суммы амортизационных отчислений, списываемых прямолинейным методом;
   
2. для оборудования, патентов, торговых марок, имиджа фирмы, суммы амортизационных отчислений, списываемых методом уменьшения балансовой стоимости;
   
3. в случае использования прямолинейного метода списания по остаточной стоимости.
   

10. Пониженная ставка взносов в социальные фонды установлена для:
    

1. граждан, возраст которых превышает 65 лет на предпринимательский и трудовой доход;
   
2. граждан, имеющих более одного источника доходов;
   
3. для нерезидентов.
   

11. Пониженная ставка взносов установлена в размере:
    

1. 33%;
   
2. 21,39%;
   
3. 26%.
   

12. Налог на доходы физических лиц в Швеции взимается:
    

1. с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
   
2. с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников, а также с доходов от операций с недвижимым имуществом, оплаты предоставленных услуг, пенсий и некоторых видов дохода на капитал;
   
3. с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с нерезидентов не взимается вообще.
   

13. Нерезидент, работающий по найму:
    

1. не обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы;
   
2. обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы;
   
3. обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы только в отдельных случаях, предусмотренных законодательством Швеции.
   

14. Из налогооблагаемой базы вычитаться не могут:
    

1. премии, выплачиваемые шведским страховщикам на пенсионное страхование, вышедшие за пределы установленных лимитов;
   
2. затраты на проезд до места работы;
   
3. персональные вычеты при уплате муниципального налога.
   

15. Ставка налога на имущество, переходящее в порядке наследования, установлена в размере:
    

1. 30%;
   
2. прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства и степени родства;
   
3. прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства.
   

16. Особенностью налоговой политики Швеции является:
    

1. стремление минимизировать роль государства в рыночной экономике;
   
2. стремление к тотальному огосударствлению экономики;
   
3. стремление использовать средства госбюджета, а также прямые и косвенные рычаги госрегулирования для поддержки социально-ориентированной рыночной экономики.
   

17. Льгота на проведение НИОКР в Швеции заключалась в:
    

1. единовременном исключении из налоговой базы доходов предприятий в качестве издержек производства затрат на проведение НИОКР;
   
2. праве списания затрат на научно-технические исследования практически в любой сумме;
   
3. вычет затрат на НИОКР из налогооблагаемого дохода по частям в течение ряда налоговых периодов.
   

18. Фирма обязана стать на учёт в качестве налогоплательщика НДС в случае:
    

1. если облагаемый оборот перешёл за грань установленного законом лимита по месту осуществления основной деятельности организации;
   
2. если облагаемый оборот перешёл за грань установленного законом лимита в налоговом органе, где зарегистрирована сама организация;
   
3. постановка на учёт в качестве налогоплательщика НДС отдельно не требуется.
   

19. Ставки НДС в Швеции установлены в размере:
    

1. 20% и 10%;
   
2. единая ставка 16%;
   
3. 25%, 12% и 6%.
   

20. Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть представлена в срок:
    

1. не более 6 месяцев со дня окончания отчетного периода;
   
2. не более 3 месяцев со дня окончания отчетного периода;
   
3. не более 1 месяцев со дня окончания отчетного периода.
   

1. Введение новых налогов и изменение старых в Венгрии может производиться:
   

1. только законом;
   
2. нормативными актами низшего уровня;
   
3. нормативными актами высшего уровня.
   

2. Налоговая система Болгарии включает:
   

1. 10 налогов и платежей;
   
2. 13 налогов и платежей;
   
3. 7 налогов и платежей.
   

3. Основное место в налоговых поступлениях в бюджет в Венгрии занимает:
   

1. налог на прибыль;
   
2. общий налог с оборота;
   
3. подоходный налог.
   

4. Наиболее важным налогом в Болгарии является:
   

1. налог на доходы организаций;
   
2. НДС;
   
3. налог на доходы физических лиц.
   

5. Второе место в налоговых поступлениях в бюджет Венгрии занимает:
   

1. общий налог с оборота;
   
2. подоходный налог;
   
3. налог на прибыль.
   

6. Платежи, поступающие в государственные целевые бюджетные фонды в Болгарии, устанавливаются:
   

1. законодательством и решением правительства;
   
2. законодательством;
   
3. решением правительства.
   

7. Ставки НДС установлены в Венгрии в размере:
   

1. 0%, 15% и 25%;
   
2. 0%, 10% и 18%;
   
3. 0%, 8% и 16%
   

8. В Болгарии если компании имеют участие государства или муниципалитетов более чем 50%, то они:
   

1. уплачивают повышенный налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд;
   
2. уплачивают пониженный налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд;
   
3. не уплачивают налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд.
   

9. Самая высокая ставка НДС в Венгрии составляет:
   

1. 25%;
   
2. 18%;
   
3. 16%.
   

10. Налогообложение организаций Болгарии имеет признаки:
    

1. европейкой системы;
   
2. классической системы;
   
3. американской системы.
   

11. В каком размере налоговые органы Венгрии могут наложить штраф при обнаружении нарушений при проверке данных налоговой декларации?
    

1. в размере от 50 до 200% недостающей части налога;
   
2. в размере от 40 до 150% недостающей части налога;
   
3. в размере от 30 до 100% недостающей части налога.
   

12. Максимальная ставка налога на доходы организаций в Болгарии составляет:
    

1. 30%;
   
2. 35%;
   
3. 25%.
   

13. Каждому новорождённому в Венгрии присваивается индивидуальный номер. Карточка с индивидуальным номером обновляется налоговой службой:
    

1. раз в 10 лет;
   
2. не обновляется;
   
3. с периодичностью раз в 5 лет.
   

14. Для каких корпораций в Болгарии предусмотрена ставка налога на доходы организаций в размере 20%:
    

1. для компаний, чья налогооблагаемая прибыль превышает 50 000 левов;
   
2. для компаний, чья налогооблагаемая прибыль не превышает 50 000 левов;
   
3. для компаний, осуществляющих деятельность в сфере торговли.
   

15. Максимальная ставка подоходного налога в Венгрии не превышает:
    

1. 40%;
   
2. 60%;
   
3. 38%.
   

16. Налоговым периодом по налогу на доходы организаций в Болгарии является:
    

1. месяц;
   
2. квартал;
   
3. календарный код.
   

17. Подоходный налог в Венгрии рассчитывается, исходя из общей суммы дохода:
    

1. независимо от того, получен ли он в пределах страны или из-за границы;
   
2. в зависимости от того, получен ли он в пределах страны или из-за границы;
   
3. полученного только в пределах страны.
   

18. Декларация по налогу на доходы организаций в Болгарии предоставляется:
    

1. не позднее 31 марта года, следующего за отчётным;
   
2. не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
   
3. не позднее 24 февраля года, следующего за отчётным.
   

19. Подоходный налог в Венгрии:
    

1. носит ступенчато-прогрессивный характер;
   
2. носит регрессивный характер;
   
3. носит прогрессивный характер.
   

20. Экспорт и реэкспорт в Болгарии облагается по ставке:
    

1. 10%;
   
2. 5%;
   
3. 0%.
   

1. Венгерские граждане, которые наряду с основным местом работы имеют и другие источники дохода, до 20 февраля обязаны предоставлять в налоговое ведомство налоговую декларацию о размере дохода, полученного в период с 1 января по 30 декабря прошлого года. К декларации прилагаются:
   

1. ничего не прилагается;
   
2. справка с основного места работы;
   
3. справка с места получения других источников дохода кроме основного места работы.
   

2. До 1999 года ставка НДС в Болгарии была равна:
   

1. 18%;
   
2. 20%;
   
3. 22%.
   

3. В соответствии с законом Венгрии пенсии:
   

1. облагаются в зависимости от величины;
   
2. подоходным налогом не облагаются;
   
3. облагаются налогом по твёрдой ставке.
   

4. Налогообложение физических лиц в Болгарии имеет:
   

1. 2 режима;
   
2. 3 режима;
   
3. единый режим.
   

5. Наиболее важная налоговая льгота, которая затрагивает всех работающих в Венгрии по найму, установлена в размере:
   

1. 10 тыс. форинтов;
   
2. 12 тыс. форинтов;
   
3. 20 тыс. форинтов.
   

6. Максимальная ставка по налогу на доходы физических лиц в Болгарии составляет:
   

1. 15%;
   
2. 30%;
   
3. 40%.
   

7. Ставка отчислений в пенсионный фонд в Венгрии составляет:
   

1. 10%;
   
2. 15%;
   
3. 6%.
   

8. Возможно ли в Болгарии предоставление скидок по налогу на доходы физических лиц:
   

1. да, в размере 2% от суммы налога, при условии, если налог будет уплачен до конца февраля;
   
2. да, в размере 2% от суммы налога, при условии, если налог будет уплачен 15 апреля;
   
3. нет.
   

9. В каком году были введены акцизы в Венгрии:
   

1. в 1995;
   
2. в 1997;
   
3. в 1998.
   

10. В каких случаях в Болгарии налог на наследование не взимается с наследников:
    

1. если недвижимость была приобретена наследодателем менее чем за 1 год до его смерти;
   
2. если недвижимость была приобретена наследодателем менее чем за 3 года до его смерти;
   
3. если наследодатель погиб во время боевых действий или умер вследствие боевых ран.
   

11. В случае реинвестирования всей полученной прибыли предприятие в Венгрии освобождается от уплаты:
    

1. 10% налога на дивиденды;
   
2. 20% налога на дивиденды;
   
3. 30% налога на дивиденды.
   

12. Уровень коэффициента по платежам за несельскохозяйственные угодья дифференцируется в Болгарии в зависимости:
    

1. от удалённости участка от города;
   
2. от статуса города;
   
3. от удалённости участка от города и от статуса города.
   

13. Ставка корпоративного налога в Венгрии составляет:
    

1. 18%;
   
2. 20%;
   
3. 24%.
   

14. В соответствии с обязательствами по Соглашению о присоединении к ВТО пошлины на бытовую электронику в Болгарии:
    

1. были уменьшены;
   
2. были увеличены;
   
3. не изменились.
   

15. Подоходный налог в Венгрии, взимаемый по месту жительства, поступает:
    

1. в бюджет местного совета;
   
2. в государственный бюджет;
   
3. в оба бюджета.
   

16. В разработанном бюджете Болгарии планируется:
    

1. повысить ставку налога на прибыль компаний до 30%;
   
2. снизить ставку налога на прибыль компаний до 15%;
   
3. оставить ставку налога на прибыль корпораций без изменения.
   

17. Основным ведомством, ответственным за реализацию целей налоговой политики, в Венгрии является:
    

1. Министерство финансов;
   
2. Ведомство налогового и финансового контроля;
   
3. Ведомство по таможенному и финансовому контролю.
   

18. В сфере налоговых реформ в Болгарии планируется:
    

1. снизить акциз на табачные изделия;
   
2. отменить винные акцизные марки;
   
3. отменить акциз на пиво.
   

19. 85% всех поступлений в бюджеты районных, городских и областных администраций в Венгрии составляет:
    

1. туристический налог;
   
2. промысловый налог;
   
3. налог на строения.
   

20. Изменения в сфере налогообложения в Болгарии производится с целью:
    

1. сближения с европейскими нормами;
   
2. поиска наиболее выгодных перспектив в налогообложении;
   
3. увеличения налоговых поступлений в казну государства.
   

• I квартале – 65 тысяч канадских долларов;
  
• во II – 35 тысяч канадских долларов;
  
• в III – 76 тысяч канадских долларов;
  
• в IV – 18 тысяч канадских долларов.
  

• медикаменты – 12 тыс. ф.с.,
  
• детская одежда и обувь – 13 тыс. ф.с.,
  
• детское питание – 10 тыс. ф.с.,
  
• детская мебель – 15 тыс. ф.с.
  

1. Место и роль налогового администрирования в налоговых системах зарубежных стран.
   
2. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в развитых странах – модель Гаджиева.
   
3. Сравнительная характеристика структуры налоговых органов в России и зарубежной стране (по выбору студента).
   

1. Права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков в Германии.
   
2. Нормативно-правовая база налогового администрирования в США.
   
3. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Польше.
   

1. Проблема наличия и отсутствия презумпции невиновности в отношении налогоплательщика в различных налоговых системах.
   
2. Виды международных налоговых соглашений, их характеристика.
   
3. Порядок взимания налогов на капитал и передачу ценных бумаг в Финляндии.
   

1. Особенности взаимодействия налоговых служб стран Евросоюза.
   
2. Риски налогового контроля и риски усиления налогового бремени.
   
3. Соотношение прав и обязанностей налоговых органов в России и зарубежной стране (по выбору студента).
   

1. Нормативно-правовая база налогового администрирования в Великобритании.
   
2. Организация работы по взысканию налоговых платежей, по проведению налоговых проверок, по налоговому консультированию в Германии.
   
3. Система урегулирования налоговых споров в России и зарубежной стране (по выбору студента).
   

1. Особенности провинциальных налоговых служб в Канаде.
   
2. Роль налогового консультирования во взаимодействии налоговых органов и налогоплательщиков в зарубежных странах.
   
3. Правила и порядок проведения налоговых проверок в зарубежных странах.
   

1. Опыт налогового администрирования в унитарных государствах (на примере нескольких стран).
   
2. Судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров в США.
   
3. Структура налоговых органов в Великобритании.
   

1. Опыт налогового администрирования в федеративных государствах (на примере нескольких стран).
   
2. Нормативно-правовая база налогового администрирования в Канаде.
   
3. Права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков в США.
   

1. Соотношение прав и обязанностей налогоплательщиков в России и зарубежной стране (по выбору студента).
   
2. Директивы ЕС, нормативно-правовая база и техническое и программное обеспечение.
   
3. Соглашения о сборе налогов в Канаде.
   

1. Методы налогового контроля, используемые в зарубежных странах, и опыт России.
   
2. Проблемы налогового администрирования в условиях глобализации мировой экономической системы.
   
3. Организация работы по взысканию налоговых платежей, по проведению налоговых проверок, по налоговому консультированию в Канаде.
   

1. Сущность ведения налоговой политики.
   
2. Понятие и расчёт налогового бремени.
   
3. Какие типы налоговой политики существуют в настоящее время?
   
4. Назовите элементы, участвующие в составлении процедур налогового контроля.
   
5. Полномочия органов контроля.
   
6. В чём заключается право визита и конфискации налоговых органов?
   
7. Какие основные службы входят в налоговое управление США?
   
8. Уровни налоговой системы США.
   
9. Состав налоговой системы США.
   
10. Структура налоговой системы США.
    
11. Какие налоги в США относятся к федеральным?
    
12. Структура налоговой системы штатов в США.
    
13. Какие налоги взимаются органами местного самоуправления в США?
    
14. Основные задачи налоговой службы США.
    
15. Состав налоговой системы Швейцарии.
    
16. Структура налоговой системы Швейцарии.
    
17. Какие организации в Швейцарии применяют специальные налоговые льготы?
    
18. За счёт каких источников формируется федеральный бюджет Германии?
    
19. Какие земельные налоги существуют в Германии?
    
20. Сущность земельных налогов в Германии.
    
21. Какие основные группы налогов существуют в Японии?
    
22. Какие основные льготы предусмотрены в Японии?
    
23. Структура налоговой системы Канады.
    
24. Состав налоговой системы Канады.
    
25. Налоговые льготы, присущие налоговой системе Канады.
    
26. Состав налоговой системы Франции.
    
27. Структура налоговой системы Франции.
    
28. Виды деятельности, освобождаемые от уплаты НДС во Франции.
    
29. Налогоплательщики личного подоходного налога в Великобритании.
    
30. Основные элементы налога в Великобритании.
    
31. Федеральные и местные налоги, взимаемые в Великобритании.
    
32. Резиденты и нерезиденты в целях налогообложения в Швеции.
    
33. Категории налогоплательщиков в Швеции, к которым применяется специальная основная скидка.
    
34. Состав датской налоговой системы.
    
35. Структура датской налоговой системы.
    
36. Особенности корпоративного налога в Дании.
    
37. Какие компании облагаются специальным налогом в Норвегии?
    
38. Товары, облагаемые акцизом в Польше.
    
39. Основные налоговые льготы Венгрии.
    
40. Объекты налогообложения потребительским налогом в Венгрии.
    
41. Принципы исчисления и уплаты НДС в Болгарии.
    
42. Основные виды налогов Чехии и порядок их исчисления.
    
43. Органы, осуществляющие налоговый контроль в Чехии.
    
44. Меры ответственности за налоговые правонарушения в Чехии.
    
45. Проблемы международного налогообложения юридических лиц.
    
46. Порядок устранения двойного налогообложения.
    
47. Методы устранения двойного налогообложения.
    

1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение. – М.: Магистр, 2007.
   
2. Захаров А.С. Налоговое право Европейского Союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообложения. – М.: Волтерс Клувер, 2007.
   
3. Лыкова Л.Н. Налоговая система государства федеративного типа: опыт Канады. – М.: ИЭ РАН, 2008.
   
4. Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. – СПб.: Михайлов, 2006.
   
5. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие/ Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. – М.: Дело и Сервис, 2008.
   
6. Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. – М.: «Дашков и Ко», 2009.
   

7. Артемов Ю.М. Налогообложение Федеративной Республики Германии // М.: Финансы. – 2006.
   
8. Артемов Ю.М. Некоторые особенности бюджетной и налоговой систем Швейцарии // М.: Финансы. – 2007.
   
9. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник. – 2001. - №2. – С. 135 – 137; №3. – С.93 – 97.
   
10. Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник. – 2001. - №5. – С. 36 – 39.
    
11. Бобоев М.Р. Налог на добавленную стоимость в странах ЕврАзЭС / М.Р. Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев// Налоговый вестник. – 2002. №3. – С.125 – 132.
    
12. Бобоев М.Р. Налоговые системы стран Евроазиатского экономического сообщества / М.Р. Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев // М.: Финансы. – 2008.
    
13. Блохина Л.Н. Методы отбора налогоплательщиков для проведения налоговых проверок в США // Налоговая политика и практика. – 2006. – № 12. – С. 38–41.
    
14. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. – СПб.: Издательство С.- Петербургского университета. 2007.
    
15. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт. 2007.
    
16. Леруа М. Социология налога: пер. с фр. – М., Дело и Сервис, 2006.
    
17. Налоги: словарь - справочник / Ред. колл. Черник Д.Г., Дадашев А.З. и др. – М.: ИНФРА – М. 2008.
    
18. Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника М.; 2007.
    
19. Паскачев А.Б., Кашин В.А. Швеция: опыт налогового администрирования // Налоговая политика и практика. – 2006. – № 3. – С. 32–35.
    
20. Стрик Дж. Государственные финансы Канады. – М.: Экономика, 2007.
    
21. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговой право: Сравнительно-правовое исследование. – М., 2006.
    

22. ссылка скрыта - информация об основных налогах.
    
23. alog.ru/analit.htm – аналитическая информация по налоговому администрированию в зарубежных странах.
    
24. ov – служба внутренних доходов США.
    
25. ссылка скрыта – ежегодные отчеты Президента перед Конгрессом.
    
26. ссылка скрыта – налоговая система Венгрии.
    
27. ссылка скрыта - налоговая система Венгрии.
    
28. ornell.edu/uscode/– сборник основных положений законодательства США.
    
29. dit.ru – Пикунов Н.И. Организация работы налоговых органов США.
    
30. ссылка скрыта – Фомина О.Н. Налоговый контроль в США.
    
31. rc.gc.ca/menu-e.html – канадское налоговое агентство.
    
32. gov.uk/ – управление доходов и таможни Королевства Великобритании.
    
33. sfinanzministerium.de – министерство финансов ФРГ.
    

Учебно-методический комплекс