Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Организация и методика налоговых проверок» Задача курса Требования к уровню освоения дисциплины 3. Объем дисциплины 4. Содержание курса Тема 3. Организация и проведение выездных налоговых проверок. Тема 4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок. Тема5. Реализация результатов налоговых проверок 5. Темы семинарских занятий I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению II.Доклады и сообщения I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению II.Доклады и сообщения I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению II.Доклады и сообщения I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению II.Доклады и сообщения 6.Задания для самостоятельной работы Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок. 2. Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при их проведении. 3.. ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
(РГТЭУ)


Кафедра налогового администрирования


Одобрено учебно-методическим советом

факультета налогов и налогообложения


ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК


Учебно-методический комплекс


Специальность: 080107 Налоги и налогообложение


Москва 2009


Автор-составитель:


Доцент кафедры налогового администрирования,

к.э.н. Осокина И. В.


Учебно-методический комплекс « Организация и методика налоговых проверок» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 Налоги и налогообложение.

Дисциплина входит в цикл дисциплин специализации и является обязательной для изучения.


© Российский государственный торгово-экономический университет, 2009


С О Д Е Р Ж А Н И Е

1. Цель, задачи и предмет дисциплины……………………………………..4
   
2. Требования к уровню освоения дисциплины…………………………….5
   
3. Объем дисциплины…………………………………………………………7
   

3.1.Объем дисциплины и виды учебной работы………………………….7

3.2.Распределение часов по темам видам учебной работы………………8.

4. Содержание курса …………………………………..……………….…....11
   
5. Темы семинарских занятий………………………………………………..13
   
6. Задания для самостоятельной работы студентов…………………………21
   
7. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению………………………………………………………………….27
   
8. Тематика курсовых работ и методические указания по их выполнению..52
   
9. Вопросы для подготовки к экзамену ……………………………………..56
   
10. Учебно-методическое обеспечение дисциплины………………………….62
    
    0. 10.1 Литература…………………………………………………………………62
       
    1. 10.2 Методическое обеспечение дисциплины………………………………...66
       
    2. 10.3 Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины…………………………………………………………………………66
       
11. Глоссарий……………………………………………………………………67
    
12. Инновационные технологии в изучении дисциплины………………….106
    

1. Цель, задачи и предмет дисциплины
   

Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок» относится к числу дисциплин специализации и занимает важное место в подготовке специалиста по на­логообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины состоит в овладении теоретическими знаниями, уме­ниями и практическими навыками, необходимыми для эффективной деятельности специалиста в налоговых органах и в организациях всех форм собственности.

Теоретический материал по данному курсу сформирован с учётом знаний, получаемых студентами в ходе изучения специальных дисциплин, в числе которых: «Налоги и налогообложение», «Налогообложение резидентов и нерезидентов РФ», «Налоговое администрирование», «Организация деятельности налоговых органов». По результатам изучения курса студент должен иметь полное представление об организации и методике налоговых проверок.

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1.Приобретение студентами навыков работы с нормативными правовыми актами, регулирующими налоговые отношения;

2. Опираясь на законодательство о налогах и сборах, изучить особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

3. Приобретение знаний о формах и способах защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых органов, и др. участников налоговых правоотношений;

4.Изучение профилактики рисков возникновения налоговых правонарушений в процессе осуществления студентами коммерческой деятельности.

Задача курса: научить студентов данной специальности не только знать и уметь разбираться, в сущности, механизме налогового контроля, но и так же использовать свои знания на практике.

Содержание дисциплины включает нормативно-правовые, экономические, технологические, оперативные, административно-организационные элементы налогового администрирования. Знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Организация деятельности налоговых органов», «Арбтражная практика разрешения налоговых споров», «Правовое регулирование налоговых отношений» и «Реструктуризация налоговых задолженностей».

2. Требования к уровню освоения дисциплины

Основными особенностями курса «Организация и методика налоговых проверок» являются:

1. комплексный методологический подход к организации
   налогового контроля со стороны государства;
   
2. теоретическое изучение и практическое закрепление знаний об особенностях осуществления различных процедур в налоговой сфере.
   

По результатам изучения курса студент должен иметь полное представление об организации деятельности налоговых органов.

В результате изучения дисциплины студент должен

знать:

• теоретические основы организации налогового контроля
  
• организационное регулирование налогового контроля
  
• организацию и виды налоговых проверок;
  
• методику проведения налоговых проверок;
  
• права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.
  

уметь:

• применять нормы налогового законодательства в конкретных ситуациях возникающих в процессе налоговых отношений при проведении налоговых проверок
  
• использовать полученные знания: - в процессе проведения инспекторским составом налоговых проверок, - при проведении проверок налоговыми органами у любого налогоплательщика, независимо от форм собственности.
  

овладеть навыками:

- самостоятельной работы с законодательными актами,

- нормативно- справочными документами,

- экономической и юридической литературой

- самостоятельной работы с литературой по проблемам налогов и налогообложения;

- своевременного уточнения системы полученных знаний с учетом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.


3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы	Количество часов по формам обучения
	Очная	Очно-заочная	Заочная	Заочная сокращенная
№№ семестров	9	10	10	6
Аудиторные занятия	64	51	20	8
Лекции	32	34	12	8
Семинарские занятия	32	17	8	-
Самостоятельные работы	136	149	180	192
Всего часов на дисциплину	200	200	200	200
Текущий контроль (кол-во; № семестра)				Контрольная работа
Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы	Курсовая работа 9семестр	Курсовая работа 10семестр	Курсовая работа 10семестр
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – №№ семестров	Экзамен 9семестр	Экзамен 10семестр	Экзамен 10семестр	Экзамен 6 семестр

3. 2.Распределение часов по темам и видам учебной работ


Очная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия		Самост работа
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1.Общие вопросы проведения налоговых проверок. Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок	52	8	8	36
2.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов по проведению основных видов налоговых проверок. Тема2. Организация и проведение камеральных налоговых проверок	37	6	6	25
3.	Тема3. Организация и проведение выездных налоговых проверок	37	6	6	25
4.	Тема4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.	37	6	6	25
5.	Тема 5. Реализация результатов налоговых проверок.	37	6	6	25
	Итого:	200	32	32	136

Заочная форма обучения

	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самос. работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1.Общие вопросы проведения налоговых проверок. Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок	39	2	1	36
2.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов по проведению основных видов налоговых проверок. Тема2. Организация и проведение камеральных налоговых проверок	41	3	2	36
3.	Тема3. Организация и проведение выездных налоговых проверок	41	3	2	36
4.	Тема4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.	40	2	2	36
5.	Тема 5. Реализация результатов налоговых проверок.	39	2	1	36
	ИТОГО:	200	12	8	180

Очно-заочная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самос. Работа
			В том числе
			Лекции	Семинары
1.	Раздел 1.Общие вопросы проведения налоговых проверок. Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок	34	6	3	25
2.	Раздел 2. Организация работы налоговых органов по проведению основных видов налоговых проверок. Тема2. Организация и проведение камеральных налоговых проверок	34	6	3	25
3.	Тема3. Организация и проведение выездных налоговых проверок	64	10	5	49
4.	Тема4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.	34	6	3	25
6.	Тема 5. Реализация результатов налоговых проверок.	34	6	3	25
9.	ИТОГО:	200	34	17	149

4. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

Раздел 1. Общие вопросы проведения налоговых проверок.


Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок.

Сущность налогового контроля, формы его проведения. Налоговая тайна. Роль и место налоговых проверок в контрольной работе налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при проведении налоговых проверок. Виды налоговых проверок. Общие положения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Виды нарушений налогового законодательства и ответственность за эти нарушения, обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.


Раздел 2. Организация работы налоговых органов по проведению основных видов налоговых проверок.


Тема 2. Организация и проведение камеральных налоговых проверок


Роль и значение камеральных налоговых проверок в современных условиях налогового контроля. Налоговая декларация – общие правила составления и представления в налоговые органы. Организация приема налоговых деклараций и ввода в информационную систему данных. Организация камеральной проверки налоговых деклараций, налоговой отчетности. Методика приема налоговых деклараций и ввода в информационную систему данных. Методика камеральной проверки налоговых деклараций, налоговой отчетности. Основные этапы камеральной проверки, проверка исчисления налоговой базы. Дополнительные мероприятия налогового контроля в рамках проведения камеральных проверок: ст. 31,88,93, 93.1 НК РФ; мотивированные запросы в банк. Оформление и реализация материалов камеральных проверок. Заключение камерального отдела о включение в план проведения выездных налоговых проверок. Значение результатов камеральной проверки при планировании выездной налоговой проверки в инспекциях различного уровня.


Тема 3. Организация и проведение выездных налоговых проверок.


Общая характеристика выездной налоговой проверки, законодательные ограничения по ее проведению, особенности ее оформления при назначении и проведении. Планирование выездных налоговых проверок. Досье налогоплательщика. Информация из внутренних и внешних источников. Углубленный предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика, включенного в план проведения проверок. Организация привлечения органов МВД, их полномочия, права и обязанности при проведении налоговых проверок. Особенности проведения налоговой проверки юридических и физических лиц. Особенности налогового контроля налогоплательщиков не представляющих налоговую отчетность и (или) сдающие «нулевы » балансы.

Особенности проведения налоговой проверки крупнейших налогоплательщиков с учетом отраслевых направлений. Разработка методов выявления схем сокрытия налогооблагаемой базы и ухода от налогообложения при проведении проверок. Проверка учетной документации, выемка предметов и документов. Осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территории и помещений налогоплательщика. Инвентаризация имущества налогоплательщика. Проведение экспертизы, вызов свидетелей, привлечение специалистов, переводчиков, понятых. Общие требования к оформлению указанных мероприятий налогового контроля, соблюдение прав и обязанностей налоговых органов и налогоплательщика при осуществлении указанных мероприятий.


Тема 4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.


Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту камеральной и выездной проверок. Принятие решения по итогам камеральной и выездной налоговых проверок. Виды решения по итогам камеральной и выездной налоговых проверок. Отдел налогового аудита в системе налоговых органов. Его значение и функции.


Тема5. Реализация результатов налоговых проверок.

Реализация материалов камеральных и выездных проверок. Обжалование решений налоговых органов по результатам проверок в досудебном порядке. Производство по налоговым правонарушениям при камеральных и выездных проверках. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков. Судебный порядок урегулирования налоговых споров по материалам выездной налоговой проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.


5. ТЕМЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ


Цель проведения семинарский занятий:

• Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
  
• Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
  
• Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;
  
• Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налоговым контролем.
  

Раздел 1.Общие вопросы проведения налоговых проверок.


Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок.

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:
   

1.Сущность налогового контроля.

2. Формы проведения мероприятий налогового контроля.

3. Налоговая тайна.

4.Роль и место налоговых проверок в контрольной работе налоговых органов. 5.Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок. 6. Ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.

2. Доклады и сообщения
   

1. Характеристика государственных органов, осуществляющих налоговый контроль.
   

2. Место налогового контроля в системе государственного финансового контроля.

3. Формы налогового контроля, применяемые государственными налоговыми органами.

4.. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов.

5. Экономические, юридические и организационные принципы проведения налогового контроля.

6. Способы обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов и сборов.

Основные требования к докладу

1. Вначале излагается тема и план.
   
2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).
   
3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д.р.)
   
4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.
   
5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.
   
6. Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал – 1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца – 1,25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций).
   

Литература для подготовки к семинару (1-15)


Раздел 2. Организация работы налоговых органов по проведению основных видов налоговых проверок.


Тема 2. Организация и проведение камеральных налоговых проверок


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:


1.Роль и значение камеральных налоговых проверок в современных условиях налогового контроля.

2.Налоговая декларация – общие правила составления и представления в налоговые органы.

3.Организация приема налоговых деклараций и ввода в информационную систему данных.

4.Организация камеральной проверки налоговых деклараций, налоговой отчетности.

5.Методика приема налоговых деклараций и ввода в информационную систему данных.

6.Методика камеральной проверки налоговых деклараций, налоговой отчетности.

7.Основные этапы камеральной проверки, проверка исчисления налоговой базы.


II.Доклады и сообщения

1. Виды налоговых проверок и их характеристики.
   
2. Организация работы налоговых органов по камеральной проверке деклараций.
   
3. Особенности налоговой проверки физических лиц.
   
4. Методика камеральной проверки налоговой отчетности в ИФНС РФ.
   
5. Оформление результатов камеральной налоговой проверки в ИФНС РФ.
   
6. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов
   
7. Особенности налоговых проверок федеральных налогов и сборов.
   
8. Особенности налоговых проверок региональных налогов.
   
9. Особенности налоговых проверок местных налогов.
   
10. Методика налоговой проверки правильности уплаты НДС.
    
11. Методика налоговой проверки правильности уплаты налога на прибыль организаций.
    
12. Методика налоговой проверки правильности уплаты налога на доходы физических лиц.
    
13. Методика налоговой проверки правильности уплаты налога на имущество организаций.
    
14. Методика налоговой проверки правильности уплаты земельного налога.
    
15. Методика налоговой проверки правильности уплаты транспортного налога.
    
16. Методика налоговой проверки правильности применения налогоплательщиком специальных налоговых режимов.
    
17. Методика налоговой проверки правильности уплаты акцизов.
    
18. Анализ данных налоговой и бухгалтерской отчётности налогоплательщиков.
    

Литература для подготовки к семинару (1-10, 12-18).


Тема3. Организация и проведение выездных налоговых проверок


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:


1.Общая характеристика выездной налоговой проверки.

2.Законодательные ограничения по проведению выездной налоговой проверки.

3.Особенности оформления при назначении и проведении выездной налоговой проверки.

4.Планирование выездных налоговых проверок.

5.Информация из внутренних и внешних источников.

6.Досье налогоплательщика.

7.Углубленный предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика, включенного в план проведения проверок.

8.Организация привлечения органов МВД, их полномочия, права и обязанности при проведении налоговых проверок.

9.Особенности проведения налоговой проверки юридических и физических лиц.

10. Общие требования к оформлению дополнительных мероприятий налогового контроля.

11.Соблюдение прав и обязанностей налоговых органов и налогоплательщика при осуществлении дополнительных мероприятий налогового контроля.


II.Доклады и сообщения:

1. Общая характеристика организации работы по выездным налоговым проверкам.
   
2. Особенности налоговой проверки физических лиц.
   
3. Планирование налоговых проверок юридических лиц государственными налоговыми органами.
   
4. Порядок организации (подготовка, проведение и завершение) налоговых проверок.
   
5. Направления развития автоматизации процессов планирования и проведения налоговых проверок.
   
6. Методика проведения выездной налоговой проверки ИФНС РФ.
   
7. Оформление результатов выездной налоговой проверки в ИФНС РФ.
   
8. Организация работы налоговых органов по истребованию дополнительной информации (документов) в части ст. 93.НК РФ.
   
9. Проведение экспертизы в процессе осуществления налогового контроля.
   
10. Состав и структура региональных и территориальных налоговых органов
    
11. Особенности налоговых проверок федеральных налогов и сборов.
    
12. Особенности налоговых проверок региональных налогов.
    
13. Особенности налоговых проверок местных налогов.
    
14. Методика налоговой проверки правильности уплаты НДС.
    
15. Методика налоговой проверки правильности уплаты налога на прибыль организаций.
    
16. Методика налоговой проверки правильности уплаты налога на доходы физических лиц.
    
17. Методика налоговой проверки правильности уплаты налога на имущество организаций.
    
18. Методика налоговой проверки правильности уплаты земельного налога.
    
19. Методика налоговой проверки правильности уплаты транспортного налога.
    
20. Методика налоговой проверки правильности применения налогоплательщиком специальных налоговых режимов.
    
21. Методика налоговой проверки правильности уплаты акцизов.
    
22. Анализ данных налоговой и бухгалтерской отчётности налогоплательщиков.
    

Литература для подготовки к семинару (1-10, 14-23).


Тема 4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:


1.Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту камеральной проверки.

2. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной проверки. 3.Принятие решения по итогам камеральной налоговой проверки.

4 Принятие решения по итогам выездной налоговой проверки

5. Виды решений.

6.Отдел налогового аудита в системе налоговых органов.

7.Значение и функции отдела налогового аудита.


II.Доклады и сообщения:

1. Методы сбора доказательств совершения налогового правонарушения в ходе выездной проверки.
   
2. Истребование документов (информации) у контрагентов и иных лиц – порядок, способы истребования и значение для налогового контроля.
   
3. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
   
4. Порядок рассмотрения возражений налогоплательщика по акту камеральной налоговой проверки и принятие решения по ней.
   
5. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту выездной налоговой проверки и принятие решения по проверке.
   
6. Роль юридического отдела в работе налоговой инспекции.
   
7. Организация внутреннего аудита в налоговых органах.
   
8. Налоговая тайна – понятие и основные способы защиты информации в налоговых инспекциях.
   

Литература для подготовки к семинару: ( 10-28).


Тема 5. Реализация результатов налоговых проверок.


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1.Реализация материалов камеральных и выездных проверок.

2.Обжалование решений налоговых органов по результатам проверок в досудебном порядке.

3.Производство по налоговым правонарушениям при камеральных и выездных проверках.

4.Приостановление операций по счетам налогоплательщиков.

5.Судебный порядок урегулирования налоговых споров по материалам выездной налоговой проверки.

6.Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.


II.Доклады и сообщения:

1. Досудебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов по месту учета налогоплательщика.
   
2. Порядок и сроки подачи и рассмотрения разногласий и (или) жалобы по акту налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.
   
3. Судебный порядок обжалования актов проверок налоговых органов.
   
4. Контроль за соблюдением закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) с использованием платежных карт» и кассовой дисциплины налогоплательщика.
   
5. Анализ недоимок и первоочередные мероприятия по их ликвидации в деятельности налоговых органах.
   
6. Показатели результативности работы налоговой инспекции по проверкам налогоплательщиков.
   
7. Порядок учета начисленных и поступивших в бюджет сумм в налоговых органах.
   
8. Модель автоматизированной информационной системы налоговой инспекции.
   
9. Характеристика отдельных этапов работы АИС налоговой инспекции.
   
10. Ведение лицевых счетов налогоплательщиков.
    
11. Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения выполнения решения о взыскании налога.
    
12. Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика.
    
13. Участие налоговых органов в процедуре банкротства недоимщика.
    
14. Способы изменения сроков уплаты налогов, сборов, пеней и штрафных санкций.
    
15. Результативность налогового контроля.
    
16. Эффективность налогового контроля.
    

Литература для подготовки к семинару: (1-25, 30-45).


6.ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ


Основной целью самостоятельной работы является закрепление теоретических положений в области контроля в деятельности налоговых органах Федеральной Налоговой Службе России.


Тема 1. Права и обязанности налоговых органов при проведении налоговых проверок.


Вариант 1

1. По ошибке всю сумму налога организация перечислила в федеральный бюджет, тогда как часть этих средств подлежала зачислению в бюджет субъекта РФ.

Налоговый орган принял решение о взыскании с организаций пеней, начисленных на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

2. Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности налоговых органов при их проведении.

3..Основные требования по формированию базы данных: информационные источники налоговых органов, используемые при проведении налоговых проверок.

Вариант 2

1. Налоговый орган в течение установленного п.4 ст. 176 НК РФ трехмесячного срока вынес решение об отказе организации в возмещении НДС. Суд удовлетворил иск организации и признал решение налогового органа недействительным. Однако налоговый орган своевременно не возместил налог. Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

2. Постановка на учет и снятие с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика.

3.Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.


Тема 2. Организация и проведение камеральных налоговых проверок

Вариант 1

1. Организация перечислила в бюджет налоги за своего кредитора в счет погашения своей задолженности перед ним. Получив от кредитора уведомление о том, что данные суммы налогов ему не засчитаны, организация обратилась в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о возврате уплаченных суммы налогов.

Налоговый орган вынес решение об отказе в возмещении организации указанных сумм налогов.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

2. Камеральная проверка физических лиц: цель, сроки проведения и ее содержание.

3. Формы налогового контроля при проведении камеральной налоговой проверки.

Вариант 2

1. Организация перечислила со счетов в «проблемном» банке в бюджет денежные средства в счет уплаты НДС и ЕСН не за конкретный налоговый (отчетный) период, а за год вперед. Деньги с расчетного счета организации были списаны, но в бюджет не поступили. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением, о зачете излишне уплаченной в бюджет суммы в счет предстоящих платежей в зачете указанной суммы. Налоговый орган вынес решение об отказе в зачет суммы.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

2. Виды решений налоговых органов по результатам рассмотрения материалов камеральной проверки.

3.Оформление материалов камеральной проверки и их дальнейшее использование.


Тема 3. Организация и проведение выездных налоговых проверок.

Вариант 1

1.Организация- должник получила уведомление об уступке поставщиком требования по оплате поставленных ранее товаров новому кредитору. Организация приняла к вычету сумму НДС по данным товарам.

Налоговый орган по результатам проверки вынес решение о привлечении организации к ответственности за неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы.

2. Порядок доступа должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение налогоплательщика для проведения выездной налоговой проверки.

3.Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.


Вариант 2

1.Налогоплательщик в установленный срок не полностью уплатил сумму авансового платежа по налогу на имущество. Налоговый орган привлек организацию к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Налогоплательщик возражал против требования налогового органа. Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

2.Осмотр как метод проведения выездной налоговой проверки. Объекты осмотра.

3.Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок.


Тема 4. Разрешение разногласий по результатам проведения проверок.

Вариант 1

1.Банк не сообщал налоговому органу об открытии транзитных валютных счетов организациям.

Налоговый орган вынес решение о привлечении банка к налоговой ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 132 НК РФ, за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счетов организациям.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

2.Производство выемки документов и предметов при проведении налоговых проверок.

3.Порядок проведения экспертизы и оформления ее результатов при проведении налоговых проверок.

Вариант 2