Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.

Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тест №2.

1. Прямое налогообложение включает в себя:
   

1. НДС, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с капитала;
   
2. налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с капитала, собственности, имущества;
   
3. акцизы, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с капитала.
   

2. Подоходный налог с организаций взимается:
   

1. с чистого дохода;
   
2. с общего дохода;
   
3. с серого дохода.
   

3. Необходимые условия для отнесения к сфере действия корпорационного налога:
   

1. наличие рабочих мест и коммерческой деятельности;
   
2. наличие коммерческой деятельности и наличие зарегистрированной организации;
   
3. наличие домицилия у генерального директора компании.
   

4. Вопрос отнесения к налоговой юрисдикции того или иного государства решается на основе двух критериев:
   

1. резиденства и территориальности;
   
2. домицилия и инвариантности;
   
3. численности вооружённых сил каждой страны.
   

5. Общим для всех развитых стран является:
   

1. понятие необлагаемого минимума;
   
2. понятие поэтапного увеличения ставки налога;
   
3. понятие серой зарплаты.
   

6. К общим направлениям реформ подоходного налога с населения относятся:
   

1. расширение базы обложения и снижения прогрессии шкалы подоходного обложения;
   
2. создание специальных оффшорных зон;
   
3. перекладывание налогового бремени на нерезидентов.
   

7. Налогообложение капитала и собственности осуществляется с помощью следующих групп налогов:
   

1. налог на личное состояние, налог на наследство и дарение, налог на прирост капитала, налог на конкретные виды имущества;
   
2. налог на личное состояние, налог на наследство и дарение;
   
3. налог на прирост капитала, налог на конкретные виды имущества.
   

8. Оценка имущества для целей налогообложения как правило производится:
   

1. по рыночной стоимости;
   
2. по номинальной стоимости;
   
3. по капитализации.
   

9. Налогом на прирост капитала облагаются:
   

1. стоимость имущества;
   
2. сумма увеличения стоимости имущества;
   
3. доходы физических лиц и организаций, получаемые от реализации имущества.
   

10. Косвенное налогообложение - это:
    

1. налогообложение бремя которого несут лица или организации, уплачивающие налоги;
   
2. налогообложение, бремя которого должны нести физические лица, уплачивающие непосредственно данные налоги;
   
3. налогообложение, бремя которого должны нести лица или организации, не уплачивающие непосредственно данные налоги.
   

11. Основным косвенным налогом в развитых странах является:
    

1. налог на добавленную стоимость;
   
2. акцизы;
   
3. таможенные пошлины.
   

12. Рост доли косвенного налогообложения приводит к:
    

1. многократному снижению цен на товары;
   
2. многократному росту цен на товары;
   
3. не оказывает существенного влияния.
   

13. Рыночная экономика Запада – это:
    

1. экономика товарного производства, ориентированная на удовлетворение экономических потребностей общества;
   
2. экономика производства, не ориентированная на удовлетворение экономических потребностей общества;
   
3. экономика товарного производства, ориентированная на удовлетворение социально-экономических нужд общества.
   

14. По сравнению с западными странами в России количество малых предприятий:
    

1. намного ниже;
   
2. находится на том же уровне;
   
3. намного выше.
   

15. Что способствует становлению затратной экономики:
    

1. присутствие полной конкуренции при свободном ценообразовании;
   
2. полное отсутствие конкуренции при свободном ценообразовании;
   
3. отсутствие конкуренции при урегулированном ценообразовании.
   

16. Высокие налоговые ставки и конфискационный характер налогообложения:
    

1. не содействуют развитию производства;
   
2. содействуют развитию производства;
   
3. не оказывают существенного влияния на развитие производства.
   

17. Доля косвенных налогов в налогообложении России:
    

1. падает;
   
2. остаётся неизменной;
   
3. возрастает.
   

18. В каком случае подавляющая часть налогов приобретает косвенный характер:
    

1. когда налоги не включаются в цену;
   
2. когда налоги включаются в цену;
   
3. когда используются подоходный принцип налогообложения.
   

19. В чём состоит основной недостаток налоговой системы России:
    

1. в том, что она ориентирована на устранение дефицитности бюджета изъятием доходов предприятий;
   
2. в том, что она ориентирована на устранение превышения доходов над расходами бюджета;
   
3. в том, что она ориентирована на равенство доходов и расходов бюджета.
   

20. К чему стремятся многие предприятия, чтобы снизить сумму косвенных налогов:
    

1. увеличивают себестоимость продукции;
   
2. уменьшают себестоимость продукции;
   
3. уменьшают сумму коммерческих расходов.
   

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.

Тест №3.

1. Возрастание уровня налогообложения в США произошло:
   

1. в 1970 г.;
   
2. в 1980 г.;
   
3. в 1990 г.
   

2. В Канаде функционирует:
   

1. децентрализованная трёхступенчатая система;
   
2. централизованная система;
   
3. децентрализованная двухступенчатая налоговая система.
   

3. Налоговая система Германии насчитывает около:
   

1. 50 видов налогов;
   
2. 30 видов налогов;
   
3. 70 видов налогов.
   

4. Налоговая система США состоит из:
   

1. 1-го уровня;
   
2. 2-х уровней
   
3. 3-х уровней.
   

5. В Канаде на федеральном уровне налогообложения главную роль играют:
   

1. косвенные налоги;
   
2. прямые налоги на доходы населения;
   
3. прямые налоги на доходы корпораций.
   

6. Местные органы власти Германии взимают налог на торговую деятельность, ставка которого колеблется от 13% до 20,5%, в зависимости от:
   

1. решения местных органов власти;
   
2. того, где акционерное общество ведёт деятельность;
   
3. от вида деятельности.
   

7. Ставки налога на доходы корпораций в США:
   

1. ступенчатые;
   
2. корреляционные;
   
3. интегрированные.
   

8. Доходы местных органов власти в Канаде на половину складываются:
   

1. за счёт местных косвенных налогов;
   
2. за счёт имущественных налогов;
   
3. за счёт подоходных налогов на население.
   

9. В Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:
   

1. налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политике, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
   
2. налоги по возможности максимальны, налоги соответствуют структурной политике, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
   
3. налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политике.
   

10. В США корпорации должны вносить оценочные платежи:
    

1. 1 раз в год;
   
2. 2 раза в год;
   
3. 4 раза в год.
   

11. Федеральный и провинциальный налог на доходы физических лиц в Канаде:
    

1. платится непосредственно физическим лицом с суммы доходов, полученных на территории Канады;
   
2. платится непосредственно физическим лицом или некорпорированным бизнесом один раз за год с общей суммы доходов из всех источников;
   
3. платится семейной парой из доходов, полученных из всех источников.
   

12. Налоги в ФРГ составляют порядка:
    

1. 90% доходов бюджета;
   
2. 80% доходов бюджета;
   
3. 50% доходов бюджета.
   

13. Амортизация здания в США начисляется по:
    

1. прямолинейному методу;
   
2. методу уменьшенного остатка;
   
3. линейному и нелинейному методу.
   

14. Сбор провинциальных подоходных налогов осуществляет:
    

1. федеральная налоговая служба на основании данных, включённых гражданами в декларацию о доходах;
   
2. федеральное казначейство на основании данных, включённых гражданами в декларацию о доходах;
   
3. федеральная налоговая служба на основании данных из сторонних источников.
   

15. Налоговый закон Германии определяет:
    

1. только общие условия и процессуальные принципы налогообложения (порядок расчёта, взаимоотношения и полномочия по их взиманию);
   
2. только виды налогов;
   
3. не только общие условия и процессуальные принципы налогообложения (порядок расчёта, взаимоотношения и полномочия по их взиманию), но и виды налогов, а также распределение налоговых поступлений между федерацией, землями и общинами.
   

16. Доход, по достижении которого корпорации должны уплачивать налог на охрану окружающей среды (в США):
    

1. 2 млн. долл.;
   
2. 3 млн. долл.;
   
3. 4 млн. долл.
   

17. В Канаде установлен минимальный не облагаемый налогом доход:
    

1. в размере 1 тыс. долларов;
   
2. в размере 2 тыс. долларов;
   
3. не установлен.
   

18. Из налогов на юридических лиц наиболее высокие доходы приносит Германии:
    

1. НДС;
   
2. налог на прибыль;
   
3. налог на имущество юридических лиц.
   

19. Первое место в доходах бюджетов штатов США занимает:
    

1. налог на имущество;
   
2. налог на ремёсла;
   
3. налог с продаж.
   

20. Декларация должна быть заполнена и представлена в налоговую службу (в Канаде):
    

1. до 1 августа;
   
2. до 30 апреля;
   
3. до 30 июля.
   

Тест №4.

1. Удельный вес НДС в доходах бюджета Германии равен примерно:
   

1. 38%;
   
2. 18%;
   
3. 28%;
   

2. В США налогообложение супругов производится:
   

1. отдельно;
   
2. вместе;
   
3. по желанию.
   

3. Финансовый год в Канаде:
   

1. начинается 1 апреля и заканчивается31 марта;
   
2. начинается 1 августа и заканчивается 30 июля;
   
3. начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
   

4. Общая ставка НДС в Германии в настоящее время составляет:
   

1. 19%;
   
2. 16%;
   
3. 13%.
   

5. Трансферт дивидендов между США и РФ облагается по ставке не более:
   

1. 10 – 15%;
   
2. 15 – 25%;
   
3. 25 – 30%.
   

6. В Канаде налогом на прирост капитала облагается:
   

1. доход, полученный от различных операций с имуществом;
   
2. доход, полученный в результате изменения курса мировых валют;
   
3. доход, полученный в результате игры на курсовых разницах ценных бумаг.
   

7. В Германии основные продовольственные товары, а также книжно-журнальная продукция облагаются по уменьшенной ставке НДС:
   

1. 7%;
   
2. 8%;
   
3. 9,3%.
   

8. Аналогичной службе ФНС в России в США является:
   

1. Служба внутренних доходов;
   
2. FBI;
   
3. Комиссия Хартинга и Кинсии.
   

9. В Канаде обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд отчисляется в форме:
   

1. прямого платежа, определяемого договором на пенсионное обеспечение;
   
2. вычета из заработной платы;
   
3. отчислений из фонда оплаты труда, по трудовым договорам.
   

10. Налог на доходы корпораций в Германии взимается по ставке:
    

1. 35%;
   
2. 45%;
   
3. 55%.
   

11. Минимальный размер штрафа за непредставление в установленный срок налоговой декларации в США составляет:
    

1. 100 долл.;
   
2. 200 долл.;
   
3. 500 долл.
   

12. От уплаты пенсионных взносов в Канаде освобождены работники:
    

1. получающие менее 3,5 тыс. долларов в год;
   
2. не желающие получать пенсию по достижении определённого возраста;
   
3. не имеющие в настоящий момент постоянной работы.
   

13. Налог с корпораций в Германии уплачивают юридические лица:
    

1. акционерные общества, различные товарищества, а также государственные организации, в том числе если они занимаются частной хозяйственной деятельностью;
   
2. только акционерные общества;
   
3. акционерные общества, различные товарищества.
   

14. Основным отличием налоговой системы РФ и США является:
    

1. отсутствие НДС;
   
2. налоговый либерализм;
   
3. налоговый федерализм.
   

15. Федеральный налог на товары и услуги (GST) в Канаде:
    

1. платит предприятие исходя из количества рабочих мест;
   
2. платит конечный потребитель – физическое лицо по ставке 15%;
   
3. платит конечный потребитель по ставке 7%.
   

16. Промысловым налогом в Германии облагаются:
    

1. все предприятия, товарищества, физические лица;
   
2. предприятия, товарищества, физические лица, занимающиеся промысловой, торговой и другими видами деятельности;
   
3. предприятия, товарищества, занимающиеся промысловой, торговой и другими видами деятельности.
   

17. Служащие налогового ведомства в США, занимающиеся оценкой недвижимого имущества, называются:
    

1. налоговыми оценщиками;
   
2. налоговыми инспекторами;
   
3. фискалами.
   

18. Федеральный налог на доходы корпораций в Канаде:
    

1. платится корпорациями на основе вменённой прибыли;
   
2. платится непосредственно корпорациями на основании ежегодного представляемых ими финансовых отчётов;
   
3. платится учредителями корпорации, пропорционально доле акций в уставном капитале.
   

19. Церковный налог в Германии уплачивают:
    

1. все посетители церкви;
   
2. члены церковной организации;
   
3. все граждане Германии.
   

20. Льготным режимом налогообложения на доходы корпораций в Канаде пользуются:
    

1. предприятия малого бизнеса, предприятия государственных монополий;
   
2. предприятия финансового сектора, предприятия государственных монополий;
   
3. предприятия обрабатывающей промышленности, предприятия малого бизнеса.
   

Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.

Тест №5. Налоговая система Великобритании

1. Налоговая реформа внесла существенные изменения в структуру налоговой системы Великобритании, приблизив её к структуре налоговых систем – членов Общего рынка:
   

1. в 1975 году;
   
2. в 1973 году;
   
3. в 1979 году.
   

2. Налоги в формировании доходной части английского государственного бюджета составляют:
   

1. около 50%;
   
2. около 90%;
   
3. около 75%.
   

3. Налог на доходы от нефти относится:
   

1. к центральным налогам;
   
2. к местным налогам;
   
3. оба варианта верны.
   

4. Доля подоходного налога с населения в доходах бюджета Великобритании составляет:
   

1. 64%;
   
2. 52%;
   
3. 47%.
   

5. Налоговой системой страны управляет:
   

1. Правительство;
   
2. Казначейство;
   
3. Правительство и Казначейство.
   

6. Согласно налоговому законодательству налогоплательщики подоходного налога разделяются:
   

1. на резидентов и нерезидентов;
   
2. на резидентов, нерезидентов и домицилиев;
   
3. на резидентов и домицилиев.
   

7. При физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается:
   

1. нерезидентом;
   
2. резидентом;
   
3. домицилием.
   

8. Если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного налогового года, оно считается:
   

1. резидентом;
   
2. нерезидентом;
   
3. домицилием.
   

9. Если лицо находится в Великобритании более 90 дней в каждом году в течение четырёхлетнего периода, оно считается:
   

1. резидентом;
   
2. нерезидентом;
   
3. домицилием.
   

10. Если у лица имеется жильё в Великобритании, которое он не использует, один день, проведённый в Великобритании лицом, будет давать ему статус:
    

1. резидента;
   
2. нерезидента;
   
3. домицилия.
   

11. В целях налогообложения под «компаниями» понимаются:
    

1. любые инкорпорированные на территории Великобритании или за её пределами юридические лица;
   
2. товарищества, частные торговцы и любые неинкорпорированные ассоциации;
   
3. любые инкорпорированные на территории Великобритании или за её пределами юридические лица, а также любые неинкорпорированные ассоциации;
   

12. Ставка налога на прибыль корпораций устанавливается обычно сроком:
    

1. в 12 месяцев;
   
2. в 18 месяцев;
   
3. в 6 месяцев.
   

13. Если плательщиком налога на прирост капитала является физическое лицо, то ставка налога составляет:
    

1. высшая из действующих ставок подоходного налога;
   
2. низшая из действующих ставок подоходного налога;
   
3. средняя ставка подоходного налога.
   

14. Взносы социального характера уплачивают:
    

1. работники;
   
2. работники и работодатели;
   
3. работодатели.
   

15. Второе место по поступлениям в бюджет Великобритании принадлежит:
    

1. налогу на прибыль корпораций;
   
2. налогу на добавленную стоимость;
   
3. налогу на доходы от нефти.
   

16. Расходы Великобритании по сбору налогов составляют:
    

1. 2% налоговых доходов;
   
2. 1% налоговых доходов;
   
3. менее 1% налоговых доходов.
   

17. Самый старый налог в Великобритании:
    

1. налог с наследства;
   
2. подушный налог;
   
3. гербовый сбор.
   

18. Основным источником налоговых поступлений в доходы местных бюджетов Великобритании служит:
    

1. акцизный сбор;
   
2. налог на имущество;
   
3. подушный налог.
   

19. Лица, снимающие жильё и выплачивающие квартирную плату:
    

1. платят налог на имущество;
   
2. не платят налог на имущество;
   
3. платят налог частично.
   

20. Налог на имущество в Великобритании взимается:
    

1. один раз в полгода, поквартально или 10 раз равными долями;
   
2. поквартально или 10 раз равными долями;
   
3. один раз в полгода.