Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Налоговая система Великобритании Налоговая система Франции Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран. Особенности налогообложения в Дании, Норвегии и Финляндии Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран. Налоговые системы Венгрии, Болгарии и Польши Тема 7. Международное налогообложение. 5.Темы практических и семинарских занятий 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 2. Доклады и сообщения Круглый стол. 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 2. Доклады и сообщения 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 2. Доклады и сообщения 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 2. Доклады и сообщения 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению 2. Доклады и сообщения 1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.

Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.

Налоговая система Великобритании: налоговые реформы; общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; органы, осуществляющие контроль и регулирование налогов; организация работы по взысканию налоговых платежей, по проведению налоговых проверок, по налоговому консультированию; судебное и внесудебное урегулирование налоговых споров; устранение (или неустранение) двойного налогообложения как форма реализации налоговой политики в отношении нерезидентов РФ.

Налоговая система Франции: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги; прямое и косвенное налогообложение; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; органы контроля за налоговыми правонарушениями; организация проведения налоговых проверок; организация работы по налоговому консультированию.


Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.

Налоговая система Швеции: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.

Особенности налогообложения в Дании, Норвегии и Финляндии: общая характеристика налоговых систем; нормативно-правовая база; действующие налоги; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.


Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.

Налоговая система Чешской Республики: общая характеристика налоговой системы; нормативно-правовая база; действующие налоги и особенности их исчисления; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.

Налоговые системы Венгрии, Болгарии и Польши: общая характеристика налоговых систем; нормативно-правовая база; действующие налоги и особенности их исчисления; права и обязанности налоговой службы и налогоплательщиков; структура налоговых органов; организация работы по налоговому консультированию.


Тема 7. Международное налогообложение.

Общая характеристика международных налоговых отношений; общие принципы международного двойного налогообложения; международные договоры по вопросам налогообложения: соглашения об избежании двойного налогообложения; налогообложение особых видов доходов по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения; международные соглашения РФ о сотрудничестве в области налогообложения.


5.Темы практических и семинарских занятий,

тематических дискуссий.


Цель проведения практических и семинарских занятий:

• закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
  
• контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
  
• обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы.
  

Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.

Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Сущность ведения налоговой политики.
   
2. Для каких важнейших целей государства с развитой рыночной экономикой осуществляют налоговую политику?
   
3. Методологические предпосылки, лежащие в основе формирования налоговой политики.
   
4. Какие типы налоговой политики существуют в настоящее время?
   
5. На какие две большие группы можно разделить страны мира по уровню налогового бремени?
   
6. Понятие и расчёт налогового бремени.
   

2. Доклады и сообщения:

1. Механизм гармонизации национальных налоговых систем.
   
2. Механизмы полного или частичного освобождения от уплаты налогов.
   
3. Риски налогового контроля и риски усиления налогового бремени.
   

Литература: [5, 6, 15, 23].


Круглый стол.

Тема: Какое место в системе налогового законодательства занимают регламенты, международные договоры, конституционные законы и налоговый кодекс в зарубежных странах.


Основные требования к докладу

1. Вначале излагается тема и план.
   
2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).
   
3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и д.р.)
   
4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты, о чем только что рассказали.
   
5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.
   
6. Оформление доклада. Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, междустрочный интервал – 1,5, размер полей 2,5 см, отступ в начале абзаца – 1,25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются наименования учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличия оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций).
   

Тема 2. Общие принципы налогового администрирования

в зарубежных странах.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Назовите элементы, участвующие в составлении процедур налогового контроля.
   
2. Полномочия органов контроля.
   
3. В чём заключается право визита и конфискации налоговых органов?
   
4. Принципы разделения налогов на реальные и личные.
   
5. Принципы налогообложения НДС как одного из основных косвенных налогов.
   

2. Доклады и сообщения:

1. Виды ответственности за налоговые правонарушения в развитых странах.
   

Дискуссия. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в развитых странах – модель Гаджиева. (На примере нескольких стран по выбору).


Литература: [5, 6, 15, 18].


Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение.

Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Какие основные реформы налоговой системы были проведены в США?
   
2. Уровни налоговой системы США.
   
3. Какие черты американской налоговой системы применимы для России?
   
4. Основные задачи налоговой службы США.
   
5. Структура и состав налоговой системы Канады.
   
6. Налоговые льготы, присущие налоговой системе Канады.
   
7. Назовите основные налоговые реформы Германии.
   
8. За счёт каких источников формируется федеральный бюджет Германии?
   
9. Какие земельные налоги существуют в Германии? Их сущность.
   
10. Какие основные группы налогов существуют в Японии?
    
11. Какие основные льготы предусмотрены в Японии?
    
12. В чём различие в расчёте налогов, уплачиваемых семьями с одним и двумя работающими супругами в Японии?
    
13. Каковы исторические предпосылки развития налоговой системы Швейцарии?
    
14. Состав и структура налоговой системы Швейцарии.
    
15. Какие организации в Швейцарии применяют специальные налоговые льготы?
    

2. Доклады и сообщения:

1. Организация контроля за налогами в США.
   
2. Общие принципы исчисления и взимания налога на товары и услуги в Канаде.
   
3. Каковы перспективы налоговой системы Германии?
   
4. Организация косвенного налогообложения в Японии.
   
5. Налоги кантонов и муниципалитетов в Швейцарии.
   

Литература: [2-8, 13-15, 18, 20, 23,24, 28-31, 33].


Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Структура налоговой системы Великобритании.
   
2. Какие органы в Великобритании осуществляют контроль и регулирование налогов?
   
3. Налогоплательщики личного подоходного налога в Великобритании. Основные элементы налога.
   
4. Федеральные и местные налоги, взимаемые в Великобритании.
   
5. Основополагающие принципы налоговой системы Франции.
   
6. Структура налоговой службы Франции.
   
7. Состав и структура налоговой системы Франции.
   
8. Виды деятельности, освобождаемые от уплаты НДС во Франции.
   

2. Доклады и сообщения:

1. Налоговая реформа в Великобритании. Направления, выделяемые в налоговой реформе Великобритании.
   
2. Налоговый авуар во Франции и как применяется на практике.
   

Литература: [2, 4-6, 9, 14, 15, 18, 23, 32].


Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Назовите основные особенности налоговой системы Швеции.
   
2. Резиденты и нерезиденты в целях налогообложения в Швеции.
   
3. Категории налогоплательщиков в Швеции, к которым применяется специальная основная скидка.
   
4. Состав и структура датской налоговой системы.
   
5. Особенности корпоративного налога в Дании.
   
6. Какие компании облагаются специальным налогом в Норвегии?
   

2. Доклады и сообщения:

1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль компаний в Швеции.
   
2. Особые правила налогообложения иностранных работников в Дании.
   
3. Порядок взимания налогов на капитал и передачу ценных бумаг в Финляндии.
   

Литература: [2, 4-6, 14, 15, 18, 19, 23].


Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Назовите основные принципы налоговой системы Чехии.
   
2. Основные виды налогов Чехии и порядок их исчисления.
   
3. Органы, осуществляющие налоговый контроль в Чехии.
   
4. Меры ответственности за налоговые правонарушения в Чехии.
   
5. Основные направления венгерской налоговой реформы.
   
6. Основные налоговые льготы Венгрии.
   
7. Объекты налогообложения потребительским налогом в Венгрии.
   
8. Основные принципы обложения организаций в Болгарии.
   
9. Принципы исчисления и уплаты НДС в Болгарии.
   
10. Какой орган утверждает все виды налогообложения в Польше.
    
11. Товары, облагаемые акцизом в Польше.
    

2. Доклады и сообщения:

1. «Табель о рангах» в чешских финансовых управлениях.
   
2. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в Польше.
   

Литература: [2, 4-6, 14, 15, 18, 23, 26, 27].


Тема 7. Международное налогообложение.


1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Дайте определение понятия «международные налоговые отношения».
   
2. В чём различия международного налогообложения юридических и физических лиц.
   
3. Проблемы международного налогообложения юридических лиц.
   
4. Порядок устранения двойного налогообложения.
   
5. Методы устранения двойного налогообложения.
   

2. Доклады и сообщения:

1. Двойное экономическое налогообложение.
   
2. Виды международных налоговых соглашений, их характеристика.
   

Литература: [1, 4-6, 14, 15, 18, 23].


6. Задание для самостоятельной работы студентов.

Разделы и темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Раздел 1. Налоговая политика и общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах. Тема 1. Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран. Общая характеристика налоговой статистики зарубежных стран	Тест №1
Тема 2. Общие принципы налогового администрирования в зарубежных странах.	Тест №2
Раздел 2. Особенности налоговых систем зарубежных стран. Международное налогообложение. Тема 3. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств.	Тест №3, №4. Задачи №1 – №3
Тема 4. Особенности налоговых систем унитарных государств.	Тест №5. Задача №4.
Тема 5. Налоговые системы скандинавских стран.	Тест №6. Задача №5.
Тема 6. Налоговые системы восточно-европейских стран.	Тест №7, №8
Тема 7. Международное налогообложение.	Провести сравнительный анализ налогообложения доходов и имущества организаций в зарубежных странах (2-3 по выбору) и в России.

6.1 Тесты

Тема 1. Общие принципы построения налоговой

политики зарубежных стран.

Тест №1.

1. На макроэкономическом уровне налоговое бремя – это:
   

1. обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту;
   
2. обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как произведение общей суммы налоговых сборов и совокупного национального продукта;
   
3. обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение совокупного национального продукта к общей сумме налоговых сборов.
   

2. Налоговое бремя отражает часть произведённого обществом продукта, которая перераспределяется посредством:
   

1. кредитных механизмов;
   
2. финансовых механизмов;
   
3. бюджетных механизмов.
   

3. Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах колеблется в пределах:
   

1. 45% - 55%;
   
2. 40% - 45%;
   
3. 35% - 45%.
   

4. Налоговое бремя применительно к уровню конкретного налогоплательщика отражает:
   

1. долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет;
   
2. долю его совокупного дохода, изымаемого в специальные фонды;
   
3. долю его заработной платы, изымаемой в бюджет.
   

5. В некоторых зарубежных странах для расчёта налогового бремени используются:
   

1. показатель максимальной налоговой ставки;
   
2. показатель минимальной налоговой ставки;
   
3. показатель эффективной налоговой ставки.
   

6. Показатель эффективной налоговой ставки рассчитывается, как:
   

1. отношение доли налога к суммарно облагаемому доходу налогоплательщика;
   
2. отношение суммарно облагаемого дохода налогоплательщика к доли налога;
   
3. отношение доли налога к ВВП.
   

7. Российская методика расчёта налогового бремени по способу эффективной ставки предполагает:
   

1. отношение добавленной стоимости, созданной предприятием, к общей сумме налогов;
   
2. отношение общей суммы налогов к добавленной стоимости, созданной предприятием;
   
3. отношение общей суммы налогов к суммарному доходу налогоплательщика.
   

8. Эффективная ставка налога характеризует:
   

1. общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности установления новых налогов;
   
2. общее налоговое бремя с точки зрения эффективности налоговой системы;
   
3. общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности инвестиций.
   

9. Наибольшее число специалистов считают, что снижение налогового бремени может:
   

1. нанести серьёзный ущерб экономике;
   
2. привести к резкому экономическому росту;
   
3. не окажет значительного влияния на экономику.
   

10. Кривая Лаффера показывает:
    

1. связь между налоговыми ставками и ВВП;
   
2. связь между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений в бюджет;
   
3. связь между налоговыми ставками и ВНП.
   

10. В соответствии с кривой Лаффера снижение ставок до предельной точки налогообложение вызывает:
    

1. прямое снижение поступлений в бюджет;
   
2. прямое повышение поступлений в бюджет;
   
3. никаких существенных изменений не происходит.
   

10. В соответствии с кривой Лаффера повышение ставок после предельной точки влечет за собой:
    

1. увеличение налоговых доходов;
   
2. сокращение налоговых доходов;
   
3. никаких существенных изменений не происходит.
   

10. В макроэкономике для характеристики изменений налоговых поступлений под влиянием некоторых экономических факторов используют:
    

1. коэффициент эластичности налогов;
   
2. коэффициент гибкости налогов;
   
3. коэффициент сбалансированности налогов.
   

10. Коэффициент эластичности налогов рассчитывается:
    

1. как отношение прироста налоговых поступлений к начальному уровню налоговых поступлений, делённое на отношение прироста анализируемого фактора к начальному уровню определяющего фактора;
   
2. как отношение прироста налоговых поступлений к начальному уровню налоговых поступлений, умноженного на отношение прироста анализируемого фактора к начальному уровню определяющего фактора;
   
3. как сумма отношений прироста налоговых поступлений к начальному уровню налоговых поступлений и прироста анализируемого фактора к начальному уровню определяющего фактора.
   

10. Интегральная полная ставка налогообложения рассчитывается, как:
    

1. отношение суммы налогов с работников, общей суммы налогов с предприятия, налогов с собственников и инвесторов к добавленной стоимости;
   
2. произведение суммы налогов с работников, общей суммы налогов с предприятия, налогов с собственников и инвесторов и добавленной стоимости;
   
3. отношение добавленной стоимости к сумме налогов с работников, общей сумме налогов с предприятия, налогов с собственников и инвесторов.
   

10. Если коэффициент эластичности меньше 1, то:
    

1. доля налоговых поступлений в ВНП снижается;
   
2. доля налоговых поступлений в ВНП повышается;
   
3. доля налоговых поступлений в ВНП не изменяется.
   

10. Если коэффициент эластичности больше 1, то:
    

1. удельный вес налоговых доходов в ВНП снижается;
   
2. удельный вес налоговых доходов в ВНП возрастает;
   
3. удельный вес налоговых доходов в ВНП остаётся без изменений.
   

10. В зарубежных странах прослеживается тенденция:
    

1. к повышению налогового бремени на дивиденды;
   
2. налоговое бремя на дивиденды, на протяжении долгового бремени остаётся на одном уровне;
   
3. к снижению налогового бремени на дивиденды.
   

10. Для оценки налогового бремени используется показатель:
    

1. интегральной вспомогательной ставки налогообложения;
   
2. интегральной дополнительной ставки налогообложения;
   
3. интегральной полной ставки налогообложения.
   

10. Коэффициент эластичности налогов показывает:
    

1. на сколько процентов изменяются налоговые доходы при изменении определяющего фактора на 1%;
   
2. на сколько процентов изменяются налоговые доходы при изменении определяющего фактора;
   
3. на сколько процентов изменяются налоговые доходы при проведении налоговых реформ.