Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС) Вариант 1 Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России. Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с дру Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков. Определите рыночную цену для целей корректировки. Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов Предлагаемые задания представлены в виде конкретной ситуации.

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.

Вариант 1

1. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в

том, что:

а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;

б) налоговые органы имеют право действовать властно обязывающим об­разом;

в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о нало­гах и сборах.


2.Формы проведения налогового контроля:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

а) законами субъектов РФ;

б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ;

в) представительными органами субъектов РФ.


4. Плательщиками налогов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.


5. Объектами обложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у плательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав.


6. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе плательщика;

в) обязан в случае ее отправления плательщиком по почте.


7. Признание в деянии плательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за такое налоговое правонарушение:

а) достаточно;

б) недостаточно.


8. Какие обязанности имеют налоговые органы?

а) бесплатно информировать налогоплательщика о действую­щих налогах и сборах;

б) соблюдать налоговую тайну;

в) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

г) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

д) осуществлять контроль за уплатой налогов и сборов строго из указанных в законе источников;

е) извещать налогоплательщика в течение 10 дней о снятии его с налогового учета.


9. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:

а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию нало­гов и сборов;

б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сбо­ров, с одной стороны, и взиманию - с другой;

в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.


10. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:

а) имеют право не выполнять;

б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоя­щий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);

в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на ком­пенсацию убытков.

Вариант 2

1. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причи­ненного незаконными действиями налогового органа, являются:

а) финансово-правовыми;

б) налоговыми;

в) гражданско-правовыми.


2.Что понимается под налоговым правонарушением?

а) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездей­ствия, за которое НК РФ установлена ответственность;

б) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и ины­ми лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;

в) Совершение налогоплательщиком противоправного действия пли бездействие.


3.За учет доходов, расходов и иных объектов обложения филиала несет ответственность:

а) организация, учредившая филиал;

б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;

в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.


4.Выявите различия между камеральной и выездной проверкой:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.Работой для целей обложения признается деятельность:

а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления;

в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.


6.Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

а) по почте;

б) лично плательщиком;

в) по почте или лично плательщиком.


7.Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) с шестнадцатилетнего возраста;

б) с восемнадцатилетнего возраста;

в) с момента получения дохода.


8. Консолидированным налогоплательщиком называют:

а) лицо, уплачивающее два и более налогов;

б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;

в) лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов.


9. Признание лиц взаимозависимыми влечет:

а) необходимость представления совместной налоговой декларации;

б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;

в) применение специальной шкалы налогообложения.


10. Какой критерий не может использоваться для выделения катего­рии налогоплательщиков:

а) форма собственности;

б) место учреждения;

в) вид деятельности.
^

Тема 2. Структура налоговой инспекции (ИФНС)

Вариант 1

1. Какой период может быть охвачен налоговой провер­кой?

а) весь период существования и деятельности налогоплатель­щиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно пред­шествовавшие году проведения проверки;

в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно пред­шествовавшие году проведения проверки;

г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествовавшие ему года.


2.Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответствен­ности, доказывать свою невиновность?

а) да;

б) нет.


3. Налоговый контроль включает:

а) формы и методы;

б) учет плательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки;

г) информирование налогоплательщиков.


4.Порядок учета организаций в налоговых органах:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления об ее дополнении и изменении, если:

а) плательщик произвел доплаты на основании заявления;

б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации;

в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению.


6.За совершение одного и того же налогового правонарушения плательщик:

а) может быть привлечен к ответственности;

б) не может быть привлечен к ответственности;

в) может быть привлечен к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.


7.В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.


8. Налоговое законодательство включает:

а) законы и указы Президента РФ;

б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления Рос­сийской Федерации и субъектов Федерации;

в) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (предста­вительных) органов всех уровней.


9. Органы исполнительной власти полномочны издавать норматив­ные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, ко­гда:

а) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;

б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;

в) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.


10. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам:

а) устанавливающим новые налоги;

б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налого­плательщиков;

в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов.

Вариант 2

1.Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ?

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взима­емый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принад­лежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального об­разования;

б) обязательный, в силу установленности законом, платеж государству;

в) всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица госу­дарству, установленный законом и другими нормативными актами.


2.Каковы сроки проведения выездных налоговых прове­рок?

а) два месяца;

б) в исключительных случаях три месяца;

в) максимально полгода;

г) помимо общего срока плюс еще по месяцу на проверку каж­дого филиала и представительства.


3.Что означает презумпция невиновности?

а) лицо считается невиновным в совершении налогового право­нарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке;

б) неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу;

в) никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;

г) лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.

4.В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены:

а) за счет средств федерального бюджета;

б) за счет внебюджетных средств;

в) за счет средств должностного лица непосредственно винов­ного в указанных действиях налогового органа;

г) убытки не будут возмещены.


5. Придание законам о налогах обратной силы означает:

а) принятие закона по истечении срока уплаты налога;

б) принятие закона после совершения событий или действий, в результате которых возникла обязанность уплатить налог;

в) принятие закона после представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации или расчета налога.


6.Особенности проведения встречных проверок:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________


7. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделках в случаях: а) при их отклонении более чем на 20% от уровня цен, применяемых плательщиком по идентичным товарам;

б) использования в расчетах условных единиц;

в) при совершении внешнеторговых сделок.


8.Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.


9.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.


10.В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов пересчет суммы налогов производится:

а) с момента возникновения льготы;

б) с момента подачи письменного заявления;

в) не производится за прошлый период;

г) не более чем за 3 года по письменному заявлению плательщика.


^ Тема 3. Виды и структура Межрегиональных инспекций ФНС России.

Вариант 1

1. Выездные налоговые про­верки в отношении одного налогоплательщика, по одним и тем же налогам за один и тот же период могут проводиться:

а) столько, сколько нужно;

б) пять раз за год;

в) шесть раз в год;

г) раз в квартал;

д) один раз.


2. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии, каких из перечисленных ниже обстоя­тельств:

а) совершенное деяние содержит признаки уголовного преступ­ления;

б) отсутствие события налогового правонарушения;

в) отсутствие вины в совершении налогового правонарушения;

г) субъект налогового правонарушения не достиг 18 лет;

д) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.


3.Налоговые органы имеют право:

а) требовать от налогоплательщика или налогового агента до­кументы, по формам, установленным действующим законодательством, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога;

б) самостоятельно проводить налоговые проверки;

в) производить выемку документов;

г) вызывать для дачи пояснений в налоговые органы налогопла­тельщиков и налоговых агентов;

д) приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика и налогового агента;

е) возбуждать уголовные дела по факту обнаружения налого­вого преступления;

ж) производить расследование уголовных дел, возбужденных но факту обнаружения налогового преступления;

з) контролировать соответствие любых расходов граждан их до­ходам;

и) осматривать и обследовать любые помещения и имущество, принадлежащие налогоплательщику;

к) аннулировать и приостанавливать действие выданных юри­дическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.


4. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответст­венность за нарушения налогового законодательства:

а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;

б) не могут иметь обратной силы;

в) имеют обратную силу во всех случаях.

5. Акты законодательства, снижающие размеры ставок налогов и сборов:

а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;

б) не могут иметь обратной силы;

в) имеют обратную силу во всех случаях.


6.Выявите основания проведения повторных налоговых проверок:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7.Рыночной ценой товара (работ услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории РФ;

в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.


8.Заявление о государственной регистрации и постановке на учет организации подается в налоговый орган:

а) по месту нахождения;

б) по месту нахождения принадлежащего имущества;

в) по месту нахождения структурных подразделений.


9.Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

а) совершено умышленно;

б) совершено по необходимости;

в) совершено неосознанно.

10.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы:

а) не позднее 5 дней после регистрации имущества;

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;

в) в течение 15 дней после регистрации имущества.

Вариант 2

1. Вина организации в со­вершении налогового правонарушения признается как:

а) вина ее учредителей, действие либо бездействие которых обу­словило совершение налогового правонарушения;

б) вина ее должностных лиц, действие либо бездействие кото­рых обусловило совершение налогового правонарушения;

в) вина ее представителей, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения.


2.Укажите органы, которые относятся к налоговым:

а) Федеральная налоговая служба России и ее подразделения в РФ;

б) Федеральная Таможенная служба России;

в) Внебюджетные фонды.

3.НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов РФ;

в) местные налоги и сборы.


4.Плательщики имеют право:

а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

в) получать информацию по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.


5. Включение норм о налогообложении в законы Российской Федера­ции, не посвященные в целом налогообложению:

а) не допускается, так как противоречит Конституции РФ;

б) допускается в случаях, прямо предусмотренных НК РФ;

в) допускается, так как не противоречит Конституции РФ.

6. Постановления Правительства РФ по вопросам налогообложе­ния:

а) не относятся к налоговому законодательству;

б) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты на основе делегированных полномочий;

в) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты по вопросу, не урегулированному федеральным законом.


7.Этапы проведения камеральной проверки:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8.Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего обложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества:

а) в течение 10 дней со дня его регистрации;

б) в течение 30 дней со дня его приобретения;

в) в течение 30 дней со дня его регистрации.


9.Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) выполнение плательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.


10.В случае несогласованности физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) в судебном порядке.

^ Тема 4. Значение и структура центрального аппарата ФНС России. Взаимодействие налоговых органов внутри налоговой системы и с другими государственными организациями

Вариант 1

1. Налоговый орган может провести повторную камеральную налоговую проверку по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщи­ком (плательщиком сборов) за уже проверенный налого­вый период?

а) да;

б) да, если проверка проводится в связи с реорганизацией;

в) да, если проверка проводится в связи с ликвидацией органи­зации;

г) да, если проверка производится вышестоящим налоговым ор­ганом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, производившего проверку;

д) нет.


2. Вина лица в совершении налогового правонарушения отсутствует в случае, если деяние совершено:

а) вследствие стихийного бедствия;

б) вследствие чрезвычайных и непреодоли­мых обстоятельств;

в) лицом, находившимся в состоянии, при котором оно не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;

г) в следствии письменных разъяснений по вопросам примене­ния законодательства о налогах и сборах, данных налоговым орга­ном;

д) физическим лицом, находившимся в род­ственных отношениях с руководителем предприятия;

е) если лицо раскаялось в содеянном правонарушении.


3. К обязанностям налогоплательщика согласно НК РФ не может быть отнесено:

а) открытие счета в указанных налоговым органом банках;

б) предоставление налоговому органу необходимой информации и документов в случаях и в порядке, установленных НК РФ;

в) обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы:

г) мониторинг за изменениями действующего законодательства;

д) получение и использование налогового кредита, налогового инвестиционного кредит.


4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу плательщика (плательщика сборов);

б) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ и ТК РФ.


5. Плательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

а) административная защита их прав и законных интересов;

б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных интересов.


6.Порядок проведения камеральной проверки:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) вследствие стихийных бедствий;

б) под влиянием угрозы;

в) под влиянием личных отношений.


8. В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог на имущество физических лиц взимается:

а) с момента возведения пристройки

б) с момента подачи заявления плательщика;

в) с начала года, следующего за возведением.


9. Если международный договор Российской Федерации устанавли­вает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом Российской Федерации, то:

а) во всех случаях применяются правила международного договора;

б) правила международного договора применяются, если он является ак­том, последним по времени принятия;

в) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными зако­нами.

10. Согласно Конституции РФ к совместному ведению Федерации и ее субъектов относится:

а) установление общих принципов налогообложения и сборов;

б) установление федеральных налогов;

в) установление налогов, за исключением местных.

Вариант 2

1. Местом проведения камеральной налоговой проверки является:

а) место осуществления основной деятельности проверяемой ор­ганизации;

б) место пребывания налогового органа;

в) место нахождения объектов налогообложения;

г) любое место.


2. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания на­логового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

а) три года;

б) пять лет;

в) шесть лет;

г) полгода.


3. К правам налогоплательщика могут быть отнесены:

а) право получать от налоговых органов по месту учета бесплат­ную информацию о действующих налогах и сборах;

б) право получать от налогового органа и других уполномочен­ных государственных органов письменные разъяснения по вопро­сам применения законодательства о налогах и сборах;

в) право получения бесплатного налогового кредита в установ­ленных законом случаях;

г) право получать бесплатно нормативную литературу от на­логовых органов по действующему законодательству о налогах и сборах;

д) право уплачивать законно установленные налоги и сборы.


4.Порядок проведения камеральной проверки представленной отчетности:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Метод цен последующей реализации заключается в том, что:

а) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основании той цены, по которой они были реализованы в дальнейшем покупателем;

б) рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и реализацию;

в) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основании цены их предыдущей реализации с наценкой не менее 20% для последующей реализации.


6. Плательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства:

а) в 5-дневный срок с момента изменения;

б) в 10-дневный срок с момента изменения;

в) в течение 14 дней.


7. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении этой санкции в течение:

а) 1 года;

б) 6 месяцев;

в) 3 месяцев.


8. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) по истечении 6 дней с даты получения уведомления налоговым органом;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.


9. В отношении региональных налогов федеральный законодатель вправе:

а) устанавливать и определять все существенные элементы юридического состава налога;

б) проводить рамочное регулирование, допускающее возможность конкре­тизации субъектами Федерации условий взимания налогов;

в) устанавливать, но не определять существенные элементы налогового обязательства.


10. Могут ли таможенные органы осуществлять контроль за своевре­менностью и полнотой уплаты гражданином Российской Федерации нало­га на доходы физических лиц?

а) да;

б) нет;

в) могут в случаях, предусмотренных Налоговым и Таможенным кодекса­ми Российской Федерации.


^ Тема 5. Организация работы с налогоплательщиками в ИФНС и Межрегиональных инспекциях ФНС России

Вариант 1

1. Срок проведения камеральной налоговой проверки:

а) три месяца со дня предоставления налогоплательщиком на­логовой декларации и документов, служащих основанием для ис­числения и уплаты налога;

б) месяц со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

в) месяц со дня вынесения мотивированного постановления ру­ководителем налогового органа или его заместителя о проведении камеральной проверки.


2. Исчисление срока исковой давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового пери­ода применяется в отношении:

а) грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объ­ектов налогообложения;

б) несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распо­ряжения имуществом, на которое наложен арест;

в) неуплата или неполная уплата сумм налога;

г) неправомерное несообщение сведений налоговому органу;

д) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.


3. Права плательщиков обеспечиваются:

а) НК РФ и иными федеральными законами;

б) НК РФ;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.


4. Если доходы, полученные плательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется;

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) ФНС РФ.


5. Форма заявления о государственной регистрации и постановке на учет разрабатывается:

а) Министерством финансов РФ;

б) ФНС РФ;

в) органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с ФНС РФ.


6. Пени за несвоевременное исполнение поручения плательщика или налогового агента взыскиваются с банка:

а) на основании решения суда;

б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя;

в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа.


7. Требование об уплате налога должно быть направлено плательщику:

а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога;

б) не позднее 2 месяцев после наступления срока уплат налога;

в) не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога.


8. В результате правомерных действий налоговых органов налого­плательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены:

а) за счет средств должностного лица, непосредственно виновного в ука­занных действиях налогового органа;

б) убытки не будут возмещены;

в) за счет средств федерального бюджета;

г) за счет внебюджетных фондов.


9. Какие органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации:

а) уполномоченные банки;

б) Федеральная налоговая служба;

в) Федеральная таможенная служба.


10. Укажите органы, которые относятся к налоговым:

а) органы государственных внебюджетных фондов;

б) Федеральная налоговая служба;

в) Федеральная таможенная служба.

Вариант 2

1. Место нахождения российской организации:

а) место осуществления этой организацией деятельности;

б) место фактического юридического адреса;

в) место ее государственной регистрации.


2. Основанием для проведения выездной налоговой про­верки в ООО «Звезда» могло послужить:

а) решение руководителя (его заместителя) налогового органа;

б) выполнение соответствующих служебных обязанностей долж­ностных лиц налогового органа без каких либо специальных реше­ний руководителя налогового органа;

в) факт получения ООО «Звезда» прибыли за предыдущий на­логовый период;

г) постановление руководителя налогового органа.


3. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятель­ства:

а) штраф не применяется в качестве санкции за соответствую­щее налоговое правонарушение;

б) размер штрафа подлежит уменьшению, но менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным за соответствующее налоговое правонарушение;

в) размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем на одну треть по сравнению с размером, установленным за соответствую­щее налоговое правонарушение;

г) размер штрафа остается неизменным.


4.Порядок оформления результатов камеральной проверки:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы ФНС РФ;

б) инструкции ГСК РФ;

в) федеральные законы по налогам и сборам.


6.Порядок защиты прав и законных интересов плательщиков (плательщиков сборов) определяется:

а) НК РФ;

б) НК РФ и иными федеральными законами;

в) НК РФ, Уголовным кодексом РФ и Уголовно-процессуальным кодексом РФ.


7.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней после регистрации имущества;

б) 15 дней после регистрации имущества;

в) 10 дней после регистрации имущества.


8.Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности плательщика — клиента, если:

а) представленная информация является коммерческой тайной;

б) предоставление информации противоречит законодательству РФ о банках и банковской деятельности;

в) запрос налогового органа не является мотивированным.


9. Незаконные акты и требования налоговых органов налогопла­тельщик:

а) вправе не выполнять;

б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на­логовый орган;

в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на­логовый орган или суд (арбитражный суд).


10. Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:

а) не допускаются;

б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;

в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.


^ Тема 6. Организация работы по проведению налогового контроля налогоплательщиков.

Вариант 1

1. Нотариус Гавилов удостоверил сделку купли-прода­жи картины Малевича «Синий круг», в течение какого срока он должен будет сообщить об этом в налоговые ор­ганы:

а) один месяц;

б) пять дней;

в) десять дней;

г) пятнадцать дней;

д) не должен сообщать вообще.

2. При наличии отягчающих обстоятельств размер штра­фа

а) не может быть менее трех четвертых предусмотренного соот­ветствующей статьей НК РФ;

б) увеличивается на 100%;

в) увеличивается в полтора раза;

г) остается таким же, какой установлен за налоговое правонарушение соответствующей статьей НК РФ.


3. Налоговые органы субъектов Федерации:

а) не могут создаваться;

б) могут создаваться без всяких ограничений;

в) могут создаваться исключительно в целях контроля за порядком исчис­ления и взимания региональных и местных налогов.


4. Законодательным актом, специально посвященным налоговым органам, является:

а) Налоговый кодекс Российской Федерации;

б) Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации»;

в) Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе Российской Федерации».


5. Разработка и издание инструктивных и методических указаний о порядке применения налогового законодательства является функцией:

а) Федеральной налоговой службы;

б) Управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Федерации;

в) всех звеньев системы налоговых органов;

г) Министерство финансов РФ.


6.Порядок оформления результатов камеральной проверки при выявлении налоговых правонарушений:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Плательщики — организации и предприниматели — обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

а) в двухнедельный срок;

б) в 5-дневный срок;

в) в 10-дневный срок.


8. Процентами признается:

а) доход, полученный по денежным вкладам;

б) доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;

в) доход участника по доле, пропорциональной этим долям в уставном капитале организации.


9. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.


10. Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете плательщика, в отношении которого в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет взыскание:

а) пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от не поступившей суммы;

б) пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от не поступившей суммы, но не более 0,2% за каждый день просрочки;

в) штрафа в размере 30% не поступившей суммы.

Вариант 2

1.В какой срок банки обязаны выдавать справки по опе­рациям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юри­дического лица:

а) в течение трех дней с момента получения мотивированного запроса сотрудника налогового органа;

б) в течение пяти дней с момента получения мотивированного запроса сотрудника налогового органа;

в) в течение трех дней с момента получения мотивированного запроса руководителя налогового органа;

г) в течение семи дней с момента получения мотивированного запроса начальника налогового органа.


2.В каком порядке взыскиваются налоговые санкции с налогоплательщиков:

а) в бесспорном;

б) в судебном;

в) в судебном с физических лиц, в бесспорном с юридических лиц.


3.Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества нало­гоплательщика или налогового агента - физического лица может быть по­дано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом:

а) в течение трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б) в течение шести месяцев с начала срока исполнения требования об упла­те налога;

в) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.


4. В ходе выездной проверки было установлено, что в проверяемом периоде вся произведенная продукция была продана зависимому обществу. Поскольку сделки осуществлялись взаимозависимыми лицами, налоговым органом были предприняты меры по контролю за применяемыми ценами.

Возможность определения рыночных цен на реализованную продукцию отсутствовала.

В связи с этим для определения рыночной цены налоговым органом применен метод последующей реализации товаров.

Было установлено, что преобладающее общество реализовывало продукцию зависимому по цене 20 000 руб. (без учета НДС). Зависимое общество перепродавало приобретенную продукцию уже за 40 000 руб. (без учета НДС). Расходы по реализации товара покупателям составили у зависимого общества 10 000 руб. По данным, полученным из управления статистики, средний уровень применяемой наценки по идентичным товарам, составляет 10 процентов от продажной цены.

1. ^ Определите рыночную цену для целей корректировки.
   
2. Определите, будет ли скорректирована выручка для целей налогообложения. Если да, то какова величина недополученной выручки(продано 100 ед. товара).
   

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5.По статусу объектов проверок можно выделить:

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Плательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение 5 лет;

б) в течение 4 лет;

в) в течение 3 календарных лет.


7. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.


8. К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют налоговые органы, относятся:

а) многолетние насаждения;

б) государственные ценные бумаги;

в) ювелирные изделия, стоимостью свыше 1000 МРОТ.


9.Нарушение банком режима приостановления операций по счетам плательщика влечет:

а) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;

б) взыскание штрафа в размере 30% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;

в) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы и пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более суммы задолженности.


10. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:

а) в периоде обнаружения ошибки;

б) в периоде обнаружения или совершения ошибки;

в) в периоде совершения ошибки.


^ Тема 7. Оценка эффективности работы налоговых органов

Вариант 1

1. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декла­рации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе налогоплательщика;

в) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.


2. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый ор­ган:

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) либо по почте, либо лично налогоплательщиком, либо по телекоммуни­кационным каналам связи.


3. Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявле­ния о ее дополнении или изменении, если:

а) налогоплательщик произвел доплаты на основании заявления;

б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации;

в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению.


4. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов, та­моженные органы и органы внутренних дел.


5. Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:

а) по месту нахождения;

б) по месту нахождения принадлежащего имущества;

в) по месту нахождения структурных подразделений.

6. Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган подается:

а) в течение 5 дней после государственной регистрации;

б) в течение 10 дней после государственной регистрации;

в) в течение 1 месяца после государственной регистрации.


7. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения принадлежащего ей и подлежащего налогообложению недвижимого иму­щества подается в налоговый орган по месту нахождения этого иму­щества:

а) в течение 10 дней со дня его регистрации;

б) в течение 30 дней со дня его приобретения;

в) в течение 30 дней со дня его регистрации.


8. Местом нахождения морских транспортных средств, подлежащих налогообложению, признается:

а) место нахождения собственника имущества;

б) место фактического нахождения имущества;

в) место государственной регистрации собственника имущества.


9. Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке нало­гоплательщика на учет:

а) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

б) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;

в) в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов.


10. Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об измене­нии места своего нахождения или места жительства:

а) в пятидневный срок с момента изменения;

б) в десятидневный срок с момента изменения;

в) в течение 14 дней.

Вариант 14

1. Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточ­ности денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счет ино­го имущества налогоплательщика:

а) да;

б) нет.


2. Какое определение безнадежных долгов соответствует НК РФ:

а) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, политического, социального или юридического характера;

б) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин эконо­мического, социального и юридического характера;

в) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера.

3. Закончите определение. Согласно НК РФ, стоимостная, физиче­ская или иная характеристика объекта налога это:

а) предмет налога;

б) налоговая база;

в) объект налога.


4. Укажите органы, которые могут устанавливать порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам:

а) исполнительный орган субъекта Федерации и местного самоуправления;

б) Счетная палата Российской Федерации;

в) законодательный орган субъекта Федерации, местного самоуправления;

г) Правительство Российской Федерации;

д) Федеральное Собрание Российской Федерации.


5. По каким налогам возможно предоставление инвестиционного налогового кредита:

а) по федеральным и местным;

б) по всем налогам;

в) по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам;

г) по налогу на имущество организаций, по налогу на добавленную стои­мость.


6. В компетенцию каких органов входит принятие решения об изме­нении срока уплаты налога или сбора:

а) финансовые органы субъекта Федерации, муниципального образования;

б) Федеральное Собрание Российской Федерации и законодательные соб­рания субъектов Федерации;

в) Правительство РФ;

г) Федеральная таможенная служба;

д) внебюджетные фонды;

е) Министерство финансов Российской Федерации.

7. Может ли налогоплательщик отказаться от льгот по налогу:

а) нет, не может;

б) да, может;

в) да, может, но с согласия налогового органа.


8. Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:

а) размер платежа налога;

б) срок уплаты налога;

в) порядок уплаты налога.


9. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:

а) за период, в котором допущена ошибка;

б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;

в) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.


10. Налог считается уплаченным:

а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового ор­гана;

в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на упла­ту налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.

Вариант 2

1. При наличии решения о приостановлении операций по счетам ор­ганизации банк:

а) не может открывать этой организации новые счета;

б) может открывать этой организации новые счета;

в) может открывать этой организации новые счета по согласованию с нало­говым органом.

2. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а) не может быть наложен;

б) может быть наложен;

в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с ру­ководителем налогового или таможенного органа.


3. Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете сумм излишне уплаченного налога:

а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;

б) не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете.


4. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а) в течение одного календарного года;

б) в течение двух лет;

в) в течение трех лет.


5. Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

а) в течение трех лет;

б) в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

в) в течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.


6. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:

а) со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;

б) спустя 10 дней со дня взыскания по день фактического возврата;

в) со дня, следующего за днем взыскания, но на срок не более двух лет.


7. Может ли субъект Федерации своим законом установить налого­вую базу и порядок ее определения по региональным и местным налогам:

а) да;

б) да, но только по местным налогам;

в) нет;

г) да, но только по региональным налогам.


8. Как определяется в НК РФ налоговый период:

а) определенный временной период, который позволяет установить момент возникновения обязанности по уплате налога (сбора);

б) календарный год или иной период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

в) период времени, определяющий момент уплаты налога (сбора).


9. Прекращения исполнения обязанно­сти по уплате налогов, сборов:

а) смерть налогоплательщика;

б) ликвидация организации-налогоплательщика;

в) признание налогоплательщика безвестно отсутствующим;

г) поступление соответствующих сумм на счет бюджетов и внебюджетных фондов;

д) уплата налога (сбора).


10. Основными чертами инвестиционного кредита являются:

а) изменение срока уплаты налога;

б) прекращение обязанности по уплате налога;

в) предоставление только при наличии оснований, указанных в НК РФ;

г) применение для изменения срока уплаты любых налогов;

д) срочный характер.


^ ПРЕДЛАГАЕМЫЕ ЗАДАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНЫ В ВИДЕ КОНКРЕТНОЙ СИТУАЦИИ.


Вариант (ситуация) 1.


По ошибке всю сумму налога организация перечислила в федеральный бюджет, тогда как часть этих средств подлежала зачислению в бюджет субъекта РФ.

Налоговый орган принял решение о взыскании с организаций пеней, начисленных на сумму налога, подлежащую уплате в бюджет субъекта РФ.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

Вариант (ситуация) 2.

Налоговый орган в течение установленного п.4 ст. 176 НК РФ трехмесячного срока вынес решение об отказе организации в возмещении НДС. Суд удовлетворил иск организации и признал решение налогового органа недействительным. Однако налоговый орган своевременно не возместил налог. Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.


Вариант (ситуация) 3.

Организация перечислила в бюджет налоги за своего кредитора в счет погашения своей задолженности перед ним. Получив от кредитора уведомление о том, что данные суммы налогов ему не засчитаны, организация обратилась в налоговый орган по месту своего учета с заявлением о возврате уплаченных суммы налогов.

Налоговый орган вынес решение об отказе в возмещении организации указанных сумм налогов.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.


Вариант (ситуация) 4.

Организация перечислила со счетов в «проблемном» банке в бюджет денежные средства в счет уплаты НДС и ЕСН не за конкретный налоговый (отчетный) период, а за год вперед. Деньги с расчетного счета организации были списаны, но в бюджет не поступили. Организация обратилась в налоговый орган с заявлением, о зачете излишне уплаченной в бюджет суммы в счет предстоящих платежей в зачете указанной суммы.

Налоговый орган вынес решение об отказе в зачет суммы.

Может ли налогоплательщик обжаловать указанное решение в суде? Если да, то обоснуйте.

Вариант (ситуация) 5.