Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
СодержаниеОсновная ставка налога на добавленную стоимость Таблица 2.2Пониженная ставка налога на добавленную стоимость Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов |
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальностей: 030501 «Юриспруденция» 080107 «Налоги, 2088.42kb.
- Учебно-методический комплекс для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 539.03kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 458.14kb.
Таблица 2.1
^ Основная ставка налога на добавленную стоимость
| № п/п | Период | Размер ставки | Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, кодекса или подзаконный нормативный акт |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
^ Таблица 2.2
Пониженная ставка налога на добавленную стоимость
| № п/п | Период | Размер ставки | Нормативная база со ссылкой на конкретную статью Закона, кодекса или подзаконный нормативный акт |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
^ Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов
Тест № 3
1. Какой российский экономист рассматривал налоги как «средство к достижению общества или государства», подчеркивая их надстроечный характер?
а) А. Соколов
б) Н. Тургенев
в) А. Тривус
г) А. Казак
2. Какой известный российский экономист выделял эквивалентность налоговых отношений в качестве их содержательного признака: «Налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ соответствующего эквивалента»?
а) А. Тривус
б) Н. Тургенев
в) А. Соколов
г) С. Пепеляев
3. Кто считает, что экономическая сущность налога заключается в относительно безвозмездном изъятии государством части валового национального дохода в виде обязательного взноса для формирования денежных фондов (доходов)?
а) С. Пепеляев
б) А. Соколов
в) А. Тривус
г) А. Казак
4. В каких формах, кроме налогов, могут быть представлены обязательные платежи или изъятия доходов государством?
а) Штрафы
б) Пени
в) Проценты по налоговым кредитам
г) Все перечисленные
5. Какой стороне в современных интерпретациях сущности налогов, как правило, отдается предпочтение?
а) Объективной экономической
б) Организационно-правовой
6. Какие признаки содержит в себе определение налога в ст. 8 части 1 Налогового кодекса РФ?
а) Денежный и обязательный характер
б) Связь с финансовым обеспечением деятельности государства
в) Отчуждение денежных средств
г) Все верно
7. В ст. 8 части 1 Налогового кодекса РФ трактуется определение налога. Продолжить фразу: «Под налогом понимается...»
а) Индивидуальный, безвозмездный платеж
б) Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж
в) Обязательный, индивидуальный платеж
г) Все не верно
8. Выбрать правильное утверждение:
а) Государство может существовать без налогов
б) Государство возникло вследствие появления налогов
в) Налоги появились в связи и по причине возникновения государства
г) Все утверждения неверны
9. В чем проявляется сходство натуральных сборов и податей с денежными платежами налогового типа?
а) Принудительный характер изъятия
б) Присвоение централизованной властью
в) Оба ответа верны
г) Оба ответа не верны
10. Переходные формы налоговых платежей – это:
а) Домены
б) Повинности
в) Дани
г) Регалии
11. Домены – это:
а) Отдельные производства, виды деятельности
б) Государственные земли, лесные угодья, имущество
в) Акцизы, пошлины
12. Регалиями могли быть объявлены:
а) Экзотические товар
б) Азартные игры
в) Предметы роскоши
г) Все верно
13. Бесхозные, таможенные, судебные, монетные, производственные – это разновидности
а) Доменов
б) Податей
в) Регалий
г) Все не верно
14. Налоги за пользование природными ресурсами представляют собой трансформацию:
а) Доменов
б) Повинностей
в) Регалий
г) Верного ответа нет
15. Феодальные регалии являются прототипами современных:
а) Налогов за пользование природными ресурсами
б) Акцизов, таможенных и государственных пошлин
в) Все верно
16. Первые упоминания об отдельных денежных налоговых платежах относятся к временам:
а) Древней Греции
б) Киевской Руси
в) Древнего Рима
г) Правильного ответа нет
17. Что относится к правоохранительной функции государства?
а) Содержание армии
б) Содержание органов прокуратуры
в) Содержание органов государственной власти всех уровней
г) Содержание разведки
18. Создание и обеспечение финансирования систем образования, здравоохранения, спорта, физической культуры и др. относят к:
а) Правоохранительной функции государства
б) Социальной функции государства
в) Политической функции государства
г) Правильного ответа нет
19. Какие из услуг государства можно отнести к видимым, реально осязаемым населением и субъектами хозяйствования:
а) Защита прав и интересов граждан
б) Охрана государственных границ
в) Пенсионное и социальное обеспечение
г) Все верно
20. Эквивалентный, возвратный характер налоговых отношений проявляется не в единичном акте уплаты налогового платежа, а лишь в макроэкономическом аспекте. Это утверждение можно отнести к:
а) Иррациональности налогов как услуг государства
б) Монопольности налогов как услуг государства
в) Специфичности налогов как услуг государства
21. Услуги обычно оказываются в скрытом, невидимом для потребителя виде. Это утверждение можно отнести к:
а) Иррациональности налогов как услуг государства
б) Монопольности налогов как услуг государства
в) Специфичности налогов как услуг государства
22. Чем порождаются современные формы неденежного исполнения налоговых обязательств?
а) Недостаточным уровнем развития государственности
б) Неразвитостью рыночных отношений
в) Оба ответа верны
г) Оба ответа не верны
23. Каким признаком обладает налоговый платеж?
а) Необязательность
б) Кратковременность законодательно установленных элементов налогообложения
в) Индивидуальная безвозмездность
г) Всеми перечисленными
24. К налогам и налоговым платежам нельзя отнести:
а) Штрафы
б) Пени
в) Парафискалитеты
г) Все верно
25. Что является серьезным аргументом к установлению более щадящего налогового режима?
а) Ограниченность доходов налогоплательщиков;
б) Завышенные налоги подрывают социальную стабильность
в) Завышенные налоги снижают предпринимательскую и трудовую активность
г) Все верно
Тест №4
1. «Под налогом понимается …, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». Вставьте в определение налога, данное в НК РФ, пропущенное слово или фразу:
а) Платеж
б) Обязательный платеж
в) Индивидуально безвозмездный платеж
г) Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж
2. Кто из российских финансистов рассматривал налоги как «средство к достижению цели общества или государства»?
а) Пансков
б) Тургенев
в) Соколов
г) Тривус
3. Кто выделял эквивалентность налоговых отношений в качестве их содержательного признака: «Налог представляет собой принудительное изъятие от плательщика некоторого количества материальных благ соответствующего эквивалента»?
а) Пансков
б) Тургенев
в) Соколов
г) Тривус
4. Кто считает, что экономическая сущность налога заключается в относительно безвозмездном изъятии государством части валового национального дохода в виде обязательного взноса для формирования денежных фондов (доходов)?
а) Казака
б) Ковалевой
в) Пепеляевой
г) Юткиной
5. «Налог – единственно законная (установленная законом) форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти». Чьи это слова?
а) Казака
б) Ковалевой
в) Пепеляевой
г) Юткиной
6. У кого слишком упрощенное понимание сущности налогов: «Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством»?
а) Казака
б) Ковалевой
в) Пепеляевой
г) Юткиной
7. Что из ниже перечисленного не является отличительным (формальным) признаком налоговых платежей?
а) Безэквивалентность, безвозмездное и одностороннее движение стоимости
б) Исключительно законодательно-правовой статус отчуждения денежных средств в бюджет или во внебюджетный фонд
в) Обязательность и определенность сроков уплаты и размеров платежа
г) фиксированность норм изъятия денежных средств
8. В каком виде взимались налоги на протяжении истории?
а) Натуральные подати
б) Денежные платежи
в) Сборы и дани
г) Все ответы правильные
9. Каковы общие признаки налогов и государственных натуральных сборов?
а) Причина этих явлений – возникновение государства и необходимость удовлетворения общественных потребностей его надстроечных институтов
б) Отчуждение части созданного национального продукта (богатства) в пользу государства
в) Принудительная форма изъятия продукта в доход государства
г) Все варианты правильные
10. Что являлось формами налоговых платежей, широко распространенных в средневековой Европе?
а) Домены
б) Регалии
в) Оба варианта правильные
г) Оба варианта неправильные
11. Что из ниже перечисленного не относится к доменам?
а) Государственные земли
б) Лесные угодья
в) Отдельные производства
г) Имущество
12. Что не могло быть объявлено регалиями?
а) Предприятия, приносящие доход
б) Новые и экзотические товары
в) Азартные игры
г) Предметы роскоши
13. «Налогам как частной финансовой категории присущи общие с государственными финансами отличительные признаки». Если это выражение верно, то каковы признаки?
а) Исключительно стоимостный, денежный характер отношений, лежащих в основе этих категорий;
б) Отражают движение части стоимости валового и чистого продукта общества в форме финансовых ресурсов и связаны с образованием и использованием государственных доходов;
в) Оба варианта правильные;
г) Выражение неверно.
14. К какой из функций государства относится содержание органов прокуратуры, суда, арбитража, милиции?
а) Правоохранительная
б) Политическая
в) Социальная
г) Экономическая
15. К какой из функций государства относится содержание органов государственной власти всех уровней, дипломатических институтов?
а) Правоохранительная
б) Политическая
в) Социальная
г) Экономическая
16. «Полезность вещи делает ее потребительной стоимостью» –писал:
а) Тривус
б) Маркс
в) Юткина
г) Соколов
17. Специфика налогов как цены услуг государства заключается в том, что возвратный характер налоговых отношений проявляется в:
а) Макроэкономическом аспекте
б) Микроэкономическом аспекте
в) Оба варианта верны
г) Оба варианта неверны
18. Налоги представляют собой … цену государственных услуг, которая формируется путем денежных расходов.
а) Рациональную
б) Иррациональную
в) Оба варианта верны
г) Оба варианта неверны
19. Каков серьезный экономический аргумент, заставляющий правительство сдерживать рост налогов?
а) Недостаточно развитая налоговая система
б) Небольшое количество разновидности налогов
в) Ограниченность доходов налогоплательщиков
20. В основе налогов как цены услуг государства лежат…
а) Государственные расходы
б) Государственные доходы
в) Оба варианта верны
г) Оба варианта неверны
21. Что, как и сама цена государственных услуг, специфично в своем проявлении?
а) Спрос
б) Предложение
в) Оба варианта верны
г) Оба варианта неверны
22. Налоги имеют отношение к накоплению капитала:
а) Через накопление капитала самим государством
б) Через содействие государства ускорению процесса накопления частного капитала
в) Оба варианта верны
г) Оба варианта неверны
23. Какой из ниже перечисленных элементов налогообложения является дополнительным?
а) Налоговая льгота
б) Налоговая ставка
в) Порядок и сроки уплаты налога
г) Налоговый период
24. Что из ниже перечисленного можно отнести к налоговым платежам?
а) Штрафы
б) Пени
в) Платежи, называемые парафискалитетами
г) Ничего не подходит
25. Налоговое бремя рассчитывается:
а) По экономике в целом
б) По отдельным отраслям и налогоплательщикам
в) Оба варианта верны
г) Оба варианта не верны
Задание 1
Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога – это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.
Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.
| Налог как: | Определение |
| Историческая категория | |
| Императивная категория | |
| Экономическая категория | |
| Правовая категория | |
| Платеж | |
Задание 2
Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.
Раскройте их содержание.
| Признаки налогов | Определение |
| Обязательность | |
| Индивидуальность | |
| Законодательно правовой характер | |
| Безэквивалентность | |
Задание 3
В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, боры, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.
Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.
| Понятия | Сходства | Различия |
| Налог и сбор | | |
| Налог и взнос | | |
| Налог и пошлина | | |
| Сбор и взнос | | |
| Сбор и пошлина | | |
| Взнос и пошлина | | |
Задание 4
Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительные отношений, являются предметом дискуссий.
Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).
| № п/п | Автор | Перечень функций | Трактовка функций налогов |
| 1. | | | |
| 2. | | | |
| 3. | | | |
| 4. | | | |